如果企業(yè)業(yè)務(wù)擴(kuò)大，那公司是選擇成立分公司還是子公司呢？二者又該如何調(diào)整，才能讓公司在運(yùn)營(yíng)過程中獲得最大的實(shí)惠呢？

今天小柳就和大家聊一聊分公司與子公司的區(qū)別，企業(yè)在業(yè)務(wù)擴(kuò)展的時(shí)候要如何選擇。

1、分公司OR子公司？

我們知道一般來說企業(yè)有兩種分支機(jī)構(gòu)形式，一種是分公司，一種是子公司（嚴(yán)格說子公司不屬于分支機(jī)構(gòu)），但兩種不同的組織形式在所得稅處理方式上是不同的。

我們知道分公司不具有獨(dú)立的法人資格，不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，在法律上與總公司視為同一主體。因此，在納稅方面，也是同總公司作為一個(gè)納稅主體，將其成本、損失和所得并入總公司共同納稅。

而子公司具有獨(dú)立的法人資格，可以獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任，在法律上與總公司視為兩個(gè)主體。因此，在納稅方面，也是同總公司相分離，作為一個(gè)獨(dú)立的納稅主體承擔(dān)納稅義務(wù)。其成本、損失和所得全部獨(dú)立核算，獨(dú)立繳納企業(yè)所得稅和其他各項(xiàng)稅收。

通俗地說，就是分公司與總公司合并納稅，而子公司和母公司分別納稅。

因此只要分支機(jī)構(gòu)與總公司中有一方的利潤(rùn)為負(fù)，那么設(shè)立分公司時(shí)，其中一方的損失就能抵扣另一方的利潤(rùn)所得，從而降低公司整體的應(yīng)納稅所得額。

而如果分支機(jī)構(gòu)與總公司都是利潤(rùn)為正，或者分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)啬軌蛳硎軆?yōu)于總公司的稅收政策優(yōu)惠（如小型微利企業(yè)），那么企業(yè)就應(yīng)該將該分支機(jī)構(gòu)設(shè)立為子公司。

雖然二者的優(yōu)缺點(diǎn)小柳已經(jīng)說得很清楚了，但在具體實(shí)操中，企業(yè)應(yīng)該如何選擇將分支機(jī)構(gòu)設(shè)立為分公司還是子公司呢？

2、怎樣節(jié)稅？

我們假設(shè)某公司準(zhǔn)備設(shè)立一個(gè)分支機(jī)構(gòu)，因?yàn)楫?dāng)?shù)赜卸愂照邇?yōu)惠，所以計(jì)劃設(shè)立子公司，預(yù)計(jì)從2022年至2025年度的應(yīng)納稅所得額分別是－1000萬元、-500萬元、1000萬元、2000萬元，那么四年下來總共需要繳納375萬的企業(yè)所得稅。

但如果我們靈活運(yùn)用分支機(jī)構(gòu)，在收入為負(fù)的2022年、2023年先將公司設(shè)立成分公司，那么兩年下來，就能幫總公司減少1500萬的成本，即節(jié)約1500×25%=375萬。而當(dāng)公司從第三年開始盈利，2024年、2025年共盈利3000萬，需要納稅3000×25%=750萬。

那么成立子公司和先成立分公司再成立子公司，看似都只需要繳納375萬的企業(yè)所得稅，但后者因?yàn)橄瘸闪⒌姆止編凸镜窒?75萬元，相比于子公司而言，提前了兩年還款，節(jié)約了375萬約2年的利息。

所以，在實(shí)際操作中，大家可以變換分支機(jī)構(gòu)性質(zhì)，從而為公司實(shí)現(xiàn)最大的利益。

3、關(guān)于節(jié)稅

最后，請(qǐng)大家記住“節(jié)稅方法千萬條，用錯(cuò)一條就要糟”。

另外，依法納稅是我們每個(gè)中國(guó)公民應(yīng)盡的義務(wù)。而企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，一定要謹(jǐn)慎處理好各類稅務(wù)問題，做好稅務(wù)籌劃，也可私信柳哲節(jié)稅！