1.下列關于稅法的解釋中，表述正確的是（）。

A.司法解釋只能由最高人民法院和最高人民檢察院共同作出

B.行政解釋可以作為法庭判案的直接依據(jù)

C.法定解釋與法律具有同等效力

D.法定解釋具有針對性，不具有普遍性和一般性

答案：C

2.對個人銷售額未達起征點的，免征增值稅，達到起征點的，依照規(guī)定全額計算增值稅。該項稅收優(yōu)惠是（）。

A.稅額式減免

B.稅率式減免

C.稅基式減免

D.核定征收

答案：C

3.某教育服務機構為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減政策條件。2022年6月銷售服務，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元；購進服務取得增值稅專用發(fā)票注明稅額15萬元，其中10％的服務用于集體福利；進項稅額上期末加計抵減額余額為2萬元。該企業(yè)當月應繳納增值稅（）。

A.25.00

B.23.15

C.22.47

D.26.50

答案：C

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4.某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2022年6月到乙市提供建筑服務（工程中主要材料由委托單位提供），取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務稅務處理正確的是（）。

A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅150萬元

B.可按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅141.94萬元

C.應按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅476.26萬元

D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅168萬元

5.某煙酒經銷企業(yè)（一般納稅人）2022年5月銷售啤酒取得不含稅銷售收入250萬元，同時收取包裝物押金5萬元。逾期包裝物押金1萬元。銷售茅臺酒取得不含稅銷售收入共計120萬元，同時收取包裝物押金2萬元，逾期包裝物押金1萬元，該煙酒經銷企業(yè)2022年5月的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.48.45

B.48.49

C.49.14

D.49.02

6.2021年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入小汽車1輛用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額30萬元、稅額3.9萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2022年5月，該小汽車轉為專用于職工班車，已知該小汽車按照5年計提折舊，預計凈殘值為0，該小汽車應轉出進項稅額（）萬元。

A.3.90

B.3.12

C.0.78

D.0

7.根據(jù)增值稅相關規(guī)定，下列關于征稅范圍的說法中正確的是（）。

A.航空運輸企業(yè)收取的退票手續(xù)費，應按其他現(xiàn)代服務繳納增值稅

B.被保險人獲得的保險賠付應按保險服務繳納增值稅

C.電信企業(yè)收取的寬帶初裝費應按照增值電信服務繳納增值稅

D.船舶期租應按照現(xiàn)代服務繳納增值稅

8.境內單位和個人發(fā)生的下列跨境應稅行為中，適用增值稅零稅率的是（）。

A.廣播影視節(jié)目（作品）的播映

B.有國際運輸資質的單位提供程租服務，用于國際運輸?shù)某鲎夥?/p>

C.向境外單位提供的完全在境外消費的電信服務

D.無運輸工具承運業(yè)務的經營者提供的國際運輸服務

9.甲公司2021年12月以15元/股購入A上市公司股票1萬股，2022年3月將該批股票全部無償轉讓給乙公司，轉讓時股票公允價值為16元/股。2022年6月，乙公司以18元/股轉將該批股票出售。下列增值稅處理正確的是（）。

A.2022年3月，甲公司應繳納增值稅0.06萬元

B.2022年6月，甲公司應繳納增值稅0.06萬元

C.2022年6月，乙公司應繳納增值稅0.17萬元

D.2022年6月，乙公司應繳納增值稅0.11萬元

10.下列增值稅一般納稅人購進的服務，允許抵扣進項稅額的是（）。

A.購進貸款服務用于購買生產設備

B.購進運輸服務用于向目標脫貧地區(qū)捐贈物資

C.購進建筑服務用于裝修職工宿舍

D.員工出差購進的住宿服務

11.某小型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，符合第14號公告要求的退稅條件，進項構成比例為100%，其2019年3月31日的期末留抵稅額為150萬元，2022年4月30日的期末留抵稅額為180萬元，下列說法正確的是（）。

A.2022年5月申請期內，甲可以申請一次性退還的存量留抵稅額為180萬元

B.2022年5月申請期內，甲可以同時申請一次性退還的增量留抵稅額為30萬元，存量留抵稅額150萬元

C.2022年5月申請期內，甲可以申請一次性退還的增量留抵稅額為150萬元

D.在2022年5月獲得存量留抵退稅后，存量留抵稅額剩余30萬元

12.下列關于增值稅發(fā)票管理的說法中，正確的是（）。

A.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.平銷返利商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與銷售數(shù)量和金額掛鉤的返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票

C.納稅人丟失已開具的增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑記賬聯(lián)作為進項稅抵扣憑證

D.銷售舊貨可以選擇放棄減稅優(yōu)惠，按照3%征收率開具增值稅專用發(fā)票

13.A國使館官員湯姆2021年共申報退稅銷售金額（含稅價格）16萬元人民幣，為購買貨物支出，均取得的增值稅專用發(fā)票，注明稅額共計人民幣1.84萬元。A國使館官員托尼2021年共申報退稅銷售額10萬元（含稅），為購買汽油支出，適用增值稅稅率13%，取得發(fā)票上未注明稅額。關于二人可享受的增值稅退稅政策，下列說法中正確的是（）。

A.湯姆可全額取得退稅1.84萬元

B.湯姆申報納稅超過15萬元的部分不可申請退稅

C.托尼不可申請退稅

D.托尼可申請退稅1.3萬元

14.某二手車經銷商，2022年6月收購二手車，支付金額200萬元；當月銷售其收購的二手車，取得含稅銷售額500萬元，全部開具了二手車統(tǒng)一銷售發(fā)票。其中有150萬元按照購買方的要求另外開具了增值稅專用發(fā)票，該二手車經銷商當月應繳納增值稅（）萬元。

A.2.49

B.9.71

C.34.51

D.57.52

15.某生產企業(yè)2022年3月5日采取賒銷方式銷售貨物，合同約定2022年3月10日發(fā)貨，4月10日收款。生產企業(yè)按照合同約定發(fā)貨，5月15日才收到貨款，則其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。

A.2022年3月5日

B.2022年3月10日

C.2022年4月10日

D.2022年5月15日