近日，深圳市警稅聯(lián)合破獲一起全國首例虛開全面數(shù)字化的電子發(fā)票案件，摧毀犯罪團(tuán)伙1個(gè)，抓獲犯罪嫌疑人8人！樸稅趕緊給各位朋友整理如果不小心收到虛開的數(shù)電發(fā)票，您該怎么正確應(yīng)對！

紅字發(fā)票別開錯(cuò)了！數(shù)電票4種不可紅沖情形+紅沖必會8要點(diǎn)+實(shí)務(wù)問題解答！

數(shù)電票，變了！6月起，這是最新最全的開票方及受票方操作實(shí)務(wù)！

最新！數(shù)電票128問，全了！

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全國首例！虛開數(shù)電票被抓

經(jīng)查，犯罪團(tuán)伙控制15戶空殼小規(guī)模納稅人企業(yè)，在沒有真實(shí)業(yè)務(wù)交易的情況下，涉嫌對外虛開生活服務(wù)類全面數(shù)字化的電子發(fā)票814份，價(jià)稅合計(jì)金額754.61萬元。

目前，公安機(jī)關(guān)正對該案進(jìn)一步偵辦中。

深圳市稅務(wù)局稽查局有關(guān)負(fù)責(zé)人表示，將進(jìn)一步發(fā)揮稅務(wù)、公安、檢察、法院、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門聯(lián)合打擊機(jī)制作用，聚焦團(tuán)伙式、跨區(qū)域虛開發(fā)票違法犯罪行為，始終保持高壓態(tài)勢，積極營造更加規(guī)范公平的稅收環(huán)境。

提醒：

虛開發(fā)票是一道紅線，企業(yè)千萬不能碰！不僅面臨稅務(wù)處罰，還將面臨刑事處罰。

尤其是“金稅四期+嚴(yán)征管”態(tài)勢下，稅務(wù)、公安、檢察、法院、海關(guān)、人民銀行、外匯管理等部門聯(lián)合打擊，企業(yè)再想虛開，無異于自投羅網(wǎng)。

同時(shí)，這也給使用數(shù)電票的企業(yè)敲響警鐘，開發(fā)票要在真實(shí)交易的前提下進(jìn)行，而不應(yīng)該利用數(shù)電票的便利性隨意虛開發(fā)票。

02

什么是虛開發(fā)票？有什么后果？

1. 什么是虛開發(fā)票

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》(國務(wù)院令〔2010〕第587號)第二十二條　開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章。

任何單位和個(gè)人不得有下列虛開發(fā)票行為：

(一)為他人、為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

(二)讓他人為自己開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票；

(三)介紹他人開具與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票。

實(shí)務(wù)中，舉幾個(gè)例子：

• 無中生有：沒有真實(shí)交易發(fā)生，卻開具發(fā)票，這是虛開；

• 虛開品名：實(shí)務(wù)中用便于報(bào)銷的物品名稱代替不符合報(bào)銷要求的實(shí)物名稱（例如：賣的是廢紙紙箱，發(fā)票開的是鋼材；購買化妝品開列勞保用品）；

• 虛假數(shù)量：賣了5個(gè)蘋果，發(fā)票開的是2個(gè)蘋果；

• 虛假價(jià)格：賣的蘋果5元錢一斤，發(fā)票開的是7元錢一斤；

• 虛假關(guān)系：東西賣給了甲，發(fā)票卻開給了乙;甲賣東西給乙，發(fā)票卻是丙開給乙

• 進(jìn)銷項(xiàng)品名嚴(yán)重背離：買進(jìn)廢紙，開票黃金

總結(jié)來說，發(fā)票上的銷貨方、購貨方、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額必須與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)一致，有一處不一致，即為虛開。

2. 虛開發(fā)票有什么后果

03

真實(shí)的交易卻遇到虛開，怎么辦

三個(gè)字“不要慌”，這時(shí)候企業(yè)應(yīng)積極配合稅務(wù)檢查并提供相關(guān)材料，證明業(yè)務(wù)真實(shí)性。稅局提供了三種方法，供大家選擇。

1. 及時(shí)補(bǔ)開、換開發(fā)票

企業(yè)取得不合規(guī)發(fā)票、不合規(guī)其他外部憑證的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)要求對方補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證。

補(bǔ)開、換開后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

注意：如果發(fā)票對應(yīng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)結(jié)束，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被稅務(wù)機(jī)關(guān)告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

2. 因客觀原因確實(shí)無法補(bǔ)開、換開發(fā)票時(shí)

企業(yè)在補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中，因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為非正常戶等特殊原因無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證的，可憑以下資料證實(shí)支出真實(shí)性后，其支出允許稅前扣除：

• 無法補(bǔ)開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料（包括工商注銷、機(jī)構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料）；

• 相關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合同或者協(xié)議；

• 采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證；

• 貨物運(yùn)輸?shù)淖C明資料；

• 貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證；

• 企業(yè)會計(jì)核算記錄以及其他資料。

注意：第一項(xiàng)至第三項(xiàng)為必備資料！

3. 未能補(bǔ)開、換開，并且未能提供相關(guān)資料時(shí)

企業(yè)在規(guī)定的期限未能補(bǔ)開、換開符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證，并且未能提供相關(guān)資料證實(shí)其支出真實(shí)性的，相應(yīng)支出不得在發(fā)生年度稅前扣除；

企業(yè)應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)調(diào)增發(fā)生年度的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，并做企業(yè)所得稅更正申報(bào)。

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企業(yè)常見涉稅風(fēng)險(xiǎn)，查到必罰

1. 隱瞞收入

有些企業(yè)利用私戶、微信、支付寶等收取貨款來隱匿部分收入，或存在大額收款遲遲不開發(fā)票，或給客戶多開發(fā)票等等，注意了，以后還這樣操作可要小心了！

2. 虛列成本

主營成本長期大于主營收入，比如：

• 公司沒有車，卻存在大量的加油費(fèi)；

• 差旅費(fèi)、會議費(fèi)、咨詢費(fèi)等異常；

• 工資多申報(bào)或少申報(bào)；

• 買發(fā)票，多結(jié)轉(zhuǎn)成本，后期紅沖或補(bǔ)發(fā)票；

• 計(jì)提了費(fèi)用卻遲遲沒有發(fā)票等。

3. 利潤異常

比如：

• 報(bào)送的資產(chǎn)負(fù)債表與利潤表勾稽關(guān)系有出入；

• 利潤表中利潤總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤總額有出入；

• 企業(yè)長年虧損，卻屹立不倒；

• 同行業(yè)利潤偏低等。

4. “三假行為”

稅務(wù)總局：對那些沒有實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”，沒有實(shí)際出口只為騙取退稅的“假出口”，沒有具備條件只為騙取疫情防控稅收優(yōu)惠政策的“假申報(bào)”等行為被嚴(yán)厲打擊，并充分曝光！

5. 庫存異常

金稅四期上線后，企業(yè)庫存會進(jìn)一步的透明化，企業(yè)進(jìn)多少貨，出多少貨，還剩多少貨，可能比你自己還清楚，如果庫存賬實(shí)不一致，企業(yè)務(wù)必引起重視，及時(shí)查找原因。

6. 故意用現(xiàn)金/個(gè)人卡發(fā)工資

有些公司為了避稅，故意用現(xiàn)金、個(gè)人卡發(fā)放工資，一旦被查，明眼一看賬務(wù)就是有問題?！耙詳?shù)治稅”時(shí)代下，還用這種方法進(jìn)行偷逃稅，不就等于說公司有問題嗎？

7. 社保異常

比如：試用期不入社保；代別人掛靠社保；未足額或未繳納社保；員工自愿放棄社保；不簽合同就不繳社保；檔案未轉(zhuǎn)就不給交社保等等。以上情況通通屬于違法。

8. 到處找發(fā)票抵稅

比如：員工工資7000元，其中2000元必須拿票來領(lǐng)工資，長此以往，公司費(fèi)用不會異常嗎？

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