??????? 上一講和大家講到，自定義SQL是用個性化的開發(fā)去滿足個性化的需求，而分析模型則是用共性的開發(fā)去滿足個性化的需求。而分析模型的好處顯而易見，通過分析模型來開發(fā)報表，更靈活、更高效，而且開發(fā)及運維的成本非常低。同時，通過舉例也讓大家看到，構(gòu)建分析模型并不復(fù)雜。

??????? 今天我們再來講一下分析模型中的戰(zhàn)斗機——財務(wù)分析模型。對于很多IT開發(fā)人員來說，響應(yīng)財務(wù)的需求，會感覺是一件非常困難的事情。為什么呢，因為財務(wù)分析的需求具備高度的專業(yè)性，畢竟人家4年才學(xué)一個會計專業(yè)，10年才可能做到CFO，想要理解財務(wù)的邏輯，難！想要理解并開發(fā)CFO的需求，那是難上加難！

從專業(yè)的角度來看，財務(wù)分析的場景確實是很難，為什么這么說呢？

??????? 首先，在財務(wù)分析場景中，會經(jīng)常出現(xiàn)余額、發(fā)生額兩個指標(biāo)，這兩個指標(biāo)從時間的維度來說，計算的邏輯是不一樣的，余額是指截止到某個時間點的數(shù)據(jù)，而發(fā)生額，則是在某個時間范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)總計。就拿我們的銀行卡來說，4月初的時候，我卡里有500塊，這個月吃了30天的方便面，每天10塊錢，共花了300塊，到月底的時候，卡里就只有200塊了。這時，我們就可以說，期初余額是500（時間條件是等于4月1號），本月發(fā)生額是300（時間條件是從4月1號到4月30日），期末余額是200（時間條件是等于4月30號）。

??????? 大家理解了余額與發(fā)生額針對時間條件的計算邏輯不同，可能也覺得，這也沒啥啊，注意點不就可以了嗎？

?????? 但問題出在，很多財務(wù)比率的計算，這兩個指標(biāo)是要放在同一個報表中計算的。比如總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入總額/資產(chǎn)平均總額，這里的銷售收入就是發(fā)生額，平均資產(chǎn)則是(期初余額+期末余額)/2。

??????? 如果把難度系數(shù)按*號多少標(biāo)識的話，那么，此時的財務(wù)分析難度為：★

??????? 我們接下來看，在財務(wù)分析中，針對余額或發(fā)生額，通常都要進(jìn)行同比、環(huán)比、占比的分析，而針對發(fā)生額，則一般還要進(jìn)行本年累計的計算，并且還要做本年累計同比、本年累計占比等分析。而且，這些字段對于財務(wù)分析來說，基本上都是標(biāo)配。

??????? 還有，在財務(wù)分析中，一般都要針對預(yù)算的完成情況進(jìn)行分析，所以，看當(dāng)期實際、當(dāng)期預(yù)算、當(dāng)期預(yù)算達(dá)成率、本年累計實際、全年預(yù)算達(dá)成率這些指標(biāo)也是稀松平常。

??????? 財務(wù)分析難度：★★

??????? 另外，財務(wù)分析還有一個與一般的分析不同的是，財務(wù)分析會大量涉及到行與行之間的計算，比如銷售分析，通常只針對列進(jìn)行聚合或計算，其中銷售毛利率=銷售毛利這一列/銷售金額這一列。但行與行之間一般是不會進(jìn)行計算的，比如按區(qū)域看銷售數(shù)據(jù)，各區(qū)域之間的數(shù)據(jù)是獨立的，不存在互相計算的關(guān)系。但在財務(wù)分析中就不一樣了，行與行之間是存在計算關(guān)系的。比如損益表中，主營業(yè)務(wù)利潤=主營業(yè)務(wù)收入-成本-費用，利潤率=利潤/收入，費用率=費用/收入。

??????? 說到這里，財務(wù)分析：★★★

??????? 還不止，我們繼續(xù)。在財務(wù)分析中，涉及到的維度一般都是多層級父子維度。在分析時，通常希望按不同的層級折疊或展開，比如科目體系，有一級科目，二級科目甚至到5-6級科目；責(zé)任中心/部門/組織也是有多層級的，時間維度也是多層級的。那多層級的折疊與展開，又加大了難度。

??????? 財務(wù)分析難度：★★★★

??????? 以上這些如果單獨來看，都不算可怕，可怕的是，這些難度會組合在一起，不同的維度與指標(biāo)任意組合，排列組合的各種可能性就讓難度指數(shù)級增加，這時上升到5顆星都不足以客觀評價。

??????? 財務(wù)分析難度：★★★★★★★★★★

??????? 講到這里，不論是IT開發(fā)人員，還是財務(wù)分析人員，都應(yīng)該認(rèn)同財務(wù)分析的復(fù)雜度與難度，絕對分析模型中的戰(zhàn)斗機。

現(xiàn)在大家是如何來進(jìn)行財務(wù)分析的呢？

??????? 剛開始，是通過財務(wù)軟件自帶的報表模塊來實現(xiàn)。但，在這種方式下，需要在報表模塊中按單元格定義公式，不夠靈活，工作量太大。

??????? 后來，絕大多數(shù)情況下是用第二種方式，也就是將科目余額表導(dǎo)出到EXCEL中手工處理。EXCEL強大的功能相比財務(wù)軟件來說更靈活，但每次都要導(dǎo)入導(dǎo)出，仍然很麻煩。特別是當(dāng)我們分析的科目與輔助項目非常多時，尤其痛苦。

??????? 再后來，有些公司就想通過報表工具來解決這個痛點。報表軟件可以直接對接財務(wù)軟件的數(shù)據(jù)庫，不再需要導(dǎo)入導(dǎo)出這個動作，也就減輕了財務(wù)人員的許多工作量，但在實踐中，大家會發(fā)現(xiàn)，愿望很豐滿，現(xiàn)實卻很骨感。報表工具仍然無法滿足復(fù)雜多變的財務(wù)分析需求，只有一些常規(guī)且穩(wěn)定的可視化報表可以在報表工具中實現(xiàn)，遇到一些臨時要分析的場景，還是要找IT開發(fā)，但IT根本就沒有時間響應(yīng)，就算愿意去開發(fā)，等開發(fā)出來，黃花菜都涼了。最后財務(wù)分析人員又被迫繼續(xù)導(dǎo)出到EXCEL中自己處理。

??????? 有過報表軟件經(jīng)驗的財務(wù)分析人員都會感同身受，但大家一般不明白，為什么在EXCEL里可以快速解決的問題，報表軟件卻沒辦法快速解決呢？因為報表軟件在開發(fā)財務(wù)分析報表時是用硬寫的方式來實現(xiàn)的。

??????? 什么是硬寫的方式？

??????? 就拿上面展示的損益表來說，如果你讓IT來開發(fā)這張報表，首先，因為損益表中的每一行每一列都需要獨立計算，比如計算主營業(yè)務(wù)收入的本月數(shù)，則需要在后臺找到本月所有一級科目為主營業(yè)務(wù)收入的下級明細(xì)科目的發(fā)生額進(jìn)行匯總得到，如果要計算主營業(yè)務(wù)收入的本年累計數(shù)，則要再重復(fù)計算一遍，只是這次的時間條件改為從當(dāng)年的1月1號到當(dāng)前月份的最后一天。

??????? 按這樣的方式，這個表有18行，2列，就需要在后臺進(jìn)行18*2=36次的計算，才能得到這個表。而這36次的計算，都是IT人員敲代碼，一個一個計算出來的，這時你就可以想像一下它的工作量有多大了。

??????? 所以，當(dāng)你下次再找IT問能不能再在這個表上加上兩列，好看到本月和本年累計分別和去年同期的對比。

??????? 無論你的語氣多么溫柔，無論你的眼睛睜的多大，顯得多么水靈，IT人員的心里都是百般不愿意的。他會告訴你：“銷售部的XX還有報表需求沒有開發(fā)完。我現(xiàn)在實在沒空。要不你再等兩天？”

??????? 等兩天？一刻都不能等，老板那邊還想按組織來看各分子公司的利潤情況，以及與去年的同比情況呢，沒辦法，只能自己在EXCEL中手工處理了。

??????? 為了從根本上改變這種情況，奧威BI軟件開發(fā)了一個專門為財務(wù)分析場景的行計算模型建模工具，財務(wù)人員不但可以自己建模，還可以在后續(xù)科目結(jié)構(gòu)有變化的時候，自行維護，不需要麻煩IT人員。

?

??????? 具體是如何實現(xiàn)的呢，接下來我們來舉個例子：

用行計算模型開發(fā)財務(wù)分析報表

??????? 這是一個常見的損益表，包括各科目，以及實際發(fā)生額、同比、環(huán)比、本年累計、預(yù)算及完成率。

??????? 在這里可以進(jìn)行任意期間篩選：

??????? 為了讓分析更立體，增加了按組織機構(gòu)橫向?qū)Ρ?，以及從歷史期間來進(jìn)行趨勢分析；

??????? 還可以和損益表進(jìn)行聯(lián)動，將以前平面的、靜態(tài)的利潤表變成立體動態(tài)的，比如我們點擊科目當(dāng)中的營業(yè)利潤或者費用就可以看到這個科目在各機構(gòu)的對比情況以及歷史情況；

??????? 還可以單獨看某個機構(gòu)某個科目的趨勢情況。

??????? 這是如何實現(xiàn)的呢？其實實現(xiàn)起來也很簡單，在財務(wù)軟件科目余額表或者會計憑證的基礎(chǔ)上配置一下就可以。

??????? 左下角這個區(qū)域就是我們在財務(wù)軟件中的科目體系，中間這個科目體系就是我們接下來要自定義損益表的科目體系。

?

??????? 1、自定義科目體系

??????? 我們就按照剛才那個損益表的樣式來構(gòu)建，依次建立營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加。具體操作如下：

??????? 增加【營業(yè)收入】：即點擊【科目結(jié)構(gòu)】，選擇【增加下級菜單】后，將在【科目結(jié)構(gòu)】下增加一個【新建菜單】，點擊選中后在右側(cè)編輯菜單中輸入維度名稱【營業(yè)收入】后點擊保存。

??????? 增加【營業(yè)成本】：點擊【營業(yè)收入】，選擇【增加同級菜單】后得到一個【新建菜單】，點擊選中后再右側(cè)編輯菜單中輸入維度名稱【營業(yè)成本】后點擊保存。

???? ? ? 這里的營業(yè)毛利潤就需要進(jìn)行計算：根據(jù)營業(yè)毛利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-稅金及附加的公式，通過拖拉的方式在【計算公式】一欄輸入公式，點擊保存。

??????? 之后繼續(xù)根據(jù)整個損益表的要求依次建立所有科目。之后，我們還可以加入凈利率指標(biāo)。凈利率=凈利潤/營業(yè)收入。

??????? 完成以上操作后，就要將財務(wù)軟件里的科目體系和我們剛剛建立的科目體系進(jìn)行匹配。

??????? 2、匹配科目體系

??????? 操作很簡單，只要把左邊的科目拖到中間的科目。

??????? 我們再來看一下，如何基于這個分析模型在前端實現(xiàn)任意的自助分析。

??????? 3、基于該分析模板制作報表

???? （1）新建表格，選擇剛才那個分析模型

??????? 點擊BI數(shù)據(jù)可視化分析報表制作頁上方的【+】，點擊【表格】；

??????? 在左側(cè)數(shù)據(jù)集構(gòu)建器下，點擊【視圖】旁的【+】，點擊選擇剛剛的分析模型后點擊確定即可；

??????? 點擊【匯總】旁的【+】，勾選科目余額表下的【實際發(fā)生額】，點確定；

??????? 點擊【行維度】旁的【+】，勾選利潤表科目下的【科目名稱】，點確定。

??????? 到這里就需要啟用一個核心功能——行計算功能。這樣BI系統(tǒng)就可以在歷史數(shù)據(jù)中進(jìn)行復(fù)雜計算。具體操作如下：

??????? 點擊【科目名稱】旁的【…】，點擊【父子維度】，選擇主鍵【faccountid】、父鍵【fparentid】、全碼【無】、級別【1】，勾選【僅顯示當(dāng)前級別】、【開啟行計算】、【開啟父子維度】后，點擊確定。具體如下圖：

??????? 在點擊【排序】旁的【+】，選擇【科目編碼】之后，就可以獲得一個簡單的利潤表。

??????? 接下來再把其他計算指標(biāo)一一設(shè)置好：

??????? 預(yù)算：點擊【匯總】旁的【+】，勾選【預(yù)算】，點擊確定；

??????? 預(yù)算完成率：點擊【匯總】旁的【+】，點擊【fx】，在【計算成員1】中輸入【預(yù)算完成率】，勾選左下方【匯總區(qū)域】后，通過點擊下方指標(biāo)的方式在【自定義表達(dá)式】中輸入公式【實際發(fā)生額/預(yù)算】，點擊確定；

??????? 上年實際發(fā)生額、實際發(fā)生額同比：點擊【實際發(fā)生額】旁的【+】，點擊【同期】，勾選【同期比率】，點擊確定；

??????? 上月實際發(fā)生額、實際發(fā)生額環(huán)比：點擊【實際發(fā)生額】旁的【+】，點擊【同期】，點擊同期【月】，勾選【同期比率】，點擊確定；

??????? 本年累計_實際發(fā)生額：點擊【匯總】旁的【+】，勾選【實際發(fā)生額】，在左下角勾選【本年累計】，點擊確定。

????? （2）添加組織機構(gòu)對比柱形圖、歷史趨勢圖

??????? 柱形圖制作過程：

??????? 點擊頁面身上的【+】，點擊添加柱形圖；

??????? 點擊【匯總】旁的【+】，勾選【實際發(fā)生額】、【預(yù)算】，點確定；

??????? 點擊【行維度】旁的【+】，勾選【一級組織】，點擊確定；

??????? 點擊【實際發(fā)生額】旁的【…】，點擊【排序】，選擇【降序】，點擊確定；

??????? 點擊【篩選】旁的【…】，勾選【科目名稱】，點擊確定。在條件篩選器中，在【是否參數(shù)】前輸入【營業(yè)收入】，點擊確定；

?????? 點擊【科目名稱】旁的【…】，點擊【父子維度】，選擇主鍵【faccountid】、父鍵【fparentid】、全碼【無】、級別【1】，勾選【開啟行計算】后，點擊確定。

??????? 折線圖（面積圖）制作過程：

??????? 點擊頁面上方的【+】，點擊添加面積圖。

??????? 點擊【數(shù)據(jù)集】旁的【+】，選擇柱形圖所用的數(shù)據(jù)集，點確定。點擊該數(shù)據(jù)集旁的【…】，點擊【復(fù)制】，

??????? 點擊【行維度】指標(biāo)【一級組織】旁的【…】，點擊【刪除】后，點擊【行維度】旁的【+】，勾選【時間年】、【時間月】，點擊確定，更改行維度指標(biāo)。

??????? 點擊【排序】旁的【+】，勾選【時間年】、【時間月】，點擊確定。

??????? 點擊頁面上方的【+】，點擊【篩選】、【公共篩選】。

????? （3）添加篩選按鈕

??????? 年度篩選按鈕：點擊頁面上方的【+】，點擊【公共篩選】，在添加篩選控件中勾選【時間年】，左下角選擇【按鈕（單選）】，點擊確定。

??????? 期間篩選按鈕：點擊頁面上方的【+】，點擊【公共篩選】，在添加篩選控件中勾選【時間月】，左下角選擇【按鈕（單選）】，點擊確定。

??????? 通過拖拉的方式將兩個篩選按鈕拖到頁面上方，調(diào)整大小即可。

????? （4）添加聯(lián)動功能

??????? 點擊機構(gòu)對比分析圖（柱形圖）右上角聯(lián)動按鈕，點擊利潤表，點擊確定。

??????? 點擊趨勢分析圖（面積圖）右上角聯(lián)動按鈕，點擊利潤表、機構(gòu)對比分析圖，點擊確定。

??????? 經(jīng)過上述的操作，我們就可以得到一個基于行計算分析模型的任意多角度、立體化的財務(wù)分析報表。

??????? 4、基于該數(shù)據(jù)分析模型自助分析

??????? 當(dāng)前報表可以看到各個機構(gòu)的利潤情況的對比分析，如果我們想做其他的分析，就可以做任意切換，比如我們要切換成按年度對比分析的利潤表，就只需要通過鼠標(biāo)切換以下維度即可。同時，我們還可以進(jìn)行任意的篩選，比如按機構(gòu)查詢南京分公司歷年的利潤情況。

??????? 接下來我們再做一些變化，比如增加一個月份，制作一個各月份利潤表同比、環(huán)比分析的報表，這樣就可以看到每個年度、每個月份利潤表的發(fā)展情況。

??????? 自助分析案例1：增加月份指標(biāo)，分析每個年度、月份利潤表的發(fā)展情況

??????? 點擊【行維度】旁的【+】，勾選【時間月】，點擊確定。

???????? 當(dāng)然，我們還可以進(jìn)行任意年度的篩選。這種在手工報表中處理起來工作量很大、很令人頭疼的工作在奧威BI軟件上卻很輕松，只需通過點擊增加與去年以及上月進(jìn)行對比的指標(biāo)即可。

??????? 點擊匯總下的【實際發(fā)生額】旁的【…】，選擇【同期】【年】，勾選【同期比率】，點擊確定。

??????? 點擊匯總下的【實際發(fā)生額】旁的【…】，選擇【同期】【月】，勾選【同期比率】，點擊確定。

??????? 保存為方案

??????? 其實這種樣式的報表我們在日常工作上是經(jīng)常需要使用的，那么就可以將其保存成一個方案。這樣就不需要每次都動態(tài)生成了，還可以分享給其他同事或領(lǐng)導(dǎo)使用。也就是說不但可以任意動態(tài)變化報表的樣式，還可以隨時固化下來重復(fù)使用，并與其他同事進(jìn)行協(xié)作。具體操作如下：

??????? 點擊頁面右上角【方案】，在新增方案中輸入名稱【年度利潤分析】，點擊保存。

??????? 自助分析案例2：自助分析、查看本年累計

??????? 將匯總下，除【實際發(fā)生額】以外的指標(biāo)一一點擊【…】，選擇【刪除】。然后點擊下方刷新按鈕，刷新一下報表。之后再點擊【匯總】旁的【+】，勾選【實際發(fā)生額】，左下角選擇【本年累計】，點擊確定。如下圖：

??????? 添加后，點擊該指標(biāo)旁的【…】，點擊【重命名】為【本年累計】。

??????? 這是我們就可以快速地進(jìn)行本年累計的同比分析了。

??????? 點擊【本年累計】旁的【…】，選擇【同期】，勾選【同期比率】，點擊確定。

?

??????? 自助分析案例3：從各分公司-辦事處以及各年度-月份組合來看營業(yè)收入這一指標(biāo)，并期望看到各利潤表項目的同比情況。

??????? 這個例子包含了組織架構(gòu)、時間以及利潤表科目三個維度，非常復(fù)雜。單在奧威BI軟件上，同樣只需要簡單的鼠標(biāo)操作就可以實現(xiàn)。

??????? 再次通過點擊指標(biāo)旁【…】，點擊【刪除】的方式將匯總中除【實際發(fā)生額】之外的指標(biāo)一一刪除，將列維度下的指標(biāo)也一并刪除，然后點擊下方的刷新數(shù)據(jù)按鈕對本報表做一次刷新。

??????? 點擊【篩選】旁的【+】，勾選利潤表科目下的【科目名稱】，點擊確定。在條件篩選器的【是否參數(shù)】前輸入表達(dá)式【營業(yè)收入】，點擊確定。

??????? 點擊【行維度】下【科目名稱】旁的【…】，點擊【刪除】。

??????? 點擊【篩選】下【科目名稱】旁的【…】，點擊【父子維度】，選擇主鍵【faccountid】、父鍵【fparentid】、全碼【無】、級別【1】，勾選【僅顯示當(dāng)前級別】、【開啟行計算】、【開啟計算父級】后，點擊確定。

??????? 點擊【行維度】旁的【+】，勾選【一級組織】、【二級組織】，點擊確定。

??????? 點擊【匯總】下【實際發(fā)生額】旁的【…】，點擊【同期】，勾選【同期比率】、【同期差值】，點確定。

??????? 點擊【列維度】旁的【+】，勾選【時間年】、【時間月】，點確定。

??????? 最后效果如下：

??????? 我們可以發(fā)現(xiàn)在整個設(shè)置的過程中，不需要設(shè)置任何公式，只要清楚地把要分析的意愿表達(dá)出來就可以了。

??????? 例子講完了，大家會發(fā)現(xiàn)，通過行計算模型來開發(fā)財務(wù)分析報表，異常的簡單，前端的組合也是非常靈活。是不是再一次感受到分析模型的魔力了呢？如果你是財務(wù)分析人員，是不是也非常有信心可以做到？而對于擅長寫SQL的IT開發(fā)高手們來說，要不要試試，看完成示例中同樣的報表，你需要幾天的時間才能完成？你們可以借助市面上任意的BI軟件或報表軟件，歡迎高手們來挑戰(zhàn)??！