商業(yè)信用是指商品買賣中的買方為獲取商品而向賣方提供的短期資金，包括賒銷和預收貨款。

籌資特點：①籌資速度快。

②籌資成本低。

③籌資風險較小，可以利用短期資金提前變現(xiàn)，減少資金占用。

④企業(yè)可以利用商業(yè)信用避免大量支付現(xiàn)金而引起的財務風險。

1.有利于擴大銷售，增強企業(yè)競爭力

在商品流通過程中，買方為了獲取商品會向賣方支付一定的款項，稱為貨款。賒銷方式下買方只承擔了貨款的風險（收不回錢），而沒有承擔任何的經(jīng)營風險（賣出產(chǎn)品），因此對賣方而言賒銷方式具有一定的吸引力。

2.有利于企業(yè)及時回籠資金

在商品交易過程中通常都有一個“付款期”。在此期間，買方雖然沒有收到貨款，但仍然必須向賣方支付一定比例的款項，以滿足貨物交付和貨款收付這兩個條件。而企業(yè)一旦獲得了賒銷條件下所需支付給對方的款項，就能及時將資金回籠到帳上來達到控制營運資金流出的目的。

3.有利于控制應收賬款風險

如果買方通過賒銷方式獲得了所需要采購物品時，就可能產(chǎn)生對客戶賬款催收、呆賬處理等方面發(fā)生問題，給企業(yè)帶來一定的財務風險和信用風險。而采用預付貨款方式則可以減少對應收賬款和經(jīng)營風險的依賴程度甚至不受壞賬損失的影響，同時還可以通過增加對供應商應收賬款規(guī)模來控制采購成本和銷售價格以規(guī)避競爭對手及客戶給予他們更低價格或提高價格以打擊競爭對手帶來嚴重后果等方面產(chǎn)生影響企業(yè)業(yè)績的因素，從而降低其經(jīng)營風險和財務風險。

1.某企業(yè)取得銀行為期一年的周轉信用協(xié)議，金額為1000萬元，年度內(nèi)使用了800萬元（使用期平均9個月），假設利息率為每年10%，年承諾費率為0.8%，則年終企業(yè)應支付利息和承諾費共為（）萬元。

A.60

B.61.6

C.63.2

D.66.4

答案：C

2.下列各項中，不屬于商業(yè)信用籌資內(nèi)容的是（）。

A.賒購商品

B.預收貨款

C.辦理應收票據(jù)貼現(xiàn)

D.用商業(yè)匯票購貨

3.甲公司購買一臺新設備用于生產(chǎn)新產(chǎn)品A設備價值為250萬元，使用壽命為4年，殘值率為10%，按年數(shù)總和法計提折舊（與稅法規(guī)定一致）。假設該設備預計每年能為公司帶來銷售收入80萬元，付現(xiàn)成本15萬元，最后一年全部收回第一年墊付的流動資金10萬元。假設甲公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則甲公司最后一年的現(xiàn)金凈流量為（）萬元。

A.73.25

B.72.25

C.64.38

D.89.38

4.甲企業(yè)預計購買一臺生產(chǎn)設備，該設備的價款為450萬元，該設備正常生產(chǎn)還需占用流動資產(chǎn)250萬元，流動負債150萬元，則該企業(yè)的建設期現(xiàn)金凈流量為（）萬元。

A.450

B.550

C.600

D.850

5.某企業(yè)預計購置一臺設備用于生產(chǎn)新型產(chǎn)品，進行項目投資決策分析時，不應該考慮的因素是（）。

A.新產(chǎn)品上市后導致原有產(chǎn)品銷量降低

B.使用公司閑置廠房，公司規(guī)定該廠房不得用于對外出租、出售

C.新型產(chǎn)品產(chǎn)生的營業(yè)收入

D.該設備計提折舊的抵稅額

6.F公司現(xiàn)有一投資項目，當折現(xiàn)率為18%時，其凈現(xiàn)值為139萬元，當折現(xiàn)率為20%時，其凈現(xiàn)值為-87萬元。則該項目的內(nèi)含報酬率為（）。

A.17.88%

B.18.54%

C.19.23%

D.20.14%

7.某企業(yè)計劃購置一套生產(chǎn)設備，預計買價500萬元，購入后立即投入生產(chǎn)，使用壽命8年，直線法計提折舊，期末無殘值。預計投產(chǎn)后每年可獲稅前利潤100萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該項目的投資回報率為（）。

A.14.8%

B.15%

C.27%

D.27.5%

8.下列關于現(xiàn)值指數(shù)法優(yōu)點的說法中，錯誤的是（）。

A.反映了投資效率

B.適用于壽命期相同、原始投資額不同的方案決策

C.反映了投資項目可能達到的報酬率

D.考慮了原始投資額與獲得收益之間的比率關系

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