職務(wù)侵占罪是民營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)犯罪中很常見(jiàn)的一種犯罪，是一種利用便利可實(shí)施的犯罪。合木論壇，即合木產(chǎn)權(quán)保護(hù)刑事辯護(hù)與控告論壇（第二期）主講嘉賓 中國(guó)政法大學(xué)刑事司法學(xué)院詹奇瑋老師《職務(wù)侵占》講義由合木論壇連載，當(dāng)前為連載四的內(nèi)容：如何避免職務(wù)侵占罪的法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以做些什么？民營(yíng)企業(yè)合規(guī)治理和發(fā)展可參考。

中國(guó)政法大學(xué)刑事司法學(xué)院詹奇瑋老師

一、企業(yè)在觀念層面

• 1、避免僥幸心理：規(guī)避而非遵守法律法規(guī)，會(huì)議記錄、審批流程等證據(jù)均可反映侵占的心態(tài)和行為。

• 2、擺脫“勞苦功高” 和“想當(dāng)然”的心態(tài)：曾經(jīng)對(duì)單位發(fā)展作出了重要貢獻(xiàn)，獲得一定利益合情合理（但未必合法）。

二、如何避免職務(wù)侵占罪的法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以做些什么？

• 1、定期在內(nèi)部開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)，加深員工的合規(guī)意識(shí)。充分了解違反相關(guān)法律法規(guī)的負(fù)面影響及法律風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)行業(yè)內(nèi)、身邊人的真實(shí)案例介紹違法違規(guī)行為面臨的刑事后果。

• 2、完善公司制度，細(xì)化業(yè)務(wù)流程。對(duì)財(cái)務(wù)流轉(zhuǎn)的具體崗位進(jìn)行明確的細(xì)分，對(duì)交易人員和交易流程進(jìn)行多段監(jiān)管，對(duì)缺乏邏輯性、不嚴(yán)謹(jǐn)、存在漏洞的交易流程，進(jìn)行公司內(nèi)檢與改革，嚴(yán)格把控公司職務(wù)侵占的發(fā)生。

• 3、建立健全公司內(nèi)部舉報(bào)機(jī)制。依靠公司監(jiān)管的力量很難真正把控好職務(wù)侵占的法律風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)法切實(shí)有效的防范違法犯罪的發(fā)生，依靠員工的相互監(jiān)督與獎(jiǎng)懲機(jī)制，可以將犯罪扼殺在萌芽當(dāng)中。

三、企業(yè)法律防范機(jī)制的建立

• 首先，對(duì)內(nèi)部管理進(jìn)行明確，無(wú)論是合規(guī)手冊(cè)、監(jiān)管機(jī)制、報(bào)銷(xiāo)機(jī)制、舉報(bào)機(jī)制等，都應(yīng)當(dāng)在企業(yè)內(nèi)部建立起明確具體的合規(guī)體系。實(shí)務(wù)中，部分企業(yè)還會(huì)要求員工每年就不存在任何不合規(guī)行為及利沖行為出具承諾書(shū)，并要求員工在發(fā)現(xiàn)相關(guān)問(wèn)題時(shí)及時(shí)向公司報(bào)告，再次加強(qiáng)了企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管的力度。

• 其次，對(duì)外部供應(yīng)商進(jìn)行二次監(jiān)管，與供應(yīng)商勾結(jié)也是職務(wù)侵占常見(jiàn)的類(lèi)型之一。公司應(yīng)當(dāng)做好全面、詳細(xì)的背景調(diào)查，并至少設(shè)立兩級(jí)審核通過(guò)和審計(jì)方式。定期進(jìn)行供應(yīng)商的審核和復(fù)查，例如針對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)、價(jià)格、實(shí)地勘察，審計(jì)以及庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)等。

• 最后，定期進(jìn)行刑事法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，或是第三方刑事合規(guī)機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，識(shí)別、分析企業(yè)潛在法律風(fēng)險(xiǎn)，幫助企業(yè)了解自身所面臨的風(fēng)險(xiǎn)并主動(dòng)地進(jìn)行處理。

四、企業(yè)合規(guī)的意義——企業(yè)可持續(xù)發(fā)展必備技能

• 1、企業(yè)合規(guī)與公司制度的完善雖然耗費(fèi)一定的人力物力財(cái)力，但確是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路。建立起由內(nèi)而外的自查、監(jiān)管、合規(guī)機(jī)制，可以切實(shí)有效的保障企業(yè)在發(fā)展道路上的穩(wěn)固前行。

• 2、算好長(zhǎng)遠(yuǎn)利益與短期利益的經(jīng)濟(jì)賬。

企業(yè)合規(guī)管理對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)具有促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)運(yùn)行、防范違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)范員工行為、防止決策失誤、減少生產(chǎn)安全方面出現(xiàn)的問(wèn)題等重要意義。具體體現(xiàn)為：

1、合規(guī)管理是企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)運(yùn)行的內(nèi)在要求，也是防范違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的基本前提，是每一個(gè)公司都必須要管理的一部分，也是保障自身利益的有力武器，內(nèi)控制度的完善離不開(kāi)合規(guī)化的管理及操作，這樣方能讓企業(yè)內(nèi)控制度效用最大化。

2、合規(guī)管理是規(guī)范員工行為的有效手段，通過(guò)建構(gòu)科學(xué)的企業(yè)合規(guī)文化以及合規(guī)體系，有利于讓員工養(yǎng)成合規(guī)化的習(xí)慣，避免違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)在在制度層次向廣大員工普及合規(guī)管理的相關(guān)條例，有利于讓員工自覺(jué)自律的避免違規(guī)化操作。

3、合規(guī)管理可以防止決策失誤，領(lǐng)導(dǎo)者的權(quán)限較大，再小的決策都有可能弓|發(fā)公司的多米諾骨牌效應(yīng)，合規(guī)化管理通過(guò)約束高層領(lǐng)導(dǎo)人員的相關(guān)行為能夠最大限度的減少?zèng)Q策失誤而帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

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