?第一部分 基礎問題

1.嗶哩嗶哩視頻沒有字幕

2.會計從業(yè)資格證的取消和初級會計職稱的報考（條件、科目、報名及考試時間）

3.零基礎會計教材推薦

4.要不要拉一個討論群？

5.會計實訓不會寫

6.會計對審計的重要性

7.資產=負債＋所有者權益，資產總額里面不包含負債

8.權責發(fā)生制和收付實現制

9.法人、法人代表（法定代表人）

10.庫存現金：企業(yè)保險箱的現金，不是出納會計兜里的現金

10.1要嚴格區(qū)分公司人員自有現金和公司現金

10.2 實務中，存在員工個人卡用于公司現金收支的情況，需要員工個人說明：這張個人卡是xxx用于公司現金收支的。

10.3 微信、支付寶收付款一般也作為庫存現金。?

11.利潤和企業(yè)所得稅稅率

11.1企業(yè)所得稅稅率

基本稅率：25%?

用于居民企業(yè)+在中國境內有機構場所且所得與機構場所有關的非居民企業(yè)

說明： 居民企業(yè)和非居民企業(yè)

居民企業(yè)（中國大陸設立+外國設立實際管理機構在中國大陸）

非居民企業(yè)：

1.外國（地區(qū)）成立實際管理機構不在中國大陸，但在中國境內有機構場所

2.在中國境內沒有機構場所，但是有中國境內所得的企業(yè)。

低稅率：20%（實際征收時按照10%）

用于在以下兩種非居民企業(yè)

在中國境內未設置機構場所

2.雖設置機構場所但所得與機構場所沒有實際聯系的非居民企業(yè)

11.2只要在中國境內有所得，彌補虧損后有應納稅所得額的企業(yè)法人或其他組織（不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)），都應當繳納企業(yè)所得稅

11.3個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)繳納個人所得稅

12.資本溢價

13.生產、勞務、服務的概念

14.成本與費用的分類，成本是對象化的費用

14.1費用=成本+期間費用

14.2 費用=生產費用+非生產費用

15.會計科目：

15.1? 會計科目表

15.2 信用卡屬于哪個科目

15.3會計科目的編號是做什么用的。是固定的嗎？

15.4 備抵類科目（累計折舊、累計攤銷、壞賬準備、XX資產減值準備）

15.5 計提（計算提取）、待攤、攤銷、結轉（結平轉出）、遞延

16.關于借貸必相等

16.1借貸必相等用于做分錄

16.2憑證的借貸和賬戶的借貸??

17.固定資產清理和資產處置損益

18.暫估未入庫

先暫估+到票后先沖暫估+發(fā)票金額價稅分離入賬

19.排污費——環(huán)境保護稅

20.不會填賬簿？

21.劃線登記法和紅字登記法? 理論考試和實際操作

22.什么是輔助核算？

第二部分 進階問題

1.增值稅的會計處理??

1.1一般納稅人和小規(guī)模納稅人

1.2 增值稅專欄

1.3 增值稅繳納（為什么要從銀行存款繳納增值稅，或者拿現金去銀行交）

1.4 現行增值稅稅率調整

說明：1993年進行了稅制改革，1994年實行增值稅暫行條例，作為增值稅征稅的法律依據。

第一個階段：1994.1.1-2011.12.31

1.基本稅率（標準稅率）

17%（銷售進口一般貨物，提供加工修理修配勞務）

2.低稅率

13%（銷售進口五種特定貨物）

3.零稅率

0%

除國務院另有規(guī)定以外，出口貨物適用零稅率

第二個階段：2012.1.1-2017.06.30

1.基本稅率

17%（銷售進口一般貨物，提供加工修理修配勞務，租賃有形動產）

2.低稅率

13%(銷售進口五種特定貨物)

11%（交通運輸業(yè)、建筑業(yè)）

6%（部分現代服務業(yè)）

3.零稅率

0%

除國務院另有規(guī)定以外，出口貨物適用零稅率

第三個階段：2017.07.01-2018.04.30

1.基本稅率

17%（銷售進口一般貨物，提供加工修理修配勞務，租賃有形動產）

2.低稅率

11%（交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售進口部分貨物）

6%(部分現代服務)

3.零稅率

0%

除國務院另有規(guī)定以外，出口貨物適用零稅率

第四個階段：2018.05.01-2019.03.31

1.基本稅率

16%（銷售進口一般貨物，提供加工修理修配勞務，租賃有形動產）

2.低稅率

10%（交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售進口部分貨物）

6%（部分現代服務)

3.零稅率

0%

除國務院另有規(guī)定以外，出口貨物適用零稅率

第五個階段：2019.04.01-現在

1.基本稅率

13%（銷售進口一般貨物，提供加工修理修配勞務，租賃有形動產）

2.低稅率

9%（交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、銷售進口部分貨物）

6%(部分現代服務)

3.零稅率

0%

除國務院另有規(guī)定以外，出口貨物適用零稅率

2.金融工具分類、確認、計量新準則

3.合同資產和合同負債

4.融資租賃和經營租賃

4.1定義

4.2融資租賃的判斷（一個設備使用壽命十年，我用了八年為什么就是我自己的了？和租房子有什么區(qū)別）

4.3 會計科目（使用權資產）

5.政府補助算到營業(yè)外收入？營業(yè)利潤？利潤總額？

5.1? 日常活動：其他收益/沖減資產成本費用

非日?；顒樱籂I業(yè)外收入/營業(yè)外支出

5.2資產相關：與取得資產相關（比如：購買設備政府的補貼） 遞延收益、其他收益

5.3收益相關：補償已經發(fā)生或將要發(fā)生的成本費用/損失

6.稅金及附加

6.1適用范圍：計提消費稅、車船稅、環(huán)境保護稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、房產稅、資源稅、土地增值稅

6.2? 不包括的范圍

企業(yè)所得稅、個人所得稅、契稅、增值稅、耕地占用稅、煙葉稅、車輛購置稅

7.小微企業(yè)最新企業(yè)所得稅優(yōu)惠（僅供參考，如果有新政策以新政策為準）

根據應納稅所得額分段計算應納企業(yè)所得稅

7.1 以下政策截止時間：2024.12.31

2022.1.1起，應納稅所得額小于等于300萬元的部分，按照應納稅額的25%計算實際應納稅所得額，實際計算時稅率采用低稅率20%

實際企業(yè)所得稅稅率為20%*25%=5%

7.2? 如果應納稅所得額大于300萬元，則不允許享受優(yōu)惠政策，應當按照全部應納稅所得額，按照正常稅率25%，計算繳納企業(yè)所得稅

7.4也就是說

一旦應納稅所得額大于300萬元，不允許享受5%的實際優(yōu)惠稅率

如果應納稅所得額小于等于300萬元

可以享受實際稅率5%的優(yōu)惠政策

7.5說明：小微企業(yè)判斷標準（必須符合以下全部標準）：

從事國家非限制或禁止行業(yè)

應納稅所得額小于等于300萬元

從業(yè)人數（合同正式工+接受勞務派遣工人）小于等于300人

資產總額小于等于5000萬元

8.報表勾稽關系