澳大利亞是全球第十大電子商務(wù)國(guó)家，其電子商務(wù)市場(chǎng)每年保持穩(wěn)定增長(zhǎng)，根據(jù)預(yù)測(cè)，到2023年，澳大利亞的電子商務(wù)銷(xiāo)售額將達(dá)到269.05億美元。

同時(shí)，澳大利亞對(duì)中國(guó)制造業(yè)的依賴(lài)程度也相當(dāng)高。在過(guò)去的兩年里，澳大利亞從中國(guó)進(jìn)口了555.2億美元的商品，同比增長(zhǎng)了13.1%。這些進(jìn)口商品占據(jù)了澳大利亞進(jìn)口總額的24.4%。中國(guó)不僅是澳大利亞最大的貿(mào)易伙伴，也是最大的出口目的地和進(jìn)口來(lái)源地。

在這樣緊密的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系下，澳大利亞GST-消費(fèi)稅制度，對(duì)于在澳大利亞銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)的企業(yè)來(lái)說(shuō)，是一項(xiàng)必須遵守的法規(guī)。如果您計(jì)劃進(jìn)入澳大利亞市場(chǎng)，熟悉和了解澳大利亞GST制度是至關(guān)重要的。

1、GST是強(qiáng)制注冊(cè)的嗎？

澳大利亞的商品及服務(wù)稅（GST）是指Goods and Services Tax的簡(jiǎn)稱(chēng)，自2000年7月開(kāi)始實(shí)施，類(lèi)似于歐盟的增值稅制度。GST適用于在澳大利亞銷(xiāo)售的大多數(shù)商品和服務(wù)。

什么情況下是強(qiáng)制注冊(cè)GST的呢？

如果您是非澳洲企業(yè)（非居民企業(yè)），同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件，您必須在澳大利亞注冊(cè)GST：

1）您正在開(kāi)展某項(xiàng)商業(yè)或企業(yè)活動(dòng)；

2）您從與澳大利亞相關(guān)的銷(xiāo)售中獲得的GST營(yíng)業(yè)額等于或大于注冊(cè)營(yíng)業(yè)額門(mén)檻，即75,000澳元（或非營(yíng)利組織為150,000澳元）。

GST營(yíng)業(yè)額包括以下價(jià)值的綜合：

1）服務(wù)；

2）數(shù)字產(chǎn)品（包括電影、應(yīng)用程序、游戲和電子書(shū)）；

3）價(jià)值1000澳元或以下的商品。

需要注意的是：

1）假如您是通過(guò)Amazon、eBay等平臺(tái)進(jìn)行銷(xiāo)售的賣(mài)家，無(wú)需注冊(cè)GST，因?yàn)槠脚_(tái)會(huì)代扣代繳GST稅款 (但這樣會(huì)導(dǎo)致進(jìn)口GST無(wú)法抵扣）。

2）假如您是直接從個(gè)人或公司網(wǎng)站（如獨(dú)立站）向澳洲客戶銷(xiāo)售產(chǎn)品的賣(mài)家，如果在12個(gè)月內(nèi)營(yíng)業(yè)額超過(guò)75,000澳幣，需要向澳大利亞稅務(wù)局（ATO）注冊(cè)GST稅號(hào)。其中，通過(guò)銷(xiāo)售平臺(tái)出售的銷(xiāo)售額不計(jì)入7.5萬(wàn)澳元的注冊(cè)GST門(mén)檻基數(shù)。

如果您的GST營(yíng)業(yè)額低于7.5萬(wàn)美元的注冊(cè)閾值，您可以選擇注冊(cè)（不強(qiáng)制）。但如果您選擇注冊(cè)，無(wú)論您的營(yíng)業(yè)額如何，您都必須：

1）在您銷(xiāo)售的商品和服務(wù)的價(jià)格中包含GST；

2）為您進(jìn)行的企業(yè)采購(gòu)申請(qǐng)GST退稅；

3）提交活動(dòng)報(bào)表以報(bào)告您的總銷(xiāo)售額、銷(xiāo)售額上的GST和GST退稅。

2、我該注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)GST還是簡(jiǎn)易GST？

非居民企業(yè)，可以選擇簡(jiǎn)化注冊(cè)或標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)。

假如您將貨物放在澳大利亞倉(cāng)儲(chǔ)后，再通過(guò)在線銷(xiāo)售、直接銷(xiāo)售或電子分銷(xiāo)平臺(tái)銷(xiāo)售，簡(jiǎn)化的GST注冊(cè)將不可用，只能注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)GST。

對(duì)于非居民企業(yè)來(lái)說(shuō)，究竟是注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)GST還是簡(jiǎn)易GST，主要取決于您的業(yè)務(wù)需求。我們先來(lái)看下簡(jiǎn)化GST和標(biāo)準(zhǔn)GST兩者的異同點(diǎn)：

如果您不需要將貨物放在澳大利亞本地倉(cāng)儲(chǔ)后再銷(xiāo)售，不需要申請(qǐng)GST抵免，不需要開(kāi)票，那么注冊(cè)簡(jiǎn)易GST可能是一個(gè)簡(jiǎn)單且適合的選擇；如果您需要申請(qǐng)GST抵免，開(kāi)票，那么注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)GST是必要的。

建議您根據(jù)具體業(yè)務(wù)需求仔細(xì)評(píng)估并選擇適合您的GST注冊(cè)類(lèi)型。如果您仍然不確定，隨時(shí)歡迎聯(lián)系Dianshang_kaka，以幫您做更加準(zhǔn)確的分析。

3、什么是ABN？

澳大利亞商業(yè)號(hào)碼ABN（Australian Business Number），是由11位數(shù)字組成的唯一號(hào)碼，用于向政府和社會(huì)識(shí)別企業(yè)，是企業(yè)在澳大利亞進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)所必需的稅號(hào)。注冊(cè)標(biāo)準(zhǔn)GST，必須要先注冊(cè)ABN，通常稅務(wù)代表會(huì)安排同步注冊(cè)。

作為非居民實(shí)體，您的企業(yè)不必在澳大利亞境內(nèi)設(shè)立。您可能有權(quán)獲得ABN，條件如下：

1）在澳大利亞開(kāi)展或開(kāi)始一項(xiàng)企業(yè)活動(dòng)；

2）提供與澳大利亞間接稅相關(guān)的供應(yīng)品。

當(dāng)企業(yè)擁有ABN號(hào)碼時(shí)，可以獲得以下好處：

1）稅務(wù)識(shí)別：ABN是企業(yè)在澳大利亞稅務(wù)系統(tǒng)中的唯一識(shí)別號(hào)碼。通過(guò)擁有ABN，企業(yè)可以與澳大利亞稅務(wù)局建立聯(lián)系，管理和報(bào)稅。

2）商業(yè)登記：ABN是進(jìn)行商業(yè)登記的必要條件。擁有ABN可以讓其他企業(yè)更容易確認(rèn)您的詳細(xì)數(shù)據(jù)，例如公司名稱(chēng)、地址和聯(lián)系方式。這有助于建立商業(yè)信譽(yù)和信任。

3）避免預(yù)扣稅款：如果您沒(méi)有ABN，其他企業(yè)可能會(huì)被要求預(yù)扣您的款項(xiàng)。而擁有ABN可以避免這種情況發(fā)生，確保您能夠按時(shí)收到應(yīng)有的款項(xiàng)。

4）進(jìn)口GST抵免：如果您從海外進(jìn)口商品，并希望申請(qǐng)進(jìn)口GST抵免，那么擁有ABN是必要的。ABN號(hào)碼是申請(qǐng)進(jìn)口GST抵免的前提條件之一。

5）標(biāo)準(zhǔn)GST注冊(cè)：如果您的企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)，并達(dá)到一定的銷(xiāo)售額要求，那么擁有ABN是進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)GST注冊(cè)的必要條件。注冊(cè)GST可以讓您向澳大利亞稅務(wù)局報(bào)GST稅并支付GST。

6）商業(yè)信譽(yù)和信任：擁有ABN號(hào)碼可以增加企業(yè)的商業(yè)信譽(yù)和信任度。其他企業(yè)和客戶更容易與您建立合作關(guān)系，因?yàn)樗麄兛梢酝ㄟ^(guò)ABN確認(rèn)您的企業(yè)信息和合法性。

7）稅務(wù)優(yōu)惠政策：一些稅務(wù)優(yōu)惠政策和福利只對(duì)擁有ABN的企業(yè)開(kāi)放。通過(guò)擁有ABN，您可以有機(jī)會(huì)享受一些稅務(wù)減免和優(yōu)惠。

總之，擁有ABN號(hào)碼對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)有諸多好處。它是企業(yè)在澳大利亞稅務(wù)體系中的唯一識(shí)別號(hào)碼，可以幫助企業(yè)建立商業(yè)信譽(yù)和信任，避免預(yù)扣稅款，并享受一些稅務(wù)優(yōu)惠政策。

4、澳大利亞GST如何計(jì)算及支付稅金？

澳大利亞的GST稅率為10%，澳大利亞消費(fèi)者法要求顯示的售價(jià)需包含GST，所以GST的金額為消費(fèi)者支付價(jià)格的1/11。若價(jià)格包含運(yùn)費(fèi)或保險(xiǎn)費(fèi)用，則GST通常基于總價(jià)格計(jì)算。

例如，如果您以660澳元的價(jià)格將手機(jī)出售給澳大利亞消費(fèi)者，且您需要注冊(cè)GST，則需要在GST報(bào)稅中向ATO繳納60澳元。

澳大利亞GST稅金支付方式

GST的稅金需要以澳元支付，外匯轉(zhuǎn)換時(shí)有特殊規(guī)定(special rules)。支付GST稅款給澳大利亞稅務(wù)局（ATO）的方式有：

1）電子支付：使用ATO的在線服務(wù)（ATO Online）支付。如BPAY、信用卡或借記卡等方式。

2）匯票或支票：匯票或支票抬頭寫(xiě)為"Australian Taxation Office"，并在備注中注明您的稅務(wù)登記號(hào)碼（ABN）和GST稅款的詳細(xì)信息。請(qǐng)注意，匯票或支票支付可能需要額外的處理時(shí)間。

3）直接存款：將GST稅款直接存入ATO指定的銀行賬戶。注意需要使用ATO提供的賬戶信息和參考號(hào)碼，并備注稅務(wù)登記號(hào)碼（ABN）和GST稅款詳細(xì)信息。

5、GST報(bào)稅周期

對(duì)于簡(jiǎn)化GST，統(tǒng)一按照季度申報(bào)；

對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)GST，根據(jù)銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)有不同的申報(bào)周期：

澳大利亞GST月報(bào)截止日期為次月的21號(hào)。

澳大利亞GST年報(bào)截止日期為次年的2月28號(hào)。

澳大利亞GST季報(bào)屬于自然季度申報(bào)：

6、澳大利亞GST是否可以抵扣？

澳大利亞GST進(jìn)項(xiàng)抵扣期限為4年，含有GST相關(guān)的進(jìn)項(xiàng)合規(guī)發(fā)票均可以進(jìn)行抵扣。

根據(jù)澳大利亞稅務(wù)局的規(guī)定，企業(yè)可以在購(gòu)買(mǎi)發(fā)生后的4年內(nèi)，將符合條件的進(jìn)項(xiàng)稅用于抵扣支付的商品和服務(wù)稅（GST）。這意味著企業(yè)必須在4年內(nèi)提供相關(guān)的發(fā)票或收據(jù)，并在此期限內(nèi)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。

澳大利亞GST不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)情況：

1）購(gòu)買(mǎi)是出于私人或家庭目的；

2）購(gòu)買(mǎi)是為了提供進(jìn)項(xiàng)稅供應(yīng)，例如與提供住宅相關(guān)的供應(yīng)；

3）購(gòu)買(mǎi)的不動(dòng)產(chǎn)是根據(jù)保證金計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)的；

4）購(gòu)買(mǎi)屬于某些不符合所得稅減免要求的項(xiàng)目，例如娛樂(lè)費(fèi)用；

5）汽車(chē)購(gòu)買(mǎi)價(jià)格超過(guò)了相關(guān)財(cái)政年度的汽車(chē)限額部分；

6）購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)GST抵免的時(shí)限已經(jīng)過(guò)期。

7、如何注銷(xiāo)GST稅號(hào)?

如果您要出售或關(guān)閉企業(yè)，您必須注銷(xiāo)GST注冊(cè)。如果您要進(jìn)行企業(yè)重組，也可能需要注銷(xiāo)GST（消費(fèi)稅）。

何時(shí)注銷(xiāo)您的GST注冊(cè)?

您或您的注冊(cè)稅務(wù)代理人或業(yè)務(wù)運(yùn)作表（BAS）代理人必須在發(fā)生以下事件的21天內(nèi)注銷(xiāo)您的GST注冊(cè)：

1）出售或關(guān)閉您的企業(yè)；

2）變更企業(yè)的結(jié)構(gòu)——包括從合伙關(guān)系變成公司，除非舊的企業(yè)中還有其他企業(yè)在繼續(xù)。

如果您的GST營(yíng)業(yè)額低于強(qiáng)制注冊(cè)的營(yíng)業(yè)額閾值，也可以選擇注銷(xiāo)GST注冊(cè)。

標(biāo)準(zhǔn)GST注冊(cè)和簡(jiǎn)化GST注冊(cè)的注銷(xiāo)有什么異同點(diǎn)？

希望通過(guò)本文的介紹，您對(duì)澳大利亞的GST制度有了更清晰的了解。在進(jìn)入澳大利亞市場(chǎng)之前，確保您的企業(yè)注冊(cè)并遵守GST的規(guī)定，將為您的業(yè)務(wù)帶來(lái)更順利和可持續(xù)的發(fā)展。