國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布公告，2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日。2022年度終了后，居民個(gè)人需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。

01辦理時(shí)間

3月20日之前辦理匯算，可在每天早6點(diǎn)至晚22點(diǎn)登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP進(jìn)行預(yù)約，并按照預(yù)約的時(shí)間辦理年度匯算；3月21日起納稅人無(wú)需預(yù)約，可登錄手機(jī)個(gè)人所得稅APP直接辦理年度匯算。

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02辦理人員

（一）需要辦理匯算的情形

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

1、已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；

2、2022年取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2022年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。

（二）無(wú)需辦理匯算的情形

納稅人在2022年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理匯算：

1、匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過(guò)12萬(wàn)元的；

2、匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的；

3、已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；

4、符合匯算退稅條件但不申請(qǐng)退稅的。

03手機(jī)端個(gè)人所得稅APP

匯算清繳操作流程

（一）下載“個(gè)人所得稅”APP，完成注冊(cè)并登錄。

點(diǎn)擊【個(gè)人中心】，填寫(xiě)、修改【個(gè)人信息】、【家庭成員信息】等基礎(chǔ)信息。

【任職受雇信息】中會(huì)顯示扣繳義務(wù)人信息。

【銀行卡】可點(diǎn)擊添加綁定銀行卡，用于退稅或補(bǔ)稅。

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（二）點(diǎn)擊首頁(yè)【常用業(yè)務(wù)】-【專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填報(bào)】，查看2022年度專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息是否已填寫(xiě)，是否填寫(xiě)正確，同時(shí)可直接新增或修改已有的填報(bào)信息。

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（三）點(diǎn)擊首頁(yè)【常用業(yè)務(wù)】-【收入納稅明細(xì)查詢】，選擇2022年度查看收入、已申報(bào)稅額明細(xì)。

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（四）確認(rèn)信息無(wú)誤后，點(diǎn)擊首頁(yè)【常用業(yè)務(wù)】-【綜合所得年度匯算】，選擇匯算清繳年度2022年。

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（五）選擇【申報(bào)表預(yù)填服務(wù)】，開(kāi)始申報(bào)，點(diǎn)擊“我已閱讀并知曉”。

（六）確認(rèn)或選擇“任職受雇單位”“主管稅務(wù)機(jī)關(guān)”，繼續(xù)“下一步”。

（七）如果有【存在獎(jiǎng)金，請(qǐng)?jiān)谠斍橹羞M(jìn)行確認(rèn)】提示，需要納稅人自行選擇兩種獎(jiǎng)金計(jì)稅方式：全部并入綜合所得計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅。

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（八）如果選擇單獨(dú)計(jì)稅，需確認(rèn)全年一次性獎(jiǎng)金金額，一個(gè)納稅人一個(gè)年度內(nèi)只能選擇一次全年一次性獎(jiǎng)金。確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊“確定”，之后再點(diǎn)擊“返回”。

（九）核對(duì)收入、費(fèi)用、免稅收入和稅前扣除等信息，同時(shí)也可以在此處增加填報(bào)符合規(guī)定的商業(yè)健康險(xiǎn)、稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)等信息，確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊進(jìn)入“下一步”，確認(rèn)“繼續(xù)”，“提交申報(bào)”。

（十）申報(bào)成功，如果退稅進(jìn)入退稅頁(yè)面，點(diǎn)擊“申請(qǐng)退稅”，選擇退稅的銀行卡，確認(rèn)即可。如果補(bǔ)稅進(jìn)入立即繳稅界面，繳納稅款即可。

（十一）申報(bào)結(jié)果查詢

點(diǎn)擊首頁(yè)【我要查詢】-【申報(bào)查詢】，查看“2022年度綜合所得年度匯算”?？梢浴白鲝U”或者“更正”申報(bào)。

04常見(jiàn)問(wèn)題

（一）綜合所得收入包含哪些

綜合所得收入指居民個(gè)人取得的工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。我司員工綜合所得收入主要包括：基本工資、績(jī)效工資、效益工資、領(lǐng)導(dǎo)年薪、各類(lèi)津補(bǔ)貼、稿費(fèi)、項(xiàng)目獎(jiǎng)金、專(zhuān)項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)等，綜合所得收入為不減除任何費(fèi)用、扣除、稅款前的收入。

（二）對(duì)收入信息有異議

如若納稅人對(duì)某筆收入信息存在異議，可就該筆收入咨詢發(fā)放單位，切記不要點(diǎn)擊申訴。

（三）可享受的稅前扣除有哪些

下列在2022年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報(bào)或補(bǔ)充扣除：

1、納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；

2、符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；

3、符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)；

4、符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除。

同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。

（四）大病醫(yī)療的相關(guān)數(shù)額填列

通過(guò)手機(jī)下載“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”APP并注冊(cè)、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過(guò)首頁(yè)的“年度費(fèi)用匯總查詢”模塊查詢。

（五）應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額如何計(jì)算

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

（六）獎(jiǎng)金選擇全部并入綜合所得計(jì)稅還是單獨(dú)計(jì)稅

納稅人可以在2種計(jì)稅方式下，選擇補(bǔ)繳個(gè)稅金額少或者退稅金額多的方式，然后進(jìn)行申報(bào)。

（七）有多個(gè)任職受雇單位選擇哪里辦理匯算清繳

納稅人自行辦理或受托人為納稅人代為辦理年度匯算的，向納稅人任職受雇單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；有兩處及以上任職受雇單位的，可自主選擇向其中一處申報(bào)。

（八）未及時(shí)補(bǔ)足稅款對(duì)納稅人有什么影響

年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，年度匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）

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