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《金證研》南方資本中心 修遠/作者 西洲/風控

作為歐克科技股份有限公司（以下簡稱“歐克科技”）實際控制人的胡堅晟，曾用名為胡堅勝。而作為胡堅勝弟弟的胡甫晟，公開信息也曾被稱作“胡虎勝”，其是否像其兄一樣，曾進行過改名？此番上市，歐克科技的公司名稱冠有“科技”字樣。

對此，歐克科技對其名稱中冠有“科技”字樣做出解釋，然而其列舉了所獲稱號及其創(chuàng)新能力作為主要依據(jù)。而實際上，歐克科技其中一項稱號并不具備持續(xù)性。同時，歐克科技對受同一控制客戶銷售額上演“應(yīng)合并披露”異象，或與信披準則相悖。

此外，在其舊版招股說明書中，歐克科技列示了一項已經(jīng)被撤銷的質(zhì)量管理體系認證證書，且另一項證書編號現(xiàn)“手抖”式信披，直到最新版招股說明書中才“忙”改正。

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一、名稱冠有“科技”字樣背后所獲稱號不具持續(xù)性，七成商標與產(chǎn)品關(guān)聯(lián)度小

一個好的名字，往往能帶來諸多好處。對于歐克科技來說，其公司名稱中不僅有“OK”的諧音，更是冠有“科技”二字。

對于名稱中冠有“科技”字樣的合理性，歐克科技用其所獲稱號及其創(chuàng)新能力作為依據(jù)進行論證。然而，歐克科技所獲稱號并不具備持續(xù)性。

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1.1 自詡名字中冠有“科技”字樣具有合理性，主要依據(jù)包括所獲稱號

據(jù)簽署日為2022年11月29日的招股說明書（以下簡稱“招股書”），歐克科技披露公司名稱冠有“科技”字樣的依據(jù)為：歐克科技主要從事生活用紙智能裝備的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售與服務(wù)。自成立以來，一直把技術(shù)創(chuàng)新及產(chǎn)品品質(zhì)作為企業(yè)發(fā)展壯大的根本，科技研發(fā)直接影響著其核心競爭力。

此外，歐克科技系高新技術(shù)企業(yè)，也是工信部中小企業(yè)局認定的第三批專精特新“小巨人”企業(yè)，并獲得了江西省工業(yè)和信息化廳頒發(fā)的“2019年省級專業(yè)化小巨人企業(yè)”、“2017年江西省專精特新中小企業(yè)”及“江西省智能制造試點示范企業(yè)”稱號。

截至招股說明書簽署日2022年11月29日，歐克科技已獲專利授權(quán)61項（其中發(fā)明專利6項），軟件著作權(quán)30項，并有多項專利正在申請中。

基于包括上述理由在內(nèi)的多項原因，歐克科技稱其公司名稱中冠有“科技”字樣具備合理性。

然而，《金證研》南方資本中心研究發(fā)現(xiàn)，歐克科技獲得的上述稱號，或并不具有持續(xù)性。

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1.2 曾獲得“2017年江西省專精特新中小企業(yè)”稱號，此后四年均未上榜

據(jù)招股書，歐克科技稱其獲得了“2017年江西省專精特新中小企業(yè)”稱號。然而，進入報告期后，歐克科技與該獎項“無緣”。

據(jù)深交所公開信息，截至2022年12月1日，歐克科技披露的招股說明書所有的的報告期為2018-2021年及2022年1-6月。

據(jù)江西省工業(yè)和信息化廳于2019年3月1日發(fā)布的《2018年全省“專精特新”中小企業(yè)入圍名單公示》，在350家入圍企業(yè)中，并無歐克科技“身影”。

據(jù)江西省工業(yè)和信息化廳于2019年12月31日發(fā)布的《2019年全省“專精特新”中小企業(yè)入圍名單公示》，在427家入圍企業(yè)中，并無歐克科技“身影”。

據(jù)贛工信企業(yè)字【2021】6號文件，560家企業(yè)被認定為2020年江西省“專精特新”中小企業(yè)，認定有效期為三年。有效期為2021年1月1日至2023年12月31日。而在上述入圍企業(yè)中，仍然未見歐克科技“身影”。

據(jù)江西省工業(yè)和信息化廳于2022年2月25日發(fā)布的《關(guān)于2021年江西省“專精特新”中小企業(yè)名單公示》，在1,086家入圍企業(yè)中，并無歐克科技“身影”。

至此不難發(fā)現(xiàn)，歐克科技在2017年獲得江西省“專精特新”中小企業(yè)認定，但此后2018-2021年的四年時間里，歐克科技均未再獲得該項認定。

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1.3 省級專精特新認定有效期為3年，即2020年起歐克科技需重新參加評選

值得一提的是，通過江西省工業(yè)和信息化廳發(fā)布信息可知，省級“專精特新”中小企業(yè)認定的有效期為3年。

也即是說，歐克科技在通過認定的2017-2019年時間里，可以宣稱其為省級“專精特新”中小企業(yè)。而2020年開始，歐克科技需重新參加評選。

但2020-2021年，歐克科技均未“上榜”該名單。

在此情況下，歐克科技將上述不具備持續(xù)性的榮譽稱號，作為名稱中冠有“科技”的重要依據(jù)，是否合理？

問題并未結(jié)束。歐克科技創(chuàng)新能力同樣面臨“拷問”。

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1.4 截至2022年6月30日，本科及以下學(xué)歷員工人數(shù)占比超九成

據(jù)招股書，截至2022年6月30日，歐克科技員工人數(shù)共計831人。其中本科及以上員工人數(shù)40人，占員工人數(shù)比例4.81%；大專及中專學(xué)歷員工人數(shù)204人，占員工人數(shù)比例24.55%；高中及以下學(xué)歷員工人數(shù)587人，占員工人數(shù)的比例為70.64%。

經(jīng)測算可知，截至2022年6月30日，歐克科技本科以下學(xué)歷人數(shù)，占員工人數(shù)的比例為95.19%。

其中，歐克科技有4名董事，分別是胡堅晟、胡甫晟、袁漢寧、霍勇，其中胡堅晟為大學(xué)學(xué)歷，胡甫晟是大專學(xué)歷，袁漢寧、霍勇是本科學(xué)歷；3名監(jiān)事分別為謝水根、付金、羅禎，其中謝水根為高中學(xué)歷，付金、羅禎為本科學(xué)歷；5名高管分別為胡甫晟、袁漢寧、霍勇、曹小兵、李志輝，其中胡甫晟、曹小兵是大專學(xué)歷，袁漢寧、霍勇、李志輝是本科學(xué)歷。

此外，歐克科技有4名核心技術(shù)人員，分別是胡堅晟、霍勇、劉超才、徐文文。其中劉超才是大專學(xué)歷，文文是本科學(xué)歷。

即去掉重復(fù)人員后，歐克科技11名董監(jiān)高及核心技術(shù)人員中，有4名系本科以下學(xué)歷。

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1.5 擁有6項專利，發(fā)明人均為實控人胡堅晟

需要指出的是，歐克科技的專利，全部系由胡堅晟、胡甫晟兄弟倆發(fā)明。

截至招股說明書簽署日2022年11月29日，歐克科技擁有已獲授權(quán)專利61項，其中發(fā)明專利6項，實用新型專利54項，外觀專利1項。

據(jù)國家知識產(chǎn)權(quán)局公開信息，截至查詢?nèi)?022年11月27日，歐克科技擁有的6項發(fā)明專利，發(fā)明人均為胡堅晟。

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1.6 持有的8項商標7項系受讓而來，其中6項與歐克科技產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性小

截至招股書簽署日2022年11月29日，歐克科技擁有8個注冊商標，然而其中7項系受讓取得。

其中，注冊號為“5985319”的商標受讓自將廣州歐克機械制造有限公司；注冊號為“10556489”、“10149798”、“10149777”、“8741087”、“8741068”、“8736684”的6項商標受讓自廣州耐思造紙專用設(shè)備制造有限公司（以下簡稱“廣州耐思”）。

同時，歐克科技披露，廣州耐思系歐克科技股東胡霞群曾經(jīng)持股的企業(yè)，該企業(yè)因停止經(jīng)營已注銷，歐克科技注銷前，廣州耐思將其持有的6項商標無償轉(zhuǎn)讓至歐克科技。胡霞群考慮到上述商標相關(guān)注冊費等取得成本較低，且與歐克科技產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)性較小，對歐克科技價值有限，因此采取無償方式轉(zhuǎn)讓，具有合理性。

即歐克科技亦承認在其擁有的8項商標中，有6項與歐克科技產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)性小。

上述情形不難看出，歐克科技九成員工系本科以下學(xué)歷，發(fā)明專利的發(fā)明人由實控人“承包”，所獲的“省專精特新中小企業(yè)”稱號或已到期，七成商標與產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性小。在此情形下，歐克科技名稱中冠有“科技”是否合理？歐克科技的創(chuàng)新能力和持續(xù)研發(fā)能力該如何保證？

問題尚未結(jié)束。

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二、客戶受同一控制卻分開披露，或有悖于信披格式準則

在《反饋意見》中，監(jiān)管層要求歐克科技結(jié)合本行業(yè)及下游行業(yè)發(fā)展情況及《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答》的要求，分析并披露對單一大客戶是否存在重大依賴，是否構(gòu)成重大不利影響，客戶穩(wěn)定性是否存在重大不確定性風險等。

可見，客戶依賴程度、客戶穩(wěn)定性等問題，是監(jiān)管層關(guān)注重點。而報告期內(nèi)歐克科技對前五大客戶銷售占比高企，僅2020年為四成，其他時間均超九成。而需要說明的是，雖然2020年歐克科技對前五大客戶銷售占比僅為四成，但研究發(fā)現(xiàn)，歐克科技對其中一名前五客戶或存在銷售金額應(yīng)合并披露的情況。

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2.1 歐克科技對前五大客戶銷售占比超九成，僅2020年不到五成

據(jù)招股書，報告期即2019-2022年1-6月，歐克科技向前五名客戶的銷售金額分別為2.13億元、2.45億元、5.19億元、2.25億元，占營業(yè)收入的比例分別為94.19%、46.34%、92.86%、93.98%。

通過上述銷售收入占比可知，報告期內(nèi)歐克科技對前五大客戶銷售占比高企，或存依賴。

而《金證研》南方資本中心研究發(fā)現(xiàn)，關(guān)于歐克科技對前五大客戶銷售占比，信息現(xiàn)疑云。

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2.2 招股書稱對于同一控制下的客戶，銷售收入進行了合并統(tǒng)計

2020年，歐克科技前五大客戶分別為金紅葉紙業(yè)集團有限公司及其同一控制下主體、福建恒安集團有限公司及其同一控制下主體、中順潔柔紙業(yè)股份有限公司及其同一控制下主體、浙江金龍再生資源科技股份有限公司及其同一控制下公司和關(guān)聯(lián)公司、江西酷騎實業(yè)有限公司（以下簡稱“酷騎實業(yè)”）。

在備注中，歐克科技表示，對于同一控制下的客戶，銷售收入進行了合并統(tǒng)計。

同時，歐克科技稱，“浙江金龍再生資源科技股份有限公司（以下簡稱“浙江金龍”）及其同一控制下公司和關(guān)聯(lián)公司”包括浙江金龍及其控股子公司浙江家家發(fā)紙業(yè)有限公司，以及其關(guān)聯(lián)公司浙江金藍醫(yī)療科技有限公司（以下簡稱“浙江金藍”）。其中浙江金藍系浙江金龍董事長施彩蓮之子葉劍持股61%并擔任執(zhí)行董事的企業(yè)，葉劍同時擔任浙江金龍董事兼總經(jīng)理。出于謹慎性考慮，歐克科技對上述主體的收入進行合并披露。

奇怪的是，歐克科技在謹慎性考慮的情況下，或存在“應(yīng)合并披露”的情況。

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2.3 將第一大口罩機客戶酷騎實業(yè)、第五大口罩機客戶赫耐特實業(yè)分開列示

細看口罩機業(yè)務(wù)前五大客戶，2020年，歐克科技前五大口罩機業(yè)務(wù)客戶分別為酷騎實業(yè)、浙江金藍、杭州惠康醫(yī)療器械有限公司、江西遠東生物科技有限公司、江西赫耐特實業(yè)有限公司（以下簡稱“赫耐特實業(yè)”）。銷售內(nèi)容均為全自動口罩生產(chǎn)線。

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2.4 酷騎實業(yè)、赫耐特實業(yè)，均是“星布斯科技集團”旗下兩大口罩生產(chǎn)基地

據(jù)公開招聘信息，截至查詢?nèi)?022年11月27日，一家名為“江西星巴斯科技有限公司溫州分公司”發(fā)布的認證信息顯示，“星布斯科技集團”是一家富有創(chuàng)新性的健康科技企業(yè)集團，注冊資金2,000萬港幣?，F(xiàn)有員工2,000余人，集團主營富硒農(nóng)業(yè)、日用品、煙用健康用品的研發(fā)、生產(chǎn)及銷售。主要產(chǎn)品有納米生物制品、富硒功能食品、健康煙具等幾十個系列。

上述集團旗下?lián)碛姓憬饲q漢麻科技有限公司、溫州星布斯貿(mào)易有限公司、溫州酷騎五金有限公司（以下簡稱“酷騎五金”）、江西虔農(nóng)農(nóng)業(yè)股份有限公司（以下簡稱“虔農(nóng)農(nóng)業(yè)”）、江西赫耐特實業(yè)有限公司、酷騎實業(yè)、江西硒遊紀生物科技有限公司、江西星布斯傳媒有限公司等多家公司。

該集團2020年投入近2億元打造旗下大健康醫(yī)療企業(yè)：江西赫耐特實業(yè)有限公司（贛州基地）、酷騎實業(yè)（九江基地）兩大生產(chǎn)基地，主要生產(chǎn)醫(yī)用防護口罩、民用防護口罩、納米生物抗新冠病毒系列產(chǎn)品。

截至查詢?nèi)?022年11月27日，江西星巴斯科技有限公司溫州分公司仍有多項在招職位。

顯然，赫耐特實業(yè)與酷騎實業(yè)同屬“星布斯科技集團”旗下產(chǎn)業(yè)。2020年該集團將赫耐特實業(yè)與酷騎實業(yè)打造成口罩生產(chǎn)基地，分別位于江西省贛州市與九江市。則兩家企業(yè)應(yīng)屬同一控制下企業(yè)。

回溯前文，作為贛州基地的赫耐特實業(yè)，以及作為九江基地的酷騎實業(yè)，在“星布斯科技集團”的投資下，開始生產(chǎn)醫(yī)用防護口罩、民用防護口罩、納米生物抗新冠病毒系列產(chǎn)品。

另一方面，赫耐特實業(yè)與酷騎實業(yè)均成為歐克科技2020年前五大口罩機業(yè)務(wù)的客戶。

則在此基礎(chǔ)上，歐克科技應(yīng)該將赫耐特實業(yè)與酷騎實業(yè)兩家客戶的銷售金額合并披露？但歐克科技卻將兩家客戶銷售金額分開列示，合理性存疑。

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2.5 信披格式準則指出，屬同一控制人控制的客戶視為同一客戶合并列示

事實上，據(jù)證監(jiān)會公告〔2021〕15號文件第二十五條，屬于同一控制人控制的客戶或供應(yīng)商視為同一客戶或供應(yīng)商合并列示，受同一國有資產(chǎn)管理機構(gòu)實際控制的除外。

若將赫耐特實業(yè)與酷騎實業(yè)兩家客戶的銷售金額予以合并，則2020年歐克科技對前五大客戶的銷售金額將上升至25,556.03萬元，占同期營業(yè)收入的比例將上升至48.33%。

簡而言之，歐克科技招股書披露，對于同一控制下的客戶銷售收入進行了合并統(tǒng)計，并表示具有謹慎性考慮?；诤漳吞貙崢I(yè)與酷騎實業(yè)或?qū)偻豢刂葡缕髽I(yè)的前提下，其列示2020年前五客戶中只對其對酷騎實業(yè)銷售額單獨列示。此舉是否與信披格式準則相悖？歐克科技是否還存在其他應(yīng)合并披露的情況？歐克科技對前五大客戶的銷售占比是否將進一步擴大？均不得而知。

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三、曾將已撤銷證書列示為主要產(chǎn)品認證，信披現(xiàn)“手抖”式失誤忙刪改

質(zhì)量管理體系認證，是由取得質(zhì)量管理體系認證資格的第三方認證機構(gòu)，依據(jù)質(zhì)量管理體系標準，對企業(yè)的質(zhì)量管理體系實施評定，以證明企業(yè)質(zhì)量管理和質(zhì)量保證能力符合相應(yīng)標準或有能力按規(guī)定的質(zhì)量要求提供產(chǎn)品的活動。

此番上市，在其舊版招股說明書中，歐克科技列示了一項已經(jīng)被撤銷的質(zhì)量管理體系認證證書，且另一項證書編號現(xiàn)“手抖”式信披，直到最新版招股說明書中才“忙”改正。

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3.1 1月版招股書披露共取得3項質(zhì)量管理體系認證，稱此認證有助于提高產(chǎn)品競爭力

據(jù)招股書及2022年1月10日簽署的招股書（以下簡稱“1月版招股書”），歐克科技均披露了截至招股說明書簽署日，取得的主要產(chǎn)品認證情況。

其中1月版招股書顯示，截至2022年1月10日，歐克科技共取得3項質(zhì)量管理體系認證，證書編號分別為11720QU0302-06R0M、NOA2106386、11721QU0366-11ROS。

證書編號為11720QU0302-06R0M的認證，覆蓋范圍是“印包機械（生活用紙加工機械、光電覆膜機、柔印制袋機、印刷機械、瓦楞紙機械）、口罩加工機械的設(shè)計和制造”符合GB/T19001-2016/ISO9001:2015標準。有效期為2020年6月24日-2023年6月23日。

同時，歐克科技披露了認證的具體含義。由取得質(zhì)量管理體系認證資格的第三方認證機構(gòu)，依據(jù)質(zhì)量管理體系標準，對企業(yè)的質(zhì)量管理體系實施評定，以證明企業(yè)質(zhì)量管理和質(zhì)量保證能力符合相應(yīng)標準或有能力按規(guī)定的質(zhì)量要求提供產(chǎn)品的活動。

而歐克科技還指出，認證對歐克科技的生產(chǎn)經(jīng)營的作用是一種非強制性認證，歐克科技對應(yīng)產(chǎn)品取得該認證后能夠提升市場信任度，有助于提高產(chǎn)品競爭力。

雖然上述質(zhì)量管理體系認證是非強制性認證，但其覆蓋的范圍生活用紙加工機械及口罩加工機械的設(shè)計和制造等，均涉及歐克科技的主營業(yè)務(wù)。

在此背景下，截至1月版招股書簽署日，歐克科技上述一項認證遭到撤銷，而歐克科技卻并未對此事作出披露。

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3.2 其中一項編號為11720QU0302-06R0M之認證，已于2021年9月撤銷

據(jù)全國認證認可信息公共服務(wù)平臺，歐克科技證書編號為11720QU0302-06R0M的認證，頒證日期為2020年6月24日，撤銷日期為2021年9月24日，信息上報日期為2021年9月26日。認證覆蓋的業(yè)務(wù)范圍是印包機械（生活用紙加工機械、光電覆膜機、柔印制袋機、印刷機械、瓦楞紙機械）、口罩加工機械的設(shè)計和制造。

該項認證的變更記錄顯示，2021年6月24日，證書狀態(tài)由有效變?yōu)闀和＃?021年9月24日，證書狀態(tài)由暫停變?yōu)槌蜂N。

問題不止于此。

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3.3 1月版招股書中將數(shù)字“0”錯披成字母“O”，證書編號現(xiàn)“手抖式”信披

《金證研》南方資本中心通過全國認證認可信息公共服務(wù)平臺，歐克科技存在一項證書編號為“NOA2106386”的認證信息。截至查詢?nèi)?022年11月27日，該項認證狀態(tài)為有效。

但《金證研》南方資本中心在全國認證認可信息公共服務(wù)平臺中無法查詢到證書編號為“11721QU0366-11ROS”的認證信息。經(jīng)研究得知，系歐克科技將證書編號中的數(shù)字“0”，在招股書中錯誤披露成了字母“O”所致。

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3.4 上述列示已撤銷證書及編號“手抖式”信披，在最新版招股書才更正

據(jù)招股書，截至簽署日2022年11月25日，歐克科技共取得2項質(zhì)量管理體系認證，證書編號分別為NOA2106386、11721QU0366-11R0S。

即關(guān)于1月版招股書出現(xiàn)的證書信披失誤，最新版招股書才更正過來。

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3.4 質(zhì)量管理體系持續(xù)或嚴重不滿足認證要求等原因，將導(dǎo)致認證被暫停

據(jù)《質(zhì)量管理體系認證規(guī)則》（2016年第20號），獲證組織有以下情形之一的，認證機構(gòu)應(yīng)在調(diào)查核實后的5個工作日內(nèi)暫停其認證證書：（1）質(zhì)量管理體系持續(xù)或嚴重不滿足認證要求，包括對質(zhì)量管理體系運行有效性要求的。（2）不承擔、履行認證合同約定的責任和義務(wù)的。（3）被有關(guān)執(zhí)法監(jiān)管部門責令停業(yè)整頓的。（4）持有的與質(zhì)量管理體系范圍有關(guān)的行政許可證明、資質(zhì)證書、強制性認證證書等過期失效，重新提交的申請已被受理但尚未換證的。（5）主動請求暫停的。（6）其他應(yīng)當暫停認證證書的。

而獲證組織有以下情形之一的，認證機構(gòu)應(yīng)在獲得相關(guān)信息并調(diào)查核實后5個工作日內(nèi)撤銷其認證證書：（1）被注銷或撤銷法律地位證明文件的。（2）被國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫總局列入質(zhì)量信用嚴重失信企業(yè)名單。（3）拒絕配合認證監(jiān)管部門實施的監(jiān)督檢查，或者對有關(guān)事項的詢問和調(diào)查提供了虛假材料或信息的。（4）拒絕接受國家產(chǎn)品質(zhì)量監(jiān)督抽查的。（5）出現(xiàn)重大的產(chǎn)品和服務(wù)等質(zhì)量安全事故，經(jīng)執(zhí)法監(jiān)管部門確認是獲證組織違規(guī)造成的。（6）有其他嚴重違反法律法規(guī)行為的。（7）暫停認證證書的期限已滿但導(dǎo)致暫停的問題未得到解決或糾正的（包括持有的與質(zhì)量管理體系范圍有關(guān)的行政許可證明、資質(zhì)證書、強制性認證證書等已經(jīng)過期失效但申請未獲批準）。（8）沒有運行質(zhì)量管理體系或者已不具備運行條件的。（9）不按相關(guān)規(guī)定正確引用和宣傳獲得的認證信息，造成嚴重影響或后果，或者認證機構(gòu)已要求其糾正但超過2個月仍未糾正的。（10）其他應(yīng)當撤銷認證證書的。

上述情形意味，在1月版招股書中，歐克科技披露的3項質(zhì)量管理體系認證中，1項早在2021年9月便已撤銷，即在1月版招股書2022年1月10日的簽署日前已經(jīng)撤銷，為何該版招股說明書并未將其“刪除”。此外，1月版招股書中，另一項認證則是將證書編號“手抖式”信披，令人唏噓。而上述信披“失誤”，歐克科技在最新版招股書中才更正來。

至此，上述被撤銷的仍在有效期內(nèi)的質(zhì)量管理體系認證證書被撤背后，歐克科技該如何提升市場信任度，提高產(chǎn)品競爭力？且面對曾經(jīng)出現(xiàn)的信披“漏洞”，未來歐克科技能否保證其信披質(zhì)量？

桃李不言，下自成蹊。此番沖擊資本市場，歐克科技能否“乘風破浪”？存疑待解。

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