隨著疫情防控常態(tài)化，加之國(guó)際局勢(shì)波詭云譎，生意難做已經(jīng)是社會(huì)常態(tài)，所以國(guó)家從2019年起，就頒布了多條法規(guī)條例，幫助企業(yè)渡過難關(guān)。

近日國(guó)家發(fā)改委、財(cái)政部等12個(gè)部委聯(lián)合發(fā)布了《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)的若干政策的通知》，再次加碼助力企業(yè)渡過難關(guān)。

1、小微企業(yè)稅收減免

我們知道小微企業(yè)一直都是國(guó)家重點(diǎn)扶持的對(duì)象，包括年盈利100萬以內(nèi)享受2.5%，100萬至300之間享受10%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠等。

此次十二部委再次提及小微企業(yè)，通知規(guī)定：“加大中小微企業(yè)設(shè)備器具稅前扣除力度，中小微企業(yè)2022年度內(nèi)新購(gòu)置的單位價(jià)值500萬元以上的設(shè)備器具，折舊年限為3年的可選擇一次性稅前扣除，折舊年限為4年、5年、10年的可減半扣除；企業(yè)可按季度享受優(yōu)惠，當(dāng)年不足扣除形成的虧損，可按規(guī)定在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。”

“適用政策的中小微企業(yè)范圍：一是信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，標(biāo)準(zhǔn)為從業(yè)人員2000人以下，或營(yíng)業(yè)收入10億元以下，或資產(chǎn)總額12億元以下；二是房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)，標(biāo)準(zhǔn)為營(yíng)業(yè)收入20億元以下或資產(chǎn)總額1億元以下；三是其他行業(yè)，標(biāo)準(zhǔn)為從業(yè)人員1000人以下或營(yíng)業(yè)收入4億元以下?！?/p>

同時(shí)對(duì)于2021年度四季度實(shí)施的制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)政策，從原本的延緩3個(gè)月，延長(zhǎng)到6個(gè)月。

而這延緩的稅費(fèi)根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》第三條規(guī)定：“企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅（代扣代繳除外）、國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。”

僅延緩繳納稅費(fèi)一項(xiàng)，就能給企業(yè)帶來非常大的利益，甚至可以說是發(fā)錢，對(duì)于資金緊張的企業(yè)，解決了現(xiàn)金流；而對(duì)于現(xiàn)金流足夠的企業(yè)來說，也可將該筆錢存進(jìn)銀行獲得利息。

另外還規(guī)定：“擴(kuò)大地方“六稅兩費(fèi)”減免政策適用主體范圍，加大小型微利企業(yè)所得稅減免力度?！?/p>

2、持續(xù)社保減免政策

從2019年以來，國(guó)家加大對(duì)企業(yè)社保的優(yōu)惠力度。早在2021年多部委就發(fā)布《關(guān)于2021年社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)有關(guān)問題的通知》，明確規(guī)定：“階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策2021年4月30日到期后延續(xù)實(shí)施1年，至2022年4月30日?！?/p>

而此次十二部委聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于印發(fā)促進(jìn)工業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)增長(zhǎng)的若干政策的通知》，則再次強(qiáng)調(diào)：“降低企業(yè)社保負(fù)擔(dān)，2022年延續(xù)實(shí)施階段性降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)率政策?！?/strong>

3、企業(yè)如何節(jié)稅？

不論是從今日十二部委的聯(lián)合發(fā)文，還是一直以來，國(guó)家對(duì)小微企業(yè)的扶持從未斷過，我們又如何正確利用國(guó)家優(yōu)惠政策，為企業(yè)節(jié)稅呢？

2021年3月31國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》，公告稱：“為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，自2021年4月1日至2022年12月31日，對(duì)月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。”

也就是說只要企業(yè)的營(yíng)收低于每月15萬，每季45萬的限額，那么就能享受免增值稅的優(yōu)惠政策。主要適用于季銷售額在45萬上下的企業(yè)，但如果明顯超過45萬，那么可以考慮利用分立企業(yè)的辦法，享受該項(xiàng)優(yōu)惠政策。

我們假設(shè)某小型微利企業(yè)公司為小規(guī)模納稅人，提供交通運(yùn)輸業(yè)務(wù)，每季度的含稅銷售額為47萬，如果我們不進(jìn)行納稅籌劃的話，那么該公司每季度的不含稅銷售額就是47÷（1+3%）=45.6萬，大于45萬。所以需要全額繳納增值稅47÷（1+3%）×3%×4=5.47萬。

但如果我們通過銷售額及發(fā)票開具等方式的調(diào)整，那么我們使其中一個(gè)季度營(yíng)收50萬，其他3個(gè)季度分別營(yíng)收46萬，那么第一個(gè)季度就不滿足免稅條件，需要繳納50÷（1+3%）×3%×4=1.45萬。

而含稅營(yíng)收46萬時(shí)不含稅營(yíng)收僅46÷（1+3%）=44.6萬，不足45萬，享受免稅優(yōu)惠；一共可節(jié)稅4.02萬。

4、關(guān)于節(jié)稅

最后，請(qǐng)大家記住“節(jié)稅方法千萬條，用錯(cuò)一條要糟”。

另外，依法納稅是我們每個(gè)中國(guó)公民應(yīng)盡的義務(wù)。而企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，一定要謹(jǐn)慎處理好各類稅務(wù)問題，做好稅務(wù)籌劃，有任何不懂的地方，也可私信柳哲節(jié)稅！

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