企業(yè)因稅負(fù)率過低被約談了。心里很慌，不知道發(fā)生了什么，也不知道該怎么辦！

不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負(fù)率偏低，怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？怎么應(yīng)對??？

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01、稅負(fù)率是什么，怎么算

一、稅負(fù)率的定義

稅負(fù)率一般指企業(yè)在某個(gè)時(shí)期內(nèi)的稅收負(fù)擔(dān)的大小，一般用稅收占收入的比重來進(jìn)行衡量。最常用的稅負(fù)率為增值稅稅負(fù)率和所得稅稅負(fù)率。

二、企業(yè)增值稅行業(yè)預(yù)警稅負(fù)率

增值稅稅負(fù)率是指增值稅納稅義務(wù)人當(dāng)期應(yīng)納增值稅占當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入的比例。

具體計(jì)算如下：

稅負(fù)率=當(dāng)期應(yīng)納增值稅/當(dāng)期應(yīng)稅銷售收入*100%

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

舉個(gè)例子

老王在縣城里開辦了一個(gè)商貿(mào)公司，為增值稅一般納稅人，本期銷售收入1000萬，供應(yīng)商也均為一般納稅人，采購成本600萬元，其他成本共計(jì)208萬，不考慮其他影響因素。以此來計(jì)算老王的公司稅負(fù)。

1、增值稅稅負(fù)：

計(jì)算公式為（銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)）/收入或者可以做一個(gè)變形，（銷項(xiàng)稅率*收入-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本）/收入=銷項(xiàng)稅率-進(jìn)項(xiàng)稅率*成本率

由于進(jìn)銷項(xiàng)均為一般納稅人，稅負(fù)率相同，因此實(shí)際負(fù)擔(dān)的增值稅為1000*13%-600*13%=52萬，稅負(fù)率=5.2%，用變形后的公式計(jì)算也是一樣，13%-60%*13%=5.2%。

其實(shí)，在現(xiàn)實(shí)中，可能并不是所有的采購都能夠取得進(jìn)項(xiàng)票，并且也并不是所有的供應(yīng)商都是一般納稅人，能夠提供13%的稅票。很有可能提供的是3%的稅票或者購買了一些服務(wù)，提供的是6%的稅票，這種情況下，企業(yè)的增值稅稅負(fù)還會(huì)更高。因此，實(shí)際的稅負(fù)可能受多重因素的影響。

2、所得稅稅負(fù)：

先計(jì)算企業(yè)的所得。可以通過一個(gè)簡單的利潤表來幫助理解。

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3、稅金及附加

=52*（5%+3%+2%）+（1000+600）*0.0003

=5.68萬

4、所得稅

=（1000-600-5.68-208）*25%

=186.32*25%=46.58萬

5、所得稅稅負(fù)

=46.58/1000=4.66%

這里的計(jì)算基于一個(gè)假設(shè)，即企業(yè)發(fā)生的成本都取得合規(guī)的稅前扣除憑證，并且沒有其他的調(diào)整事項(xiàng)。實(shí)際中，企業(yè)可能有未取得發(fā)票，或者取得了不合規(guī)的發(fā)票，或者有些項(xiàng)目稅法規(guī)定不能扣除的情況，這些都會(huì)影響企業(yè)的所得稅稅負(fù)。

綜合稅負(fù)：

企業(yè)所納稅的總和

=52+46.58+5.68=104.26萬

綜合稅負(fù)率=104.26/1000=10.43%

實(shí)際中企業(yè)的稅負(fù)率可能受到多個(gè)因素的影響，企業(yè)要做的是關(guān)注行業(yè)稅負(fù)率，但不迷信預(yù)警稅負(fù)率。

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02、商貿(mào)企業(yè)稅負(fù)率被查，給我們怎樣的警示？

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03、增值稅稅負(fù)什么情況下，企業(yè)會(huì)被約談？

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04、稅負(fù)率過低，企業(yè)和會(huì)計(jì)如何應(yīng)對？

隨著稅收大數(shù)據(jù)的應(yīng)用，稅局監(jiān)控也越來越嚴(yán)格。面對這種情況，企業(yè)以及會(huì)計(jì)該如何應(yīng)對呢？

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05、附：六大預(yù)警指標(biāo)

2022年各行業(yè)最新“預(yù)警稅負(fù)率”大全

金稅三期施行以來稅收評估的六大預(yù)警指標(biāo)，建議會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)收藏！

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各行業(yè)的“預(yù)警稅負(fù)率”（僅供參考）

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以上，就是企業(yè)的稅負(fù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對措施，你學(xué)會(huì)了嗎？