?第一章

1、稅收主要具有哪些作用？

A:為國籌資

B:配置資源

C:更好地提供私人產(chǎn)品

D:調(diào)節(jié)收入分配

正確答案：為國籌資,配置資源,調(diào)節(jié)收入分配

2、在國際稅收事物的處理上，世界各國完全是一種稅收競爭的關(guān)系，沒有合作。

A:對

B:錯

正確答案：錯

3、國際稅收的研究內(nèi)容主要包括哪四項(xiàng)內(nèi)容？

A:稅收管轄權(quán)問題

B:國際重復(fù)征稅及其避免問題

C:國際逃避稅及反避稅問題

D:涉外稅收征管問題

E:稅收協(xié)定問題

正確答案：稅收管轄權(quán)問題,國際重復(fù)征稅及其避免問題,國際逃避稅及反避稅問題,稅收協(xié)定問題

4、國際稅收的最主要研究范圍是哪個類型的稅：

A:財產(chǎn)稅

B:商品和勞務(wù)稅

C:關(guān)稅

D:所得稅

正確答案：所得稅

5、目前，世界各國簽訂的國際稅收協(xié)定具有哪三個特點(diǎn)

A:稅收情報交換協(xié)議已取代綜合性稅收協(xié)定

B:國際稅收協(xié)定以所得和財產(chǎn)類稅收協(xié)定為主體

C:發(fā)達(dá)國家簽訂的稅收協(xié)定較多

D:避稅地簽訂的綜合性國際稅收協(xié)定相對較少

正確答案：國際稅收協(xié)定以所得和財產(chǎn)類稅收協(xié)定為主體,發(fā)達(dá)國家簽訂的稅收協(xié)定較多,避稅地簽訂的綜合性國際稅收協(xié)定相對較少

6、由于稅收情報交換協(xié)議內(nèi)容過于單一，世界各國傾向與避稅地簽訂綜合性國際稅收協(xié)定。

A:對

B:錯

正確答案：錯

7、國際稅收的利益相關(guān)方主要包括：

A:各國政府

B:廣大的納稅人

C:相關(guān)的國際組織

D:企業(yè)經(jīng)理與稅務(wù)顧問

E:四大會計師事務(wù)所

正確答案：各國政府,廣大的納稅人,相關(guān)的國際組織,企業(yè)經(jīng)理與稅務(wù)顧問,四大會計師事務(wù)所

8、在國際稅收領(lǐng)域，聯(lián)合國的影響力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織（OECD）。

A:對

B:錯

正確答案：錯

9、稅基侵蝕和利潤轉(zhuǎn)移項(xiàng)目是20國集團(tuán)在2013年委托OECD啟動的。

A:對

B:錯

正確答案：對

10、轉(zhuǎn)讓定價避稅占國際避稅總額的60%。

A:對

B:錯

正確答案：對

第二章

1、在屬地原則下：征稅權(quán)力受該國領(lǐng)土范圍制約：一國對他國企業(yè)、個人來本國生產(chǎn)經(jīng)營要征稅，但征稅權(quán)力不侵入他國領(lǐng)土。

A:對

B:錯

正確答案：對

2、領(lǐng)土與稅收管轄權(quán)區(qū)域是完全重疊的。

A:對

B:錯

正確答案：錯

3、屬地原則和屬人原則都具有合理性，但其合理性是有先后順序的。具體地說：屬地原則先產(chǎn)生，屬人原則后出現(xiàn)。

A:對

B:錯

正確答案：對

4、由于人身聯(lián)系的納稅人負(fù)有無限納稅義務(wù)。

A:對

B:錯

正確答案：對

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?5、由于經(jīng)濟(jì)因素連接的納稅人負(fù)有有限納稅義務(wù)。這種經(jīng)濟(jì)因素可能是:

A:常設(shè)機(jī)構(gòu)

B:股息支付

C:不動產(chǎn)所得

D:住所

正確答案：常設(shè)機(jī)構(gòu),股息支付,不動產(chǎn)所得

6、根據(jù)屬地原則和屬人原則可以演化出三種稅收管轄權(quán):

A:地域（來源地）稅收管轄權(quán)

B:保護(hù)稅收管轄權(quán)

C:居民稅收管轄權(quán)

D:公民稅收管轄權(quán)

正確答案：地域（來源地）稅收管轄權(quán),居民稅收管轄權(quán),公民稅收管轄權(quán)

7、行使公民稅收管轄權(quán)的國家，即使其公民在本國不居住、無所得也要對該公民就其世界范圍的所得征稅。

A:對

B:錯

正確答案：對

8、發(fā)達(dá)國家更重視居民稅收管轄權(quán)是因?yàn)椋?/p>

A:發(fā)達(dá)國家的個人和企業(yè)在國外從事的生產(chǎn)、經(jīng)營和其他活動較多

B:發(fā)達(dá)國家旺旺國內(nèi)有大量剩余資本，其資本輸出多

C:發(fā)達(dá)國家的個人和企業(yè)對外技術(shù)轉(zhuǎn)讓也較多

D:發(fā)達(dá)國家居民或公民從國外取得各種所得非常多

正確答案：發(fā)達(dá)國家的個人和企業(yè)在國外從事的生產(chǎn)、經(jīng)營和其他活動較多,發(fā)達(dá)國家旺旺國內(nèi)有大量剩余資本，其資本輸出多,發(fā)達(dá)國家的個人和企業(yè)對外技術(shù)轉(zhuǎn)讓也較多,發(fā)達(dá)國家居民或公民從國外取得各種所得非常多

9、避稅地往往會選擇單一的居民稅收管轄權(quán)。

A:對

B:錯

正確答案：錯

10、我國的居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

A:對

B:錯

正確答案：對

第三章

1、重復(fù)征稅按性質(zhì)可以劃分為以下哪三類：

A:稅制型重復(fù)征稅

B:國際型重復(fù)征稅

C:法律型重復(fù)征稅

D:經(jīng)濟(jì)型重復(fù)征稅

正確答案：稅制型重復(fù)征稅,法律型重復(fù)征稅,經(jīng)濟(jì)型重復(fù)征稅

2、國際重復(fù)征稅對經(jīng)濟(jì)的影響主要包括：

A:國際重復(fù)征稅不符合稅收的公平原則

B:國際重復(fù)征稅阻礙了國際經(jīng)濟(jì)交往

C:國際重復(fù)征稅有助于解決國內(nèi)稅收不足的問題

D:國際重復(fù)征稅對國家間財權(quán)利益造成影響

正確答案：國際重復(fù)征稅不符合稅收的公平原則,國際重復(fù)征稅阻礙了國際經(jīng)濟(jì)交往,國際重復(fù)征稅對國家間財權(quán)利益造成影響

3、免稅法以承認(rèn)所得來源地國家行使地域管轄權(quán)征稅的獨(dú)立地位為突出特征，這意味著居住國政府承認(rèn)來源國獨(dú)占行使稅收管轄權(quán)。

A:對

B:錯

正確答案：對

4、免稅法的限制條件也比較嚴(yán)格，以下哪個不屬于免稅法的限制條件：

A:澳大利亞對已征稅的國外所得才給予免稅

B:法國規(guī)定國外所得必須全部匯回本國方給予免稅

C:在免稅法下，免稅的對象一般只限于境外營業(yè)利潤、個人勞務(wù)所得和某些財產(chǎn)等

D:免稅法對所有類型所得免稅

正確答案：免稅法對所有類型所得免稅

5、累進(jìn)免稅法與全額免稅法之間的根本區(qū)別在于：累進(jìn)免稅法按居民納稅人的國內(nèi)外來源所得的總額來求得適用稅率。

? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?

A:對

B:錯

正確答案：對

6、免稅法的缺點(diǎn)不包括：

A:免稅法最不利于減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)

B:免稅法使居住國利益受到損失

C:免稅法違背了稅收公平原則免稅法下

D:免稅法下避稅機(jī)會較多

正確答案：免稅法最不利于減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)

7、抵免法所遵循的原則是：既承認(rèn)來源地稅收管轄權(quán)的優(yōu)先地位，同時也不放棄居民稅收管轄權(quán)。也就是來源地稅收管轄權(quán)優(yōu)先而不獨(dú)占。

A:對

B:錯

正確答案：對

8、允許抵免額是在抵免限額與實(shí)際繳納的外國稅款兩者之間取其大。

A:對

B:錯

正確答案：錯

9、OECD范本推薦的兩個消除國際重復(fù)征稅的方法是：

A:抵免法

B:扣除法

C:免稅法

D:低稅法

正確答案：抵免法,免稅法

10、如果說稅收抵免是為了避免雙重征稅；那么稅收饒讓就是保證非居住國的稅收優(yōu)惠措施真正惠及納稅人。

A:對

B:錯

正確答案：對

第四章

1、自然人居民判定標(biāo)準(zhǔn)的一般判定標(biāo)準(zhǔn)主要包括哪些：

A:住所標(biāo)準(zhǔn)

B:國籍標(biāo)準(zhǔn)

C:居住時間標(biāo)準(zhǔn)

D:意愿標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：住所標(biāo)準(zhǔn),居住時間標(biāo)準(zhǔn),意愿標(biāo)準(zhǔn)

2、以居住時間來判定納稅人的居民身份，時間的計算不需要注意哪一項(xiàng)內(nèi)容：

A:要區(qū)分連續(xù)或累計計算居住時間的差別

B:要注意有沒有根據(jù)居住時間確定納稅義務(wù)的差別

C:要區(qū)分工作日和休息日的差別

D:要注意計算居住期間起訖點(diǎn)的差別

正確答案：要區(qū)分工作日和休息日的差別

3、OECD稅收協(xié)定范本認(rèn)為，在判定法人居民身份的各個標(biāo)準(zhǔn)發(fā)生沖突時，應(yīng)以以下哪種標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)：

A:總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)

B:實(shí)際管理與控制中心標(biāo)準(zhǔn)

C:資本控制標(biāo)準(zhǔn)

D:主要經(jīng)營活動所在地標(biāo)準(zhǔn)

正確答案：實(shí)際管理與控制中心標(biāo)準(zhǔn)

4、按照國際慣例：以船舶、飛機(jī)所屬國為從事國際航運(yùn)人員的居住國。

A:對

B:錯

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