第一章

一、簡(jiǎn)述財(cái)政的基本含義和基本特征。

財(cái)政是一個(gè)經(jīng)濟(jì)范疇，是一種以國(guó)家為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國(guó)民收入用于滿足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。

特征：公共性與階級(jí)性 強(qiáng)制性與非直接償還性 收入與支出的對(duì)稱性（平衡性）

二、試述區(qū)分公共物品和私人物品的基本標(biāo)準(zhǔn)。

排他性和非排他性 競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性（私人物品具有排他性和競(jìng)爭(zhēng)性、公共物品具有非排他性和非競(jìng)爭(zhēng)性）

三、財(cái)政有哪些職能？如何實(shí)現(xiàn)這些職能？

1、配置資源：①在明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置總體效率。②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，保證重點(diǎn)支出，壓縮一般支出，提高資源結(jié)構(gòu)效率。③合理安排政府投資的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家的重點(diǎn)建設(shè)。④通過政府的投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)和促進(jìn)民間投資、吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。⑤提高財(cái)政資源配置本身的效率。

2、分配收入：①劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限。②規(guī)范工資制度。③加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。④通過轉(zhuǎn)移性支出，如社會(huì)保障支出、救濟(jì)金、補(bǔ)貼等，使每個(gè)社會(huì)成員得以維持起碼的生活水平和福利水平。

第二章

四、試述純公共物品只能由政府來(lái)提供的理由。

1、公共物品的享用一般是不可分割的，無(wú)法個(gè)量化。2、非競(jìng)爭(zhēng)性和非排他性決定。3、政府的性質(zhì)和運(yùn)行機(jī)制決定了他可以解決市場(chǎng)提供公共物品的難題。

五、什么是公共定價(jià)？它有哪些方法？

政府相關(guān)管理部門通過一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，即公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)就的確定就是公共定價(jià)。

方法：平均定價(jià)法 二部定價(jià)法 負(fù)荷定價(jià)法

六、試述“成本—效益分析”方法。

也成為成本----收入分析法，是將一定時(shí)期內(nèi)項(xiàng)目的總成本與總效益進(jìn)行分析對(duì)比，更多的用在公共支出決策程序中。它通過對(duì)多個(gè)預(yù)選方案進(jìn)行成本----效益分析，根據(jù)對(duì)社會(huì)效益和邊際社會(huì)成本的對(duì)比，選擇最優(yōu)的支出方案。

第三章

八、試述影響財(cái)政支出規(guī)模的宏觀因素。

1、經(jīng)濟(jì)性因素：經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平、經(jīng)濟(jì)體制、中長(zhǎng)期發(fā)展戰(zhàn)略和當(dāng)前經(jīng)濟(jì)政策

2、政治因素：財(cái)政是否穩(wěn)定、政體結(jié)構(gòu)和行政效率、政府干預(yù)政策

3、社會(huì)因素：人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)救濟(jì) ····

4、··

九、轉(zhuǎn)移性支出和購(gòu)買性支出各自有何含義？它們對(duì)生產(chǎn)、就業(yè)有何影響？

轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為政府購(gòu)買商品和服務(wù)的活動(dòng)，包括購(gòu)買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需的貨用于國(guó)家投資所需的商品和服務(wù)的支出，體現(xiàn)的是政府的市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。

轉(zhuǎn)移性支出直接表現(xiàn)為資金無(wú)償?shù)?、單方面的轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)的是政府的非市場(chǎng)性再分配活動(dòng)。

影響：1、購(gòu)買性對(duì)社會(huì)的生產(chǎn)和就業(yè)具有直接影響，轉(zhuǎn)移性對(duì)生產(chǎn)和就業(yè)的影響是間接的。2、在安排購(gòu)買性支出時(shí)，政府必須遵循等價(jià)交換的原則。因此，通過購(gòu)買性支出體現(xiàn)出的財(cái)政活動(dòng)對(duì)政府形成較強(qiáng)的效益約束。3、微觀主體再同政府的購(gòu)買性支出發(fā)生聯(lián)系時(shí)，也必須遵守遵循等價(jià)交換的原則。

十、試述“瓦格納法則”闡述的基本原理。

隨著人均收入的提高，財(cái)政收入占GDP的比重也相應(yīng)提高。他的結(jié)論建立在經(jīng)驗(yàn)分析的基礎(chǔ)之上，他認(rèn)為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會(huì)引起社會(huì)進(jìn)步的要求，社會(huì)進(jìn)步必然導(dǎo)致國(guó)家活動(dòng)的擴(kuò)張。他把導(dǎo)致政府支出增長(zhǎng)的因素分為政治因素和經(jīng)濟(jì)因素。

第四章

十一、什么是社會(huì)保險(xiǎn)制度？當(dāng)前，它為什么必須由政府組織實(shí)施？

是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系。

原因：1、彌補(bǔ)市場(chǎng)機(jī)制的失靈。2、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下的社會(huì)保障制度還具有“內(nèi)在穩(wěn)定器”的作用。3、私人保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)由于存在種種局限，不可能完全向人們提供基本的生活保障。

十二、試述行政管理、國(guó)防和文教科衛(wèi)體事業(yè)支出的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)性質(zhì)。

行政管理和國(guó)防支出是一種經(jīng)常性支出，和資本性投資支出屬于購(gòu)買性支出。行政管理和國(guó)防支出是國(guó)家執(zhí)行政治職能與社會(huì)職能的保證一國(guó)政府不僅要為公民提供國(guó)家防務(wù)和社會(huì)穩(wěn)定，還要通過法律、行政和社會(huì)管理處理和協(xié)調(diào)公民之間的相互關(guān)系，維護(hù)正常的社會(huì)關(guān)系以及商務(wù)關(guān)系 ，還要通過外交活動(dòng)維系正常的國(guó)際關(guān)系。（非生產(chǎn)性支出）

文教科衛(wèi)體支出都是財(cái)政支出的重要支出項(xiàng)目，也屬于經(jīng)常性支出和購(gòu)買性支出。（非生產(chǎn)性支出）

十三、試述財(cái)政在發(fā)展社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)中的職責(zé)和投入范圍。

由國(guó)務(wù)院社會(huì)保險(xiǎn)行政部門負(fù)責(zé)全國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)管理工作，國(guó)務(wù)院其他有關(guān)部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)有關(guān)的社會(huì)保險(xiǎn)工作，縣級(jí)以上地方人民政府也同此規(guī)定。各級(jí)財(cái)政部門的職責(zé)主要是在國(guó)家的多渠道籌集社會(huì)保險(xiǎn)資金的體制下對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)給予必要的經(jīng)費(fèi)支持，通過稅收優(yōu)惠政策支持社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)。

范圍：1、對(duì)各項(xiàng)基金的經(jīng)費(fèi)支持。2、由中央財(cái)政撥款設(shè)立全國(guó)社會(huì)保障基金。3、補(bǔ)貼社會(huì)保障基金預(yù)算支付的不足。

第五章

十四、試述政府投資的特點(diǎn)和范圍。

特點(diǎn)；1、政府居于宏觀調(diào)控的主體地位，它可以從社會(huì)效益和社會(huì)成本角度來(lái)評(píng)價(jià)和安排自己的投資，政府投資可以微利甚至不盈利，但建成項(xiàng)目卻可以極大地提高國(guó)民經(jīng)濟(jì)的整體效益。2、政府財(cái)力雄厚，可以投資大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。3、由于在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，可以而且應(yīng)該將自己的投資集中于那些“外部效益”較大的公用設(shè)施、能源、通信、交通、農(nóng)業(yè)以及治理大江大河和治理污染等有關(guān)國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域。

范圍；社會(huì)公益領(lǐng)域,公共服務(wù)領(lǐng)域和基礎(chǔ)性投資領(lǐng)域.

十五、試述政府投資的決策標(biāo)準(zhǔn)。

1、資本---產(chǎn)出比率最小。政府在確定投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)選擇單位資本投入產(chǎn)出最大的項(xiàng)目。2、資本----勞動(dòng)比率最大。政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項(xiàng)目。3、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。政府應(yīng)當(dāng)選擇單位投資額能夠動(dòng)員最大數(shù)量勞動(dòng)力的項(xiàng)目。

十六、試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性及提供方式。

屬性；是支撐一國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的基礎(chǔ)部門，它決定著工業(yè)、農(nóng)業(yè)、商業(yè)等直接生產(chǎn)活動(dòng)的發(fā)展水平?；A(chǔ)設(shè)施為整個(gè)生產(chǎn)過程提供“共同生產(chǎn)條件”。

提供方式；1、政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。2、私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。3、政府與民間共同投資。4、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。5、BOT投資方式（建設(shè)——經(jīng)營(yíng)——轉(zhuǎn)讓投資方式）。

十七、試述財(cái)政必須介于“三農(nóng)”的理由。

1、在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)政是履行政府彌補(bǔ)“市場(chǎng)失靈”的功能，提供那些市場(chǎng)不能滿足的具有“外部效應(yīng)”的公共物品和公共服務(wù)，對(duì)“三農(nóng)”的投入也是如此。2、我國(guó)當(dāng)前農(nóng)業(yè)生產(chǎn)率和收益率低下，靠自身難以產(chǎn)生滿足自身發(fā)展的積累。3、我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入以工促農(nóng)、以城帶鄉(xiāng)的發(fā)展階段，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展是建立國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定快速增長(zhǎng)機(jī)制的必由之路。

十八、簡(jiǎn)述財(cái)政投融資的基本特征。

1、是一種政府投入資本金的政策性融資。2、目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。3、計(jì)劃性與市場(chǎng)機(jī)制相結(jié)合。4、管理由國(guó)家設(shè)立的專門機(jī)構(gòu)——政策性金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌管理和經(jīng)營(yíng)。5、投融資的預(yù)算管理比較靈活。

第六章

十九、什么叫財(cái)政補(bǔ)貼？WTO對(duì)其是如何分類的？

是指國(guó)家為實(shí)現(xiàn)政治經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)，向企業(yè)和個(gè)人提供的一種補(bǔ)償。

分類；禁止性的補(bǔ)貼 可訴補(bǔ)貼 不可訴補(bǔ)貼

二十、試述財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)影響的機(jī)理

1、可以改變需求結(jié)構(gòu)。2、可以改變供給結(jié)構(gòu)。3、將外部效應(yīng)內(nèi)在化。

二十一、什么叫稅式支出？它一般有哪些形式？

指國(guó)家以特殊的法律條款規(guī)定的，給予特定類型的活動(dòng)或納稅人以各種稅收優(yōu)惠待遇而形成的納稅損失或放棄的收入。

形式；1、稅收豁免，在一定的時(shí)期內(nèi)，對(duì)納稅人的某些所得項(xiàng)目或所得來(lái)源不予課稅，或?qū)ζ淠承┗顒?dòng)不列入課稅范圍等。2、納稅扣除，準(zhǔn)許企業(yè)把一些合乎規(guī)定的特殊支出，以一定的比率或全部從應(yīng)稅所得中扣除。3、稅收扣除，允許納稅人從其某種合乎獎(jiǎng)勵(lì)規(guī)定的支出中，以一定的比率從其應(yīng)繳稅額中扣除。4、優(yōu)惠稅率，對(duì)合乎規(guī)定的企業(yè)課以較一般為低的稅率。5、延期納稅、允許納稅人對(duì)于合乎規(guī)定的稅收延遲繳納或分期繳納。6、盈虧相抵，準(zhǔn)許企業(yè)以一年的虧損，抵消以后年度的盈余，以減少其以后年度的應(yīng)納稅款。7，加速折舊，在固定資產(chǎn)使用年限的初期提取更多的折舊。8退稅，是指國(guó)家按規(guī)定對(duì)納稅人以納稅款的退還。

第七章

二十二、我國(guó)當(dāng)前的財(cái)政收入的分類方法有幾種？如何認(rèn)識(shí)狹義的財(cái)政收入和廣義的財(cái)政收入？

1、按財(cái)政收入形勢(shì)分；稅收收入 社會(huì)保險(xiǎn)基金收入 非稅收收入 貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入 債務(wù)收入。

2、按收入的管理方式分類：預(yù)算內(nèi)收入 預(yù)算外收入。

狹義的財(cái)政收入一般僅包含稅收收入和一般預(yù)算非稅收收入的預(yù)算內(nèi)收入，廣義的財(cái)政收入是指國(guó)際貨幣基金組織定義的財(cái)政收入，即所謂的全口徑的財(cái)政收入，包括稅收收入，全部非稅收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金收入等。

二十三、試述合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的思路。

1、正確理解和處理政府和市場(chǎng)的關(guān)系，是合理調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的前提。2、實(shí)行兼顧“以支定收”和“以收定支”的方針、3、預(yù)算內(nèi)財(cái)政收入是全口徑財(cái)政收入中不可置疑的部分。4、繼續(xù)堅(jiān)持有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整的稅收政策。5、嚴(yán)格控制政府性基金收入的增長(zhǎng)，繼續(xù)稅費(fèi)改革，堅(jiān)決取締濫收費(fèi)。6、調(diào)節(jié)財(cái)政收入規(guī)模的有效手段是隨時(shí)觀測(cè)財(cái)政收入增長(zhǎng)彈性系數(shù)和增長(zhǎng)邊際傾向指標(biāo)。

二十四、如何評(píng)價(jià)“土地財(cái)政”問題？

市縣政府根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和國(guó)家有關(guān)的政策規(guī)定，以土地所有者身份出讓國(guó)有土地使用權(quán)所取得的收入，主要是以招標(biāo)、拍賣、掛牌和協(xié)議方式出讓土地取得的收入，也包括向改變土地使用條件的土地使用者依法收取的收入、劃撥土地時(shí)依法收取的拆遷安置等成本性收入、依法出租土地的租金收入等。近年來(lái)土地出讓收入增長(zhǎng)較快，被稱為“土地財(cái)政”。我國(guó)現(xiàn)行的土地制度是土地國(guó)有制和集體所有制，私人不得買賣，政府是國(guó)有土地的代表者和經(jīng)營(yíng)者，有償轉(zhuǎn)讓使用權(quán)。出讓收入納入國(guó)庫(kù)，作為財(cái)政天經(jīng)地義。其收入較快主要有2個(gè)原因；1、土地供應(yīng)規(guī)模加大，2、以“招拍掛”形式提供的商業(yè)用地和商品房用地的比重加大，出讓價(jià)格高。

第八章

二十五、什么是稅收？簡(jiǎn)述稅收的“三性”。

國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，無(wú)償取得財(cái)政收入的一種手段，是國(guó)家憑借政治權(quán)力參與國(guó)民收入分配和再分配而形成的一種特定分配關(guān)系。

三性；1、強(qiáng)制性，征稅憑借國(guó)家政治權(quán)力，通常頒布法令實(shí)施，任何單位和個(gè)人都不得違抗。2、無(wú)償性，國(guó)家征稅以后，稅款即為國(guó)家所有，既不需要償還也不需要對(duì)納稅人付出任何代價(jià)。3、固定性，征稅錢就已經(jīng)法律形式規(guī)定了征稅的對(duì)象以及統(tǒng)一的比率或數(shù)額，并只能按預(yù)定的標(biāo)準(zhǔn)征稅。

二十六、簡(jiǎn)述稅收的分類。

1、按課稅對(duì)象的性質(zhì)：所得課稅 商品課稅 財(cái)產(chǎn)課稅

2、按稅收是否轉(zhuǎn)嫁：直接稅 間接稅

3、按課稅標(biāo)準(zhǔn)：從量稅 從價(jià)稅

4、按稅收與價(jià)格關(guān)系：價(jià)內(nèi)稅 價(jià)外稅

5、按稅制規(guī)定：中央稅 地方稅

二十七、簡(jiǎn)述稅收的效率原則。

征稅必須考慮效率的要求，這里的效率包括2方面要求：一是指征稅過程本身的效率，即較少的征收費(fèi)用、便利的征收方法等等；二是指征稅對(duì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行效率的影響，宗旨是征稅必須有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高，也就是盡可能的發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)功能，

1，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則。指稅收制度和稅收政策在保證籌集財(cái)政收入的同時(shí)，應(yīng)有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，力圖對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)積極影響。

2，費(fèi)用最小化和確實(shí)簡(jiǎn)化原則，在征收既定稅收收入的前提下，盡可能的將征納雙方的征稅費(fèi)用降到最低。

二十八、簡(jiǎn)述稅收的公平原則。

稅收應(yīng)以公平為主，公平合理是稅收的基本原則和稅制建設(shè)的目標(biāo)。

1，受益原則，指社會(huì)成員應(yīng)按各自從政府提供公共物品中享用的利益來(lái)納稅，或者說(shuō)政府提供公共物品的成本應(yīng)按各社成員享用的份額來(lái)承擔(dān)。

2，能力原則，指征收各社會(huì)成員的支付能力為標(biāo)準(zhǔn)，而不考慮各自對(duì)公共物品的享用程度。

二十九、什么叫稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁？它有哪些方式？

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購(gòu)進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。

方式：1、前轉(zhuǎn)方式，又稱順轉(zhuǎn)，指納稅人通過抬高銷售價(jià)格將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購(gòu)買者。2、后轉(zhuǎn)方式，又稱逆轉(zhuǎn)，指在納稅人無(wú)法實(shí)現(xiàn)前轉(zhuǎn)時(shí)，通過壓低進(jìn)貨價(jià)格以轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)的方式。3、其他轉(zhuǎn)嫁方式，混轉(zhuǎn)、消轉(zhuǎn)等

三十、簡(jiǎn)析稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般規(guī)律。

1、商品課稅較易轉(zhuǎn)嫁，所得課稅一般不易轉(zhuǎn)嫁。2、供給彈性較大、需求彈性較小的商品的課稅較易轉(zhuǎn)嫁，反之，不易轉(zhuǎn)嫁。3、課稅范圍寬廣的商品較易轉(zhuǎn)嫁，反之不易。4、對(duì)壟斷性商品課稅的稅較易轉(zhuǎn)嫁，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性商品課稅的稅較難轉(zhuǎn)嫁。5、從價(jià)課稅的稅負(fù)較易轉(zhuǎn)嫁，從量課稅的稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。

三十一、稅收制度包括哪些要素？各要素的含義如何？

1、納稅人，納稅人即納稅義務(wù)人，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。2、稅率，稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是應(yīng)納稅額計(jì)算的尺度。它體現(xiàn)征稅的深度。3、納稅環(huán)節(jié)，納稅環(huán)節(jié)是征稅對(duì)象在運(yùn)動(dòng)過程中交納稅款的環(huán)節(jié)。4、征稅對(duì)象，稅法規(guī)定征稅的目的物。·····

第十章

三十二、什么叫稅收制度？

是國(guó)家以法律或法令形式確定的各種課稅辦法的總和。

三十三、簡(jiǎn)述我國(guó)1994年稅制改革的指導(dǎo)思想、基本原則和主要內(nèi)容。

指導(dǎo)思想；統(tǒng)一稅法，公平稅負(fù)，簡(jiǎn)化稅制，合理分配，理順分配關(guān)系，建立符合社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)要求的稅收體系。

基本原則；1、加強(qiáng)稅收的宏觀調(diào)控 。 2、體現(xiàn)公平稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng) 。 3、 發(fā)揮稅收對(duì)個(gè)人收入和地區(qū)發(fā)展的調(diào)節(jié)作用，使個(gè)人收入分配保持合理差距，促進(jìn)地區(qū)協(xié)調(diào)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)共同富裕。4、貫徹國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，有利于經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的合理調(diào)整，促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康發(fā)展。5、簡(jiǎn)化、規(guī)范稅制。6、保持原有的稅負(fù)總水平，既不增加企業(yè)的總體稅負(fù)，有不減少國(guó)家財(cái)政收入，但局部變動(dòng)是不可避免的。7、嚴(yán)格控制優(yōu)惠減免。

主要內(nèi)容；1、以推行規(guī)范化的增值稅為核心。2、對(duì)內(nèi)資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅。3、統(tǒng)一個(gè)人所得稅，取消原個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個(gè)體工商戶所得稅。4、調(diào)整、撤并和開征其它的一些稅種。

第十一章

三十四試述商品課稅的一般特征和功能。

特征；1課稅普遍。2、以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅依據(jù)。3、實(shí)行比率稅率。4、計(jì)征簡(jiǎn)便。

功能；1、稅源充足。2、課征方便。3、抑制消費(fèi)。4、增加儲(chǔ)蓄和投資。5、有利于經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

三十五、試述所得課稅的一般特征和功能。

特征：1、稅負(fù)相對(duì)公平。2、一般不存在重復(fù)征稅問題。3、有利于維護(hù)國(guó)家的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。4、課稅由彈性。

功能；1、是國(guó)家籌集資金的重要手段，也是促進(jìn)社會(huì)公平分配和穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的杠桿。2、是一種有效的在分配手段。3、有利于穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，“內(nèi)在穩(wěn)定器”。

三十六、試述資源課稅與財(cái)產(chǎn)課稅的一般特征。

1、課稅比較公平。2、具有促進(jìn)社會(huì)節(jié)約的功能。3、課稅不普遍，且彈性較差。

三十七、試分析我國(guó)的增值稅為什么要由生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型？

有利于企業(yè)擴(kuò)大投資，進(jìn)行技術(shù)更新改造，促進(jìn)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和高新產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整。

三十八、如何計(jì)算工資、薪金所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅？

見例題

第十三章

三十九、什么叫國(guó)家預(yù)算？它有哪些類別？

是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，是國(guó)家籌集和運(yùn)用財(cái)政資金的工具，是國(guó)家的重要立法文件。

類別：?jiǎn)问筋A(yù)算 復(fù)式預(yù)算 零基預(yù)算 增量預(yù)算 中長(zhǎng)期預(yù)算 項(xiàng)目預(yù)算 行動(dòng)預(yù)算 績(jī)效預(yù)算 國(guó)民經(jīng)濟(jì)預(yù)算 充分就業(yè)預(yù)算

四十、簡(jiǎn)述國(guó)家預(yù)算的主要原則。

是指國(guó)家選擇預(yù)算形式和體系以及編制國(guó)家預(yù)算應(yīng)遵循的指導(dǎo)思想和方針。

1、公開性 2、可靠性 3、完整性 4、統(tǒng)一性 5、年度性

四十一、何謂政府采購(gòu)制度？

是以公開招標(biāo)、投標(biāo)為主要方式選擇供應(yīng)商，從國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)為政府或所屬團(tuán)體購(gòu)買商品或者勞務(wù)的一種制度。它具有公開性、公正性、競(jìng)爭(zhēng)性的特征。

第十四章

四十二、何謂預(yù)算管理體制？它有哪些主要內(nèi)容？

是處理中央財(cái)政和地方財(cái)政以及地方財(cái)政各級(jí)之間財(cái)政關(guān)系的基本制度，是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國(guó)家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實(shí)施預(yù)算監(jiān)督的制度依據(jù)和法律依據(jù)。

主要內(nèi)容：1、確定預(yù)算管理主題和級(jí)次。2、預(yù)算收支的劃分原則與方法。3、預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分。4、預(yù)算調(diào)節(jié)制度和方法。

四十三、何謂分稅制？簡(jiǎn)述分級(jí)分稅預(yù)算管理體制的要點(diǎn)。

分稅制是實(shí)行市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家普遍采用的一種預(yù)算體制，它的主要特征在于規(guī)范化和法制化，長(zhǎng)期相對(duì)穩(wěn)定，地方預(yù)算構(gòu)成名副其實(shí)的一級(jí)預(yù)算主題。

要點(diǎn)：1、一級(jí)政權(quán)，一級(jí)預(yù)算主體，各級(jí)預(yù)算相對(duì)獨(dú)立，自求平衡。2、在明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)政府職能邊界的前提下劃分各級(jí)政府職責(zé)范圍。3、收入劃分實(shí)行分稅制。4、預(yù)算調(diào)節(jié)制度，即所謂的轉(zhuǎn)移支付制度。5、各國(guó)的分級(jí)預(yù)算制度是適應(yīng)本國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)制度和歷史傳統(tǒng)長(zhǎng)期形成的，就體制而言是相對(duì)穩(wěn)定的，只是集權(quán)與分權(quán)關(guān)系及其相應(yīng)的調(diào)節(jié)方法可以經(jīng)常進(jìn)行調(diào)節(jié)。

四十四、試述財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的功能。

1、彌補(bǔ)縱向財(cái)政缺口。2、彌補(bǔ)橫向財(cái)政缺口。3、彌補(bǔ)地區(qū)性公共物品轄區(qū)間的外部效應(yīng)。4、支持落后地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

第十五章

四十五、如何理解財(cái)政平衡？

財(cái)政平衡是指預(yù)算年度預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系。財(cái)政平衡不過是把收支對(duì)比的一種理想狀態(tài)作為預(yù)算編制和執(zhí)行所追求的目標(biāo)和考核目標(biāo)而已。

（1、財(cái)政平衡不是絕對(duì)的，實(shí)際上不存在絕對(duì)的平衡。2、靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡。3、局部平衡和全面平衡。4、中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡。5、預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策。6、真實(shí)平衡和虛假平衡。）

四十六、預(yù)算赤字和赤字財(cái)政各有何含義？

預(yù)算赤字是指在編制預(yù)算是在收支安排上就有赤字，但不意味著預(yù)算執(zhí)行結(jié)果一定有赤字。

赤字財(cái)政是指國(guó)家有意識(shí)的運(yùn)用赤字來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，即通過財(cái)政赤字?jǐn)U大政府支出，實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激有效需求的增長(zhǎng)。

四十七、試述財(cái)政赤字和社會(huì)總量平衡的關(guān)系。

1、財(cái)政平衡是社會(huì)總供求平衡的一個(gè)組成部分，財(cái)政平衡不過是其中的局部平衡，就財(cái)政本身研究財(cái)政平衡難以得到全面、正確的結(jié)論。

2、就社會(huì)總量平衡而言，財(cái)政平衡本身不是目標(biāo)，不過是供求平衡的一種手段。

3、消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資以及進(jìn)出口屬于個(gè)人和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為，或者說(shuō)屬于市場(chǎng)行為，也就是通過市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)的，而財(cái)政收支屬于政府行為，因而財(cái)政收支平衡是掌握在政府手中進(jìn)行宏觀調(diào)控的手段。

四十八、試述財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式。

債務(wù)融資：發(fā)行國(guó)債。

貨幣融資：財(cái)政部直接向中央銀行借款或透支、財(cái)政部向公眾出售國(guó)債，然后中央銀行在公開市場(chǎng)買入國(guó)債。

第十六章

四十九、什么是財(cái)政政策、貨幣政策？簡(jiǎn)述二者各自的目標(biāo)？

財(cái)政政策：一國(guó)政府為實(shí)現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，而調(diào)整財(cái)政收支規(guī)模和收支平衡的指導(dǎo)原則及相應(yīng)的措施。目標(biāo)：1、經(jīng)濟(jì)的適度增長(zhǎng)。2、物價(jià)水平的基本穩(wěn)定。3、提供更多的就業(yè)和再就業(yè)機(jī)會(huì)。3、收入的合理分配。4、社會(huì)生活質(zhì)量的逐步提高。

貨幣政策；指中央銀行行為實(shí)現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，運(yùn)用各種工具調(diào)節(jié)和控制貨幣供給量，進(jìn)而影響宏觀經(jīng)濟(jì)的方針的措施的總和。目標(biāo)：1、幣值穩(wěn)定。2、就業(yè)充分。3、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。4、國(guó)際收支平衡。（基本目標(biāo)是穩(wěn)定貨幣）

五十、財(cái)政政策有哪些政策工具？

稅收 公共支出 政府投資 國(guó)債 預(yù)算政策

五十一、我國(guó)中央銀行的貨幣政策手段有哪些？

1、中央銀行對(duì)各商業(yè)銀行發(fā)放貸款。2、存款準(zhǔn)備金制度。3、利率。4、公開市場(chǎng)操作。5、貼現(xiàn)政策。

五十二、為什么財(cái)政政策與貨幣政策必須相互配合？

1、兩者的作用不同；財(cái)政直接參與國(guó)民收入的分配，并對(duì)集中起來(lái)的國(guó)民收入在全社會(huì)范圍內(nèi)進(jìn)行再分配。

2、二者作用方向不同；財(cái)政在社會(huì)消費(fèi)需求形成中其決定作用。投資需求的形成中，固定資產(chǎn)投資由財(cái)政供應(yīng)資金，流動(dòng)資金投資由銀行供應(yīng)資金。

3、二者在擴(kuò)張和緊縮需求方面的作用不同。財(cái)政不能直接創(chuàng)造需求即“創(chuàng)造”貨幣的能力。

五十三、簡(jiǎn)述財(cái)政政策與貨幣政策配合的不同政策組合。

1、“雙松”政策。2、“雙緊”政策。3、一松一緊政策。

財(cái)政政策松指的是通過減少稅收和擴(kuò)大政府支出規(guī)模來(lái)增加社會(huì)的總需求。緊的相反。

貨幣政策的緊是指通過提高法定準(zhǔn)備金率，提高利率來(lái)壓縮貨幣供應(yīng)量。松的相反

五十四、簡(jiǎn)述自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策。

是指這種財(cái)政政策本身具有內(nèi)在的調(diào)節(jié)功能，能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)狀況，無(wú)需借助外力而自動(dòng)地發(fā)揮穩(wěn)定作用。表現(xiàn)在2個(gè)方面；一是稅收的自動(dòng)穩(wěn)定作用。二是公共支出的自動(dòng)穩(wěn)定效應(yīng)。