《優(yōu)捷稅》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

近段時(shí)間，小編受到一家醫(yī)療器械公司來咨詢關(guān)于稅務(wù)方面的問題。小編對(duì)這家公司深感疑惑，連專門的財(cái)務(wù)人都沒有聘請(qǐng)，為什么還愿意花銷另外的咨詢費(fèi)用呢？經(jīng)過詳細(xì)的交流之后，這來這位老板也有自己的苦衷。

就醫(yī)療器械產(chǎn)品而言，進(jìn)銷之間的差價(jià)相當(dāng)大，絕大部分的客戶都會(huì)出現(xiàn)虛開發(fā)票的情況，并且在銷售產(chǎn)品的過程中，用于關(guān)系維護(hù)的費(fèi)用數(shù)不勝數(shù)，又無法入賬。（入賬需要計(jì)入業(yè)務(wù)招待費(fèi)，沒有發(fā)票的情況下無法稅前抵扣）最終就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的賬面利潤虛高。在此之前，他們會(huì)用瞞報(bào)收入個(gè)人收款的方式來減少稅金的支出，與此同時(shí)還會(huì)用部分瞞報(bào)收入支付銷售費(fèi)用。

但是最近，他們行業(yè)的一位老大哥受到了稅務(wù)部門的稽查，罰款和追稅加起來高達(dá)600多萬，據(jù)他了解，這么多年來那位大哥的實(shí)際利潤也不過300萬左右，如今這600多萬讓他實(shí)在是有苦說不出。小編覺得給大家分享幾個(gè)具有代表性的案例很有必要，這些案例都是最近幾年的稅務(wù)稽查通告，財(cái)務(wù)和老板都有必要認(rèn)識(shí)到，規(guī)劃不合理是真的會(huì)讓老板們傾家蕩產(chǎn)的?。?！

實(shí)務(wù)案例：低端局

某科技有限公司以出售電車零配件為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)，在經(jīng)營過程中，2017年利用個(gè)人的農(nóng)業(yè)銀行卡收取款項(xiàng)10547886.42元(含稅價(jià))，另通過*梅在農(nóng)業(yè)銀行開立的個(gè)人賬戶收取電動(dòng)車及配件的銷售貨款1645192.28元。但當(dāng)年開票收入只有697700元，還有11495378.7元未申報(bào)納稅。2018如上方式合計(jì)收到銷售款27883309.65元，其中27018459.65元未入賬、未申報(bào)納稅。處罰情況：應(yīng)追繳你單位2017年增值稅1670268.70元，2018年增值稅3839500.25元。繳城市維護(hù)建設(shè)稅 385683.81 元、教育費(fèi)附加 165293.08 元、地方教育附加 110195.36 元。追繳企業(yè)所得稅 439662.71元。并按納稅日起計(jì)算萬分之五每日加收滯納金。

案涉焦點(diǎn)：使用的避稅手段比較低級(jí)，主要有三個(gè)問題：

1.利用法人及其親屬的個(gè)人卡收款，在目前銀稅互動(dòng)監(jiān)管之下，100%在劫難逃；

2.進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)明顯不匹配，甚至無需專管人員的篩查，難道金稅系統(tǒng)除了統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)別無他用嗎？

3.留抵退稅，這個(gè)問題是從第二個(gè)問題衍生而來，大量瞞報(bào)收入的情況下，進(jìn)項(xiàng)過大必定會(huì)造成留抵退稅，作為一家銷售企業(yè)，每年都留抵退稅。每年都是買的貨沒有進(jìn)的貨多，明顯不合常理，怎能不引起稽查？

實(shí)務(wù)案例：高端局

2021年3月，某市第二稽查局接到一封匿名舉報(bào)信。舉報(bào)信中稱，某市A公司通過賬外銷售、私人賬戶收取貨款的方式，一共隱瞞銷售收入3000多萬元，存在著逃避納稅的違法行為。除此之外，舉報(bào)信中還附有某市A公司用于收取賬外收入的幾個(gè)私人銀行的賬戶卡號(hào)，以及這些個(gè)人賬戶開戶人王某、江某、劉某等人與該公司法定代表人陳某的社會(huì)關(guān)系圖表。A公司每年的收入在600萬元~80萬元之間，利潤部分更是把握的十分到位，要么是微微盈利，要么是微微虧損。查看訂貨單和合同，發(fā)現(xiàn)盡管有5000多萬的賣貨記錄，但是大部分都因?yàn)橘|(zhì)量問題發(fā)生了退貨，退貨率高達(dá)60%。公司給客戶退款之后，客戶將款項(xiàng)支付給公司的無關(guān)人員（股東的親戚或朋友，支付分散毫不統(tǒng)一）由公司無關(guān)人員轉(zhuǎn)給公司的大股東，而公司股東為了讓公司持續(xù)運(yùn)營，又以新投入的形式將部分資金投入公司。

處罰情況：最終該企業(yè)被稅務(wù)部門稽查到，并追繳稅款+罰款。同時(shí)，發(fā)出協(xié)查通知，追查其退款客戶所涉違法情形。

案涉焦點(diǎn)：在本案件中，該企業(yè)在購銷貨物的時(shí)候，都適用對(duì)公賬戶來操作，購貨、銷貨、退貨的發(fā)票流、資金流、合同流、運(yùn)輸流都沒有任何問題，如果單獨(dú)稽查公司的賬簿，查不出任何的異樣。更加高明的地方在于公司退款后，公司任何人員和客戶之間都沒有資金往來。僅僅是退貨率高，可能也只是該企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量有問題，無法證明該企業(yè)逃稅。采用這種避稅手段已經(jīng)很高明了，賬上的進(jìn)銷比，生產(chǎn)耗用比都屬于正常狀態(tài)?！八牧骱弦弧焙贤逦?，發(fā)票正確，資金走向明確。即使如此，難道就真的可以萬無一失了嗎？其實(shí)并非如此，就算沒有內(nèi)部的舉報(bào)，該企業(yè)“中招”也是吃在的事情，全局無視，只專一隅，最終其退款的客戶也會(huì)受到牽連。

提醒納稅人，世界上只有死亡和稅收不可避免。伴隨稅務(wù)監(jiān)管模塊及稅收法律法規(guī)日趨完善，老辦法不可取，新辦法需謹(jǐn)慎，“專家”之言要分辨。

1.符合現(xiàn)行法規(guī)。法規(guī)明確禁止的事項(xiàng)不可觸碰。

2.合理利用地方政策。清晰認(rèn)知，地方性稅收優(yōu)惠政策是客觀存在的，其存在的初衷都是為企業(yè)謀取福利，沒必要過度解讀，過度排斥?！岸愂胀莸亍北旧聿]有消極的作用，而是使用者如何合理合規(guī)的去使用，并非濫用。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注，充分獲取不同地方稅務(wù)在稅收優(yōu)惠政策適用的條件、范圍、期限等方面執(zhí)行的差異，爭取有利于納稅人的稅負(fù)水平，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可。

3.中介咨詢機(jī)構(gòu)。地方性優(yōu)惠政策和國家稅法法條都是公開呈現(xiàn)的，如何合理的使用才是關(guān)鍵。企業(yè)與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)雙方都是需要相互甄別的，務(wù)必結(jié)合實(shí)操經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)背景、政策研究，選擇理念一致適合企業(yè)的財(cái)稅中介咨詢機(jī)構(gòu)，避免稅務(wù)規(guī)劃方案呈現(xiàn)嚴(yán)重瑕疵，而面臨稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。便宜≠性價(jià)比，昂貴≠專業(yè)強(qiáng)。

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