對于很多新踏入會計行業(yè)的會計小白來說，在實際工作中會遇到很多的坑，對于一些問題的處理也會不知所措，以下幾個會計小白容易踩得坑可一定要錯過哦！看看這些坑你踩過沒？

今天小編幫大家總結(jié)出來了，會計實操小白十大易錯會計分錄，一定記得收藏！

第一種情況：年終獎年前不計提，導(dǎo)致當(dāng)年無法稅前扣除：

例如：21年的年終獎，22年發(fā)放，計提時間需要在21年年終計提。不然會給年終匯算企業(yè)所得稅帶來增加風(fēng)險

（1）計提年度年終獎20萬元：

借：管理費用-工資薪金 20萬元

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金? 20萬元

（2）第二年發(fā)放年終獎：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金? 20萬元

貸：銀行存款? ? 18萬元

應(yīng)交稅費-個人所得稅 2萬元

第二種情況：忘記提第四季度所得稅

（1）季度計提所得稅：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

（2）結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

第三種情況：本年利潤未結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配

本年利潤期末無余額，需要轉(zhuǎn)至利潤分配，忘記結(jié)轉(zhuǎn)可能造成第二年利潤受影響。??

（1）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（若是盈利）：

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

（2）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（若是虧損）：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：本年利潤

第四種情況：股東投入未經(jīng)股權(quán)變更即做“實收資本”

股東注入資金一般是擴充股份增加投資，但也可能有其他情況存在，不能盲目擴大實收資本。

（1）若是屬于股東把錢借給公司用：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)付款-股東

（2）若是屬于股東把錢投給公司用但不占股份：

借：銀行存款

貸：資本公積

（3）若是屬于股東把錢投給公司用且占股份：

借：銀行存款

貸：實收資本-股東

第五種情況：無票收入不入賬

（1）正確做法--未開票收入：

借：銀行存款或者現(xiàn)金

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—銷項稅額

（2）PS:

正確的做法需要做無票收入，計提銷項稅額繳費。各位會計這個只能根據(jù)你們的情況自己來。

第六種情況：工作服、手套計入職工福利

（1）錯誤做法：

企業(yè)日常購買的手套、工作服等應(yīng)當(dāng)計入“管理費用——勞動保護費”。計入職工福利即錯誤，又會因為個稅、進(jìn)項稅抵扣、14%福利額，等問題給公司帶來損失。

（2）正確賬務(wù)處理：

借：管理費用-勞動保護費

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額

貸：銀行存款

第七種情況：金稅盤全額抵減增值稅做“營業(yè)外收入”

購買金稅盤可以抵減增值稅，好多會計人員拿不準(zhǔn)了。這方面有法規(guī)明確規(guī)定，沖減管理費用。

（1）初次購買金稅盤以及支付服務(wù)費的賬務(wù)處理：

借：管理費用-辦公費?

貸：銀行存款

（2）一般納稅人全額遞減增值稅分錄

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

貸：管理費用-辦公費

（3）小規(guī)模納稅人全額遞減增值稅分錄

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

貸：管理費用-辦公費

第八種情況：加計抵減不知道入什么科目

加計抵減，增值稅減免等都屬于政府補助范疇。與收益有關(guān)的政府補貼，與日常經(jīng)營無關(guān)的一次性補助計入“營業(yè)外收入—政府補助”；與日常經(jīng)營有關(guān)的計入“其他收益—政府補助”

（1）增值稅正常計提：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

（2）繳納時扣除加計抵扣部分：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款? ??

其他收益 —政府補助

第九種情況：購買理財不知道如何繳納增值稅

（1）購入交易性金融資產(chǎn)：

借：交易性金融資產(chǎn)

貸：銀行存款

（2）產(chǎn)生收益并計提增值稅：

借：銀行存款

貸：投資收益

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

（3）到期贖回收到銀行存款賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：交易性金融資產(chǎn)

（4）增值稅納稅提醒：

1、保本理財產(chǎn)品需要按照貸款服務(wù)繳納增值稅。（所有投資收益按照利息計提增值稅）

2、非保本理財產(chǎn)品，不需要繳納增值稅。

第十種情況：跨年支付房租，沒了預(yù)提費用不知道怎么做賬

（1）若是支付時間跟費用所屬期一致

比如2021年1月份支付了今年房租2.4萬元，可以一次性計入2021年管理費用。

賬務(wù)處理：

借：管理費用-租賃費 2.4萬元

貸：銀行存款? ? ? ?2.4萬元

（2）若是支付時間跟費用所屬期不一致

比如2021年12月份支付了2021年房租2.4萬元，不得計入2021年管理費用，應(yīng)計入“預(yù)付賬款”。

賬務(wù)處理：

借：預(yù)付賬款-租賃費 2.4萬元

貸：銀行存款? ? ? ?2.4萬元

次年可以按月分?jǐn)偦蛘咭淮涡苑謹(jǐn)傆嬋?021年費用。

借：管理費用-租賃費 0.2萬元

貸：預(yù)付賬款-租賃費? ?0.2萬元

或者：

借：管理費用-租賃費? ?2.4萬元

貸：預(yù)付賬款-租賃費? ?2.4萬元

以上十個會計新手小白常踩坑的點一定要避開，上元會計專設(shè)置零基礎(chǔ)小白入門課程，從會計實戰(zhàn)入門到會計全盤賬務(wù)處理及申報納稅，讓你學(xué)完能成功就業(yè)會計工作。

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