1.下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.村委會(huì)自行轉(zhuǎn)讓土地

B.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債

C.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

D.政府向國有企業(yè)劃轉(zhuǎn)土地使用權(quán)

答案：B

2.下列情形中，需要計(jì)算繳納土地增值稅的是（）。

A.房地產(chǎn)抵押

B.單位等價(jià)互換房產(chǎn)

C.房地產(chǎn)的代建房行為

D.房地產(chǎn)評(píng)估增值

答案：B

3.下列關(guān)于納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的應(yīng)稅收入，說法正確的是（）。

A.房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取的代收費(fèi)用，也要作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入

B.房地產(chǎn)企業(yè)用清算項(xiàng)目安置回遷戶的安置用房，不需要確認(rèn)收入

C.營改增前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入為含營業(yè)稅的收入

D.對(duì)取得的無形資產(chǎn)收入，要按取得時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格折算成貨幣收入

答案：C

4.2021年4月，張某將2020年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬元、稅額17.5萬元，無法取得商鋪評(píng)估價(jià)格。張某計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，可以扣除舊房金額以及加計(jì)扣除共計(jì)（）萬元。

A.350.00

B.367.50

C.385.88

D.404.25

5.甲房地產(chǎn)開發(fā)公司對(duì)一項(xiàng)開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算，相關(guān)資料包括：取得土地使用權(quán)支付的金額為40000萬元；房地產(chǎn)開發(fā)成本101000萬元；銷售費(fèi)用4500萬元；管理費(fèi)用2150萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用3680萬元，其中包括支付給非關(guān)聯(lián)企業(yè)的利息500萬元，已取得發(fā)票；支付給銀行貸款利息3000萬元，已取得銀行開具的相關(guān)證明，且未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率。項(xiàng)目所在省規(guī)定房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為5%。不考慮其他情況，該房地產(chǎn)開發(fā)公司在本次清算中可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為（）萬元。

A.10050

B.10330

C.10550

D.10730

6.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的土地增值稅處理，下列說法正確的是（）。

A.銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)不允許在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

B.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

C.開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的學(xué)校，建成后無償移交政府的，其成本、費(fèi)用可以在計(jì)算土地增值稅時(shí)扣除

D.將未竣工決算的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓的，不允許按取得土地使用權(quán)時(shí)支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和加計(jì)扣除20%

7.2021年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項(xiàng)目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時(shí)支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計(jì)入管理費(fèi)用）及登記費(fèi)0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時(shí)可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.7210.00

B.7210.10

C.7213.50

D.7213.60

8.2021年5月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)30000平方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于抵頂供應(yīng)商等值的建筑材料；將1000平方米對(duì)外出租，取得不含稅租金56萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)的應(yīng)稅收入為（）萬元。

A.60000

B.60056

C.70000

D.70056

9.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2021年5月后轉(zhuǎn)讓A項(xiàng)目部分房產(chǎn)，取得含稅收入50000萬元，A項(xiàng)目所占土地向政府部門支付的土地價(jià)款為10000萬元。同月轉(zhuǎn)讓B項(xiàng)目房產(chǎn)，取得含稅收入30000萬元，B項(xiàng)目所占土地向政府部門支付的土地價(jià)款為7000萬元。已知兩項(xiàng)目均已達(dá)土地增值稅清算條件，該房地產(chǎn)公司對(duì)A項(xiàng)目選擇“簡(jiǎn)易征收”方式繳納增值稅，B項(xiàng)目適用一般計(jì)稅方式繳納增值稅。該公司兩項(xiàng)目在土地增值稅清算時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入共（）萬元。

A.75141.99

B.76196.16

C.75719.97

D.80000.00

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年11月轉(zhuǎn)讓5年前自行建造的廠房，廠房對(duì)應(yīng)的地價(jià)款為600萬元，評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)為1450萬元，廠房6成新。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房計(jì)算土地增值稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目金額是（）萬元（不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)）。

A.600

B.870

C.1470

D.2050

11.轉(zhuǎn)讓新建房計(jì)算土地增值稅時(shí)，可以作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除的是（）。

A.契稅

B.增值稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅

12.下列情形中，需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個(gè)人銷售商鋪

B.企業(yè)吸收合并過程中涉及房地產(chǎn)過戶

C.因國家建設(shè)需要而被政府收回房地產(chǎn)

D.因城市實(shí)施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

13.下列各項(xiàng)，屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。

A.房產(chǎn)評(píng)估增值

B.抵押期間房地產(chǎn)抵押

C.房產(chǎn)繼承

D.合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓

E.將房產(chǎn)捐贈(zèng)給關(guān)聯(lián)企業(yè)

14.房地產(chǎn)公司將開發(fā)產(chǎn)品用于下列用途，屬于土地增值稅視同銷售的有（）。

A.安置回遷

B.對(duì)外出租

C.對(duì)外投資

D.獎(jiǎng)勵(lì)職工

E.利潤分配

15.下列關(guān)于稅率的說法中，正確的有（）。

A.環(huán)境保護(hù)稅采用定額稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率

C.車輛購置稅采用幅度比例稅率

D.土地增值稅采用超率累進(jìn)稅率

E.消費(fèi)稅采用行業(yè)差別比例稅率

16.下列情形中，按照房地產(chǎn)的評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有（）。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

C.提供項(xiàng)目扣除金額不實(shí)的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的

E.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無正當(dāng)理由的

17.下列關(guān)于房地產(chǎn)清算時(shí)的扣除項(xiàng)目中，說法正確的有（）。

A.銷售已裝修房屋的，裝修費(fèi)用可以扣除

B.屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用的，選擇在其中一個(gè)項(xiàng)目中進(jìn)行扣除

C.與清算項(xiàng)目配套的公共基礎(chǔ)設(shè)施，建成后有償出租的，成本費(fèi)用準(zhǔn)予扣除

D.回遷戶支付給房地產(chǎn)開發(fā)區(qū)企業(yè)的補(bǔ)差價(jià)款，應(yīng)抵減拆遷補(bǔ)償費(fèi)扣除項(xiàng)目的金額

E.計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本中的利息支出，不得扣除

18.下列行為中，免征土地增值稅的有（）。

A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源，且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%

B.企業(yè)以分期收款方式轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)

C.因國家建設(shè)的需要而搬遷，企業(yè)自行轉(zhuǎn)讓辦公樓

D.甲為一家醫(yī)藥企業(yè)，在改制重組時(shí)以房地產(chǎn)作價(jià)入股乙房地產(chǎn)公司進(jìn)行投資

E.個(gè)人之間互換自有居住用房產(chǎn)

19.下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%

B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項(xiàng)目整體轉(zhuǎn)讓

C.甲公司開發(fā)的住宅項(xiàng)目已銷售完畢

D.丁公司于2018年3月取得住宅項(xiàng)目銷售（預(yù)售）許可證，截至2021年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項(xiàng)目銷售面積已達(dá)整個(gè)項(xiàng)目可售建筑面積的75%

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