專用發(fā)票和旺財一起“離職”了

?

興旺公司是一家生產(chǎn)出口服裝的公司，成立于2014年1月1日，總部在北京，目前在國內(nèi)8個省市建立了分公司。為了讓服裝遠銷海外，開拓海外市場，還在香港也設立了銷售子公司。

同時，興旺公司在天津濱海經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)獨立設了一家天津跨境貿(mào)易服務公司，目的是為了以服務為導向支持總公司的服裝推廣工作。

旺財是興旺公司的銷售總監(jiān)，一月前離職了。

2019年10月，在興旺公司工作了一年半的時點，旺財提出了離職。按照旺財?shù)恼f法，老板的思路和他不對路。

他認為老板對于成立天津跨境貿(mào)易服務公司的想法不成熟，沒有整體規(guī)劃。在與公司磨合的一年半里，他并沒有發(fā)現(xiàn)公司戰(zhàn)略思路變得更清晰的跡象，而自己在境外和境內(nèi)運作銷售過程中的努力付出也沒有得到應有的回報。在這樣繼續(xù)下去會影響自己職業(yè)發(fā)展前景的情況下，他提出了離職。

這個前奏有些長！

因為是系列故事，所以開篇對故事的背景進行了詳細介紹。

旺財在2019年9月末向公司提出了離職，由于正逢國慶法定假日，單位忙于各種節(jié)前的安排工作，所以，只是倉促中給旺財辦理了離職手續(xù)。

十一長假過后，公司財務人員在結(jié)轉(zhuǎn)當月費用時發(fā)現(xiàn)，有一張1.5萬元的宣傳費發(fā)票未按照旺財之前的承諾給到財務部。而這張發(fā)票已經(jīng)在旺財取得發(fā)票時做了認證。

財務經(jīng)理張山風急忙聯(lián)系旺財索要發(fā)票，而此時的旺財已經(jīng)在新西蘭皇后鎮(zhèn)和未婚妻探索一年后的結(jié)婚教堂了。

旺財輕描淡寫的回復張山風：發(fā)票找不到了，不知道扔哪兒了。

這下可把張山風愁壞了，怎么辦？

不要著急，敏希來幫你想辦法！

敏希溫馨提示：

1.?發(fā)票取得時已經(jīng)認證，但是業(yè)務員沒有報銷，企業(yè)沒有抵扣的處理辦法？

國家政策文件規(guī)定：

根據(jù)《國家稅務總局關于未按期申報抵扣增值稅扣稅憑證有關問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第78號）的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票已認證或已采集上報信息但未按照規(guī)定期限申報抵扣，屬于發(fā)生真實交易且符合本公告第二條規(guī)定的客觀原因的，經(jīng)主管稅務機關審核，允許納稅人繼續(xù)申報抵扣其進項稅額。

客觀原因包括如下類型：
⑴因自然災害、社會突發(fā)事件等不可抗力原因造成增值稅扣稅憑證未按期申報抵扣；
⑵有關司法、行政機關在辦理業(yè)務或者檢查中，扣押、封存納稅人賬簿資料，導致納稅人未能按期辦理申報手續(xù)；
⑶稅務機關信息系統(tǒng)、網(wǎng)絡故障，導致納稅人未能及時取得認證結(jié)果通知書或稽核結(jié)果通知書，未能及時辦理申報抵扣；
⑷由于企業(yè)辦稅人員傷亡、突發(fā)危重疾病或者擅自離職，未能辦理交接手續(xù)，導致未能按期申報抵扣；
⑸國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

2.目前發(fā)票認證期限規(guī)定：

《 國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告 》(國家稅務總局公告2019年第45號):

增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限。

本公告第一條自2020年3月1日起施行，第二條至第七條自2020年1月1日起施行。

根據(jù)國家政策法規(guī)的相關規(guī)定，興旺公司的財務經(jīng)理張山風針對丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可以用以下辦法處理：
一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

同時，財務部門要與當?shù)刂鞴芏悇諜C關的負責人員做好溝通解釋工作。

（發(fā)票聯(lián)可以不加蓋發(fā)票章）

注：此故事中的公司名及人物純屬虛構(gòu)，請不要對號入座

?

?