作者／ IT時(shí)報(bào)記者 孫妍

編輯／ 潘少穎 孫妍

今天（3月1日）開始，2022年度個(gè)人所得稅綜合匯算通道開啟，符合退稅條件的話，國(guó)家會(huì)退你一筆錢。

目前，可以預(yù)約3月20日前的年度綜合匯算，3月21日至6月30日期間無(wú)需預(yù)約，隨時(shí)可辦。跟往年不同的是，生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人可以優(yōu)先退稅，比如“上有老下有小”或者看病負(fù)擔(dān)較重的納稅人，2022年度收入降幅較大的納稅人也可以享受優(yōu)先退。

除此之外，今年年度綜合匯算有四大變化：新增3歲以下嬰幼兒照護(hù)、個(gè)人養(yǎng)老金遞延納稅優(yōu)惠、法律援助補(bǔ)貼稅收優(yōu)惠以及居民換購(gòu)住房個(gè)人所得稅優(yōu)惠。

生娃、換房、法律援助能退錢

從個(gè)人所得稅新增的四大優(yōu)惠，能看出國(guó)家鼓勵(lì)的方向：生娃、養(yǎng)老、換房、法律援助，這些都能退一筆錢。

從2022年1月1日起，個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除里增加了一項(xiàng)——3歲以下嬰幼兒照護(hù)，按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)扣除。如果有符合條件但沒有申請(qǐng)的，現(xiàn)在可以新增專項(xiàng)附加扣除，一并填報(bào)2022年度、2023年度的專項(xiàng)扣除。

也是從2022年1月1日起，法律援助機(jī)構(gòu)向法律援助人員支付補(bǔ)貼時(shí)，應(yīng)當(dāng)為其辦理個(gè)人所得稅勞務(wù)報(bào)酬所得免稅申報(bào)。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，法律援助補(bǔ)貼免征增值稅和個(gè)人所得稅。這項(xiàng)不是由個(gè)人提交的，而是由法律援助機(jī)構(gòu)申報(bào)，并把相關(guān)信息報(bào)送司法行政部門。

最新的一大變化是，換房也能享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠。2022年10月1日至2023年12月31日，對(duì)賣房并在一年內(nèi)買房的納稅人，對(duì)其出售現(xiàn)住房已繳納的個(gè)人所得稅予以退稅優(yōu)惠。要注意的是，出售和重新購(gòu)買的住房應(yīng)在同一城市，賣房和買房的納稅人須是同一人。

值得一提的是，出售現(xiàn)住房的時(shí)間，以納稅人出售住房時(shí)的個(gè)人所得稅完稅時(shí)間為準(zhǔn)。新購(gòu)二手房的，購(gòu)房時(shí)間以契稅的完稅時(shí)間或不動(dòng)產(chǎn)權(quán)登記時(shí)間為準(zhǔn)；新購(gòu)新房的，以房屋交易合同備案的時(shí)間為準(zhǔn)。

新買的房子比賣掉的房子貴，那么將退還所有賣房時(shí)所繳納的個(gè)人所得稅，新買的房子比賣掉的房子便宜，計(jì)算公式是退稅金額=（新購(gòu)住房金額÷現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓金額）×現(xiàn)住房轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的個(gè)人所得稅。

對(duì)于有換房需求的納稅人來(lái)說(shuō)，這的確是真金白銀的實(shí)惠。在換房前，可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局是否有這項(xiàng)免稅新政。

個(gè)人養(yǎng)老金值不值得交

以上三個(gè)新增項(xiàng)能退錢是確定的，但個(gè)人養(yǎng)老金能否享受稅收優(yōu)惠，就因人而異了。

2022年11月25日，個(gè)人養(yǎng)老金制度在我國(guó)36個(gè)城市或地區(qū)試點(diǎn)，各大銀行都在推廣這個(gè)補(bǔ)充養(yǎng)老產(chǎn)品，最大的吸引點(diǎn)是可以享受稅收優(yōu)惠，你交到個(gè)人養(yǎng)老金賬戶的部分是不征收個(gè)人所得稅的，但在領(lǐng)取時(shí)需要按照3%的稅率繳納個(gè)人所得稅。

《IT時(shí)報(bào)》記者算過(guò)一筆賬，每年繳納個(gè)人養(yǎng)老金的上限是12000元，如果在不算個(gè)人養(yǎng)老金投資收益的情況下，對(duì)于20萬(wàn)元以下的普通打工人來(lái)說(shuō)，稅收減免力度不大，年收入10萬(wàn)元以下的納稅人反而會(huì)增加稅負(fù)。

但對(duì)20萬(wàn)元以上的高收入人群來(lái)說(shuō)，收稅優(yōu)惠較為明顯。一位稅前年收入150萬(wàn)元的高管，扣完免征額6萬(wàn)元、三險(xiǎn)一金和專項(xiàng)附加扣除之后應(yīng)納稅所得額超過(guò)90萬(wàn)元，適用稅率是最高稅率45%，而提取個(gè)人養(yǎng)老金時(shí)，只需要按3%納稅，如果以繳納12000元的個(gè)人養(yǎng)老金來(lái)算，每年可減免的稅收優(yōu)惠可達(dá)到5000元左右。

在理財(cái)、股市等投資收益較為動(dòng)蕩之時(shí)，個(gè)人養(yǎng)老金不失為高收入人群的一大補(bǔ)充養(yǎng)老方式。如果已經(jīng)辦理了個(gè)人養(yǎng)老金，可在“辦稅”頻道頁(yè)，選擇“個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理”，有手動(dòng)錄入和掃碼錄入兩種方式生成扣除信息。

考證也可退稅

除了以上四大變化外，考取職業(yè)資格證書能享受稅收減免，是較為容易被遺忘的。

職業(yè)資格證書可以定額扣除3600元，而接受學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月可定額扣除400元，同一學(xué)歷（學(xué)位）扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)48個(gè)月。

遺忘了也沒有關(guān)系，據(jù)《IT時(shí)報(bào)》記者實(shí)測(cè)，如果2019年至2021年綜合所得年度匯算時(shí)沒有填報(bào)，還是可以二次退稅。

具體操作方式是，進(jìn)入專項(xiàng)附加扣除，選擇證書發(fā)放的年度，比如2022年拿到的證書，就選擇2022年申報(bào)，再選擇“職業(yè)資格繼續(xù)教育”，將發(fā)證日期、證書編號(hào)、發(fā)證機(jī)關(guān)等一一填上，最重要的是，選擇“技能人員職業(yè)資格”還是“專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格”，如果你不能確定屬于哪一類，可以分別嘗試選擇。

以記者證、基金從業(yè)資格證書等來(lái)舉例，應(yīng)選擇“專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格”，然后就能在證書名稱里選擇對(duì)應(yīng)的證書。

專項(xiàng)附加扣除填報(bào)完成后，返回到首頁(yè)“綜合所得年度匯算”，選擇“更正”即可看到重新計(jì)算的退稅金額。

到底哪些證書可以抵扣？符合《國(guó)家職業(yè)資格目錄》的都可以，常見的比如教師資格證、經(jīng)濟(jì)專業(yè)技術(shù)資格證、通信專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證、醫(yī)生資格證、法律職業(yè)資格證、新聞?dòng)浾呗殬I(yè)資格證等。

值得一提的是，如有兩張證書，只能擇一申報(bào)。至于能退多少稅就因人而異了，年收入14.4萬(wàn)元至30萬(wàn)元的部分稅率為20%，如果按這個(gè)檔次計(jì)算，3600元的專項(xiàng)附加扣除，最多能退720元的稅。

多生娃多福利

生娃后，沒有收入的寶媽會(huì)收到一筆生育津貼，這是政府發(fā)的大紅包。

不過(guò)，如果工資比生育津貼高，有些公司會(huì)選擇在產(chǎn)假期間給職場(chǎng)媽媽繼續(xù)發(fā)工資，而這部分產(chǎn)假工資一般是要納稅的。

對(duì)于拿工資但沒拿生育津貼的職場(chǎng)媽媽來(lái)說(shuō)，還有一個(gè)“小紅包”往往會(huì)被遺忘。寶媽可以提前準(zhǔn)備好《生育保險(xiǎn)待遇支付核定表》，有些地方也稱《職工生育津貼保險(xiǎn)撥付決定書》，在進(jìn)入“綜合所得年度匯算”后，在“其他免稅收入”新增免稅事項(xiàng)，選擇“生育津貼和生育醫(yī)療費(fèi)免稅”，金額填決定書上的生育津貼金額，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算退稅額度。

當(dāng)然，不同城市、不同公司的個(gè)稅減免政策會(huì)有一定差異，具體可以咨詢所在公司的人力資源部門。

如果職場(chǎng)媽媽拿的是生育津貼，就不需要再申請(qǐng)這項(xiàng)免稅收入，因?yàn)樯蛸N本身是免稅的。

從3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育到生育津貼這一免稅收入，都傳達(dá)著同一信息：多生娃，多福利。

Tips：Get這些退稅小技巧

1.對(duì)于雙職工家庭來(lái)說(shuō)，夫妻雙方要考慮如何分配專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目，如果夫妻雙方的收入差距不大，就可以平均分配專項(xiàng)附加扣除，子女教育、3歲以下嬰幼兒照護(hù)這兩項(xiàng)都可以選擇扣除比例，夫妻雙方可以各扣50%。

2.“單獨(dú)計(jì)稅”和“合并計(jì)稅”的結(jié)果差異較大，在提交年度綜合匯算之前，可以比較兩種計(jì)稅方式的結(jié)果，有時(shí)“合并計(jì)稅”的結(jié)果是補(bǔ)稅，選擇“單獨(dú)計(jì)稅”的結(jié)果卻是退稅。

3.大病醫(yī)療個(gè)稅抵扣的條件是個(gè)人負(fù)擔(dān)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，在辦理年度匯算清繳時(shí)，可先在“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”App上給自己或家人查詢年度匯總費(fèi)用，不過(guò)，2022年度的匯總查詢，要于3月1日開啟。

排版／ 季嘉穎

圖片／ 個(gè)人所得稅App 東方IC

來(lái)源／《IT時(shí)報(bào)》公眾號(hào)vittimes