雷達(dá)財(cái)經(jīng)? 文|長(zhǎng)帆 編|深海

8月11日，ST南衛(wèi)報(bào)收于4.44元，股價(jià)下跌1.33%。自公司被立案調(diào)查以來(lái)，股價(jià)累計(jì)跌幅為5.73%。

雷達(dá)財(cái)經(jīng)注意到，ST南衛(wèi)因2022年度內(nèi)部控制被出具否定意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告，根據(jù)《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第9.8.1條規(guī)定，公司股票于2023年5月4日起被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示。

對(duì)于出具否定意見(jiàn)，天衡會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）認(rèn)為公司內(nèi)部控制存在以下重大缺陷：

1、控制人及其控制的企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資金占用尚未償還。ST南衛(wèi)違反了《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》的相關(guān)規(guī)定，未按照《公司法》、《公司章程》以及《關(guān)聯(lián)交易管理制度》的相關(guān)規(guī)定就關(guān)聯(lián)資金拆借行為履行董事會(huì)和股東大會(huì)等決策程序。ST南衛(wèi)違反了《上市規(guī)則》、《上市公司信息披露管理辦法》、《信息披露事務(wù)管理制度》的相關(guān)規(guī)定，未按要求對(duì)關(guān)聯(lián)方資金拆借事項(xiàng)及時(shí)履行信息披露。ST南衛(wèi)的內(nèi)部控制未能防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正上述違規(guī)行為，存在重大缺陷。截至2022年12月31日，ST南衛(wèi)未完成對(duì)上述重大缺陷的整改，應(yīng)收實(shí)際控制人李平及其附屬企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性資金占用款（含利息）4,335.49萬(wàn)元。

2、公司財(cái)務(wù)核算存在缺陷，導(dǎo)致前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。（1）根據(jù)激勵(lì)計(jì)劃，在約定期間內(nèi)因未達(dá)到解除限售條件而不能申請(qǐng)解除限售的該期限制性股票，公司將按激勵(lì)計(jì)劃規(guī)定的原則回購(gòu)并注銷(xiāo)激勵(lì)對(duì)象相應(yīng)尚未解除限售的限制性股票。公司未就回購(gòu)義務(wù)確認(rèn)負(fù)債，導(dǎo)致前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)。ST南衛(wèi)的內(nèi)部控制未能防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正上述違規(guī)行為，存在重大缺陷。（2）現(xiàn)金流量表未準(zhǔn)確列示資金占用現(xiàn)金流入和流出。

天眼查資料顯示，ST南衛(wèi)成立于1990年，位于江蘇省常州市，企業(yè)注冊(cè)資本2.92億元，公司主要從事透皮產(chǎn)品、醫(yī)用膠布膠帶及繃帶、急救包、運(yùn)動(dòng)保護(hù)用品、防護(hù)用品、護(hù)理用品等產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。