稅法②資產(chǎn)原值-累計(jì)稅法抵扣

賬面①資產(chǎn)原值-累計(jì)會(huì)計(jì)抵扣

①-②=累計(jì)稅法抵扣-累計(jì)會(huì)計(jì)抵扣>0 抵稅余額就那么多，累計(jì)會(huì)計(jì)抵扣少，稅法利潤要求會(huì)計(jì)利潤多抵扣，才能達(dá)到稅法要求。因而當(dāng)期多抵扣，未來要少抵扣，會(huì)增加未來會(huì)計(jì)納稅義務(wù)，確認(rèn)為一項(xiàng)負(fù)債。

稅法②負(fù)債原值-未來可抵扣

會(huì)計(jì)①負(fù)債原值

①-②=未來可抵扣>0，未來能抵扣，未來少交稅，而當(dāng)期不能抵扣。當(dāng)期多交稅，并且確認(rèn)一項(xiàng)資產(chǎn)。