??《稅稅不睡?》專注于稅務(wù)籌劃，助力企業(yè)發(fā)展！

??在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)要想提高效益和競(jìng)爭(zhēng)力，不僅要做好市場(chǎng)開拓和產(chǎn)品創(chuàng)新，還要注重稅收成本的控制和優(yōu)化。稅收籌劃又稱合理節(jié)稅，即在法律法規(guī)規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，盡可能取得節(jié)稅的經(jīng)濟(jì)利益。合理節(jié)稅不僅可以降低企業(yè)納稅負(fù)擔(dān)，還可以提高企業(yè)資金利用效率和現(xiàn)金流量。但是，在進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，必須遵循合理合法、事前籌劃、業(yè)務(wù)真實(shí)等原則，防止觸犯國(guó)家法律法規(guī)和納稅人權(quán)益。

????那么，企業(yè)如何進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃呢？本文將從以下兩個(gè)方面介紹一些基本方法：

一.?企業(yè)做好內(nèi)部管理，把控好各項(xiàng)費(fèi)用支出，盡可能索取發(fā)票，用來抵扣利潤(rùn)，從而達(dá)到節(jié)省稅收的效果；

二.?選擇入駐有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)：

1.?到園區(qū)新注冊(cè)有限公司，享受增值稅和企業(yè)所得稅的政策獎(jiǎng)勵(lì)；

2.?企業(yè)也可新注冊(cè)個(gè)獨(dú)個(gè)體，申請(qǐng)核定征收，個(gè)稅低至0.5%到1%，無需再繳納企業(yè)所得稅。

下面我們分別對(duì)這兩個(gè)方面進(jìn)行詳細(xì)說明。

一.?企業(yè)做好內(nèi)部管理，在計(jì)算企業(yè)的應(yīng)納稅所得額時(shí)，成本、費(fèi)用、損失、按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊、年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的公益性捐款、存貨成本等可以扣除?。其中，費(fèi)用支出包括與取得收入有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用等。

因此，企業(yè)在進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，要做好內(nèi)部管理，合理安排和控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，并盡可能索取發(fā)票或其他有效憑證作為扣除依據(jù)。這樣可以增加可抵扣利潤(rùn)的費(fèi)用金額，從而降低應(yīng)納稅所得額和繳納的企業(yè)所得稅。例如：某公司在2020年度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入1000萬元，并發(fā)生了以下與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用：

原材料采購：300萬元（已索取發(fā)票）

工資福利：200萬元（已繳納個(gè)人所得稅）

水電煤氣：50萬元（已索取發(fā)票）

廣告宣傳：100萬元（已索取發(fā)票）

交通差旅：80萬元（已索取發(fā)票）

其他雜項(xiàng)：20萬元（未索取發(fā)票）

那么該公司在2020年度計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照以下公式進(jìn)行：

應(yīng)納稅所得額?=?營(yíng)業(yè)收入?-?允許扣除項(xiàng)目

=?1000?-?(300?+?200?+?50?+?100?+?80)

=?270萬元

如果該公司能夠?yàn)槠渌s項(xiàng)也索取到有效憑證，則其可抵扣項(xiàng)目將增加20萬元，其應(yīng)納稅所得額將降低到250萬元。

假設(shè)該公司適用25%?的企業(yè)所得稅率，則其節(jié)省了5萬元(20?x?25%)?的企業(yè)所得稅。

二.?企業(yè)合理利用稅法規(guī)定的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，享受稅收減免或者優(yōu)惠稅率，從而達(dá)到節(jié)省稅收的效果

除了增加允許扣除的費(fèi)用支出外，企業(yè)還可以合理利用稅法規(guī)定的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，享受稅收減免或者優(yōu)惠稅率，從而達(dá)到節(jié)省稅收的效果。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以按照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定享受減免所得額、減免所得稅、適用優(yōu)惠所得稅率等?。其中，主要有以下幾種情形：

• 從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略要求的高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等，可以適用15%?的優(yōu)惠所得稅率?。

• 從事符合國(guó)家重點(diǎn)支持發(fā)展的農(nóng)林牧漁業(yè)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等項(xiàng)目投資或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并符合一定條件的企業(yè)，在一定期限內(nèi)可以享受全額或者部分減免所得稅?。

• 從事符合國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水等項(xiàng)目投資或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并符合一定條件的企業(yè)，在一定期限內(nèi)可以享受加計(jì)扣除費(fèi)用支出或者加速折舊固定資產(chǎn)等方式降低應(yīng)納稅所得額?。

• 對(duì)于向非營(yíng)利性教育機(jī)構(gòu)和其他非營(yíng)利性社會(huì)公益組織進(jìn)行公益性捐贈(zèng)，并符合一定條件和比例限制的企業(yè)，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除捐贈(zèng)支出?。

因此，企業(yè)在進(jìn)行日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，要關(guān)注國(guó)家相關(guān)產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展戰(zhàn)略，并根據(jù)自身情況選擇適合自己發(fā)展方向和目標(biāo)的項(xiàng)目投資或者經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。同時(shí)，要及時(shí)申報(bào)并備案相關(guān)信息，并按照規(guī)定提供有效證明材料以便享受相應(yīng)的優(yōu)惠政策?。這樣可以有效降低繳納的企業(yè)所得稅。

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