公司欠債，千萬別申請注銷！已有企業(yè)被處罰！2023年企業(yè)注銷5大問題，不能馬虎！

有公司因為欠債申請注銷，被法院強(qiáng)制恢復(fù)登記。希望今天這個案例，可以給準(zhǔn)備注銷的企業(yè)一點警醒和提示。

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公司因欠債而簡易注銷

法院：注銷無效！

法院：注銷無效！

近日，小編在中國裁判文書網(wǎng)上看到一則案例：

部分案由：

??在一審中，法院判決楚雄歌暢天下文化傳播有限公司向中國音像著作權(quán)集體管理協(xié)會承擔(dān)賠償責(zé)任。

? 2018年11月19日法院向鼎暢文化公司送達(dá)判決書。但在兩天后，11月21日，鼎暢文化公司通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（云南）簡易注銷公告專欄向社會公告擬申請簡易注銷。

2019年1月15日，鼎暢文化公司向楚雄市行政審批局提出簡易注銷申請，楚雄市行政審批局于當(dāng)日受理并作出了準(zhǔn)予簡易注銷登記通知書。

法院判決：

1、撤銷楚雄市行政審批局作出的準(zhǔn)予簡易注銷登記通知書。

2、在國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)中，鼎暢文化公司的登記狀態(tài)從“注銷”變更為“存續(xù)”。

3、恢復(fù)法人主體地位后，音集協(xié)完全可以向文化公司主張債權(quán)，要求其承擔(dān)清償責(zé)任。

案例啟示：

由于文化公司提交虛假的全體投資人承諾書后申請簡易注銷登記，導(dǎo)致審批局對文化公司核準(zhǔn)的注銷登記行為失去了相應(yīng)的事實根據(jù)，屬于253號文件第二條第三款規(guī)定的“企業(yè)在簡易注銷登記中隱瞞真實情況、弄虛作假的,登記機(jī)關(guān)可以依法做出撤銷注銷登記等處理”，故法院判決撤銷了被訴簡易注銷行為。

因此，在注銷企業(yè)時，股東及投資人一定要慎重！

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簡易注銷不當(dāng)要承擔(dān)什么責(zé)任？

公司滿足什么條件可以簡易注銷？

一、簡易注銷不當(dāng)要承擔(dān)什么責(zé)任？

1、企業(yè)在簡易注銷登記中隱瞞真實情況、弄虛作假的登記機(jī)關(guān)可以依法作出撤銷注銷登記等處理。

2、被撤銷注銷登記、恢復(fù)主體資格的企業(yè)，將被列入嚴(yán)重違法失信企業(yè)名單，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公示。

3、相關(guān)利害關(guān)系人可以通過民事訴訟主張其相應(yīng)權(quán)利。對惡意利用企業(yè)簡易注銷程序逃避債務(wù)或侵害他人合法權(quán)利的，相關(guān)利害關(guān)系人可以通過民事訴訟，向投資人主張其相應(yīng)民事責(zé)任。

1、投資人違反法律、法規(guī)規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

二、滿足什么條件可以簡易注銷？

1、簡易注銷的條件

滿足下列條件之一，可免予辦理清稅證明，直接向市場監(jiān)督部門申請辦理注銷登記：

2、稅局對簡易注銷不提出異議的情形

3、不適用簡易注銷的范圍

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?公司經(jīng)營不下去，

到底要不要注銷？

有人說，原來注銷這么麻煩，那不經(jīng)營的公司就不注銷了，放著自生自滅不就行了~

不注銷也不年檢不報稅，后果就是進(jìn)入“黑名單”，相當(dāng)于被關(guān)進(jìn)了小黑屋，放任不管后果很嚴(yán)重：

1、法人3年內(nèi)不得擔(dān)任其他企業(yè)法定代表人、董事、監(jiān)事、經(jīng)理；

公司注冊時自動跳出提示：

2、企業(yè)名稱3年內(nèi)不得使用；

3、法人股東被列入征信黑名單，不能貸款買房、移民、領(lǐng)取養(yǎng)老保險

2、如果有欠稅的情形，企業(yè)法定代表人會被限制出境，不能乘坐飛機(jī)高鐵。

居然有如此多的風(fēng)險，還是趕緊去辦理注銷登記吧！

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公司注銷前，

這5大稅務(wù)問題，一定要處理好！

要想不被查，先得會自查，稅務(wù)注銷前，這些容易“爆雷”的坑一定要妥善處理：

一、賬面有存貨，但無實物

一般情況下，存貨賬存實無的原因有兩種：

1、存貨已經(jīng)銷售

已經(jīng)銷售的貨物不做賬、不開發(fā)票，隱瞞銷售收入，同時銷售成本不結(jié)轉(zhuǎn)，導(dǎo)致賬面存貨數(shù)大于實際庫存數(shù)。

該行為涉嫌偷稅，有此情況的企業(yè)要當(dāng)心了，需馬上進(jìn)行自查，并補(bǔ)繳增值稅、企業(yè)所得稅等稅款，被稅務(wù)查到就后果嚴(yán)重了！

2、存貨已經(jīng)損毀

存貨損毀需查明原因，如果有充分證據(jù)證明屬于合理損耗，那么增值稅無需處理，損失也可以在企業(yè)所得稅前扣除；

如果是非正常損失，增值稅進(jìn)項不得抵扣，企業(yè)所得稅前扣除也有條件，具體規(guī)定如下：

二、賬面有存貨，但過期了

該情況下有兩種處理方式：

1、作為資產(chǎn)損失處理

屬于生產(chǎn)經(jīng)營活動中實際發(fā)生的資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除；

增值稅進(jìn)項的處理分下列兩種情況：

2、低價銷售

通常企業(yè)處理臨期商品或因清償債務(wù)、轉(zhuǎn)產(chǎn)、歇業(yè)等原因進(jìn)行降價銷售商品的，一般可視為有正當(dāng)理由的低價銷售行為，不會被稅務(wù)局視為價格偏低而進(jìn)行核定。

三、增值稅有留抵不能退，開票給關(guān)聯(lián)方了

根據(jù)財稅〔2005〕165號的規(guī)定，企業(yè)注銷后，存貨中尚未抵扣的已征稅款以及留抵稅額，稅務(wù)機(jī)關(guān)都是不予退還的。

企業(yè)可以將貨物銷售給關(guān)聯(lián)公司，這樣就產(chǎn)生了銷項稅，同時給關(guān)聯(lián)公司開具了進(jìn)項發(fā)票，就將留抵的稅額轉(zhuǎn)嫁給了關(guān)聯(lián)公司。

但是，需要提醒注意的是：與關(guān)聯(lián)公司之間的交易必須有合理的商業(yè)目的，且價格公允，否則，可能會被認(rèn)定為虛開發(fā)票噢！

四、老板、員工從公司借款，一直未歸還

這種情況下可能會涉及繳納個人所得稅，具體規(guī)定如下：

因此，企業(yè)注銷前一定要好好自查一下“其他應(yīng)收款”等往來科目。

五、印花稅未足額繳納

印花稅的征稅范圍非常廣泛，購銷、租賃、注資、營業(yè)賬簿等都涉及印花稅。

而這平時不起眼的小稅種在注銷的時候通常會被稅務(wù)局翻個底朝天。

避免風(fēng)險的唯一的辦法就是先自查！

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公司注銷常見5大問題

@正在注銷路上奔波的小伙伴，小編總結(jié)了企業(yè)注銷最常見的6個問題供參考：

一、非正常戶如何注銷？

被納入了非正常戶的企業(yè)，還需要先補(bǔ)充納稅申報、補(bǔ)繳稅款并繳納相應(yīng)的滯納金和罰款，解除非正常狀態(tài)后，才能按照正常程序提交注銷申請。

二、如果是自然人股東，股權(quán)轉(zhuǎn)讓合適還是注銷合適？

兩者各有利弊：

三、注銷時稅務(wù)要查三年的賬嗎？

不一定。

目前稅收法規(guī)并沒有明確規(guī)定公司注銷時必須查賬，要視企業(yè)的具體情況而定。

之所以有查三年賬的說法，是因為《稅收征管法》第五十二條對稅款追繳期有規(guī)定：

“因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金?！?/p>

再次提醒大家：不要以為注銷完就沒事了，如果有偷稅漏稅等違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期的追責(zé)。

四、公司注銷后又收回債務(wù)，怎么處理？

這個問題在實務(wù)中有分歧。

可以參照上海市高院《關(guān)于公司被依法注銷后其享有的財產(chǎn)權(quán)益應(yīng)如何處理的若干問題的解答》：股東在公司注銷后，取得公司在清算中遺漏的債權(quán)或財產(chǎn)權(quán)益，該債權(quán)或財產(chǎn)權(quán)益原屬于公司財產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)歸屬于全體股東，由全體股東按照公司章程或法律的規(guī)定進(jìn)行分配。

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