我在日常工作中，經(jīng)常會收到跨境財務(wù)學(xué)員和跨境老板的一些問題，今天想把其中一些問題整理出來，做成QA的形式分享給大家，希望對各位外貿(mào)人和外貿(mào)財務(wù)有所幫助，如果你也有相關(guān)的問題，歡迎在評論區(qū)留言。

Q：產(chǎn)品是3C產(chǎn)品，頭程費(fèi)用還是需要按重量來分?jǐn)倖?？可以用?shù)量嗎？各個產(chǎn)品時間的重量相差不大。

A：從長遠(yuǎn)和財務(wù)的謹(jǐn)慎性的角度來看，該按重量分?jǐn)傔€是按重量分?jǐn)?。因為單個產(chǎn)品的重量差異不大，但是如果發(fā)貨量比較大的情況下，差異還是比較明顯的，如果按照數(shù)量來分?jǐn)?，是沒有辦法做到精準(zhǔn)分?jǐn)偟摹Ｄ沁@里又會延伸出來另外一個問題，如果發(fā)一票貨的產(chǎn)品是有不同的運(yùn)營人員來負(fù)責(zé)，那承擔(dān)費(fèi)用比較多的一方是會很介意的，所以建議還是不要偷懶，該按重量分?jǐn)偩桶粗亓糠謹(jǐn)偂?/p>

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Q：做外貿(mào)，資金從第三方提到個人卡，要不要交個人所得稅？

A：能提出這個問題說明已經(jīng)非常清楚，第三方支付只能解決資金結(jié)匯的問題，不能解決稅務(wù)完稅的問題。那第三方賬戶提資金到個人卡要不要交個稅呢？要從兩個方面來分析，第一，做外貿(mào)注冊了有限公司，那么第三方賬戶提現(xiàn)到個人卡的資金要按照有限公司的要求交企業(yè)所得稅和分紅稅。第二，如果是個人做外貿(mào)，沒有注冊有限公司，那么相當(dāng)于你就是一個個體戶，個體戶按照個人經(jīng)營所得五級累計稅率來交個人所得稅，所以應(yīng)不應(yīng)該交個稅，要看你是什么類型的納稅主體。

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Q：走9810，報關(guān)出口時5萬美金，收匯金額6萬歐元，幣種不一樣，收匯也有差額，這樣可以嗎？

A：首先我們說一下幣種不一致的情況，因為跨境電商企業(yè)會用到第三方收款賬戶結(jié)匯，可以直接結(jié)人民幣到對公賬戶，所以實際報關(guān)是美金結(jié)匯到賬是人民幣，幣種不一致的問題，不會影響我們結(jié)匯。其次是報關(guān)金額與結(jié)匯金額有差異的這個問題，跨境電商企業(yè)走9810無票核定征收的方式報關(guān)出口，海關(guān)對貨物有個參考的貨值，結(jié)匯金額只要是在正常范圍內(nèi)的都可以接受，如果是非正常范圍內(nèi)的，按實際的情況說明即可。

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Q：人在國內(nèi)，搭建購物網(wǎng)站的服務(wù)器在美國，做獨(dú)立站，沒有注冊美國公司，貨物從國內(nèi)直接發(fā)到客戶手中，通過支付寶收款，美國需要交稅嗎？

A：美國有州稅和聯(lián)邦稅，州稅就相當(dāng)于銷售稅，銷售稅是由買家承擔(dān)的，買家在獨(dú)立站平臺購買商品同時支付消費(fèi)稅，然后再有獨(dú)立站的賣家把銷售稅再上交給州政府。賣家銷售貨物有代扣代繳消費(fèi)稅的義務(wù)，但是大多數(shù)獨(dú)立站的賣家并沒有代扣代繳銷售稅，然后呢，就是聯(lián)邦稅，聯(lián)邦稅相當(dāng)于我們國內(nèi)的企業(yè)所得稅，中國賣家只要在美國產(chǎn)生的銷量并且有收入，就需要向美國的聯(lián)邦政府繳納聯(lián)邦稅。不過中美兩國簽訂有雙邊的稅收協(xié)定，如果相關(guān)的收入在中國已經(jīng)申報納稅，那么可以提供相關(guān)的證明來申請免稅。最后總結(jié)一下，做獨(dú)立站的賣家需要在美國代扣代繳消費(fèi)稅，另外還要根據(jù)實際情況向美國聯(lián)邦政府繳納聯(lián)邦稅。

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Q：沒有進(jìn)出口權(quán)，買單出口，通過第三方支付平臺結(jié)匯人民幣到公賬，怎么開票核銷？可以直接用形式發(fā)票核銷嗎?

A：首先我們要清楚，做跨境、做外貿(mào)出口報關(guān)是非常重要的一個環(huán)節(jié)，如果報關(guān)環(huán)節(jié)你是買單出口，是不合規(guī)的出口，那么后面涉及到的一系列的票據(jù)、資金以及賬務(wù)處理，就沒辦法用出口的邏輯形成一個合規(guī)的閉環(huán)。所以買單出口，然后從第三方賬戶提現(xiàn)到了公司的對公賬戶，那么只能按照內(nèi)銷來確認(rèn)收入，申報無票收入，繳納增值稅附加稅、企業(yè)所得稅。當(dāng)然這個辦法不是長久之計，在體量不是特別大的時候，可以用來過渡一下。本來出口的增值稅附加稅是免稅的，那買單出口結(jié)匯到公賬反而增加了稅務(wù)成本?？紤]到成本和稅務(wù)風(fēng)險的問題，建議有這種情況的老板盡早的開始做財稅合規(guī)的規(guī)劃，減少一些不必要的成本，提前規(guī)避涉稅風(fēng)險。

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