營業(yè)稅

了解美國企業(yè)必須提交哪些類型的納稅申報，以及如何證實這些申報。

沒有一個企業(yè)主特別喜歡計算稅收的工作量（更不用說實際支付的金額），但計算和支付稅收既是一項法律義務(wù)，也是企業(yè)家為回報社會給予我們的大量支持而承擔的責任。

初期創(chuàng)業(yè)者有時會對創(chuàng)業(yè)中涉及的稅務(wù)責任感到過度恐懼。我們想揭開它們的神秘面紗，這樣你就能很好地理解你將被要求支付什么，大概會有多少錢，以及如何組織你的企業(yè)，使計算和支付稅款盡可能不費力。

在美國和世界范圍內(nèi)，有許多種類的稅收。本指南涵蓋了你的美國公司實體可能需要支付的一小部分稅收。企業(yè)家或公司所有者可能會因為為公司工作、獲得股息、資本收益而實現(xiàn)收入；請確保你也能處理好你的個人義務(wù)。

正如我們在會計一章中所看到的，整個會計行業(yè)的存在在很大程度上是為了幫助你正確計算你所欠的稅。這個簡短的指南并不能替代你的會計師的專業(yè)建議。找一個會計師–他們的建議幾乎肯定會給你帶來金錢和壓力。

什么是稅收籌劃？

對企業(yè)家來說，有些令人驚訝的是，通常有多種方法可以將稅法應(yīng)用于你的企業(yè)的經(jīng)濟事實。這可能會導致不同的稅額，這取決于人們?nèi)绾螒?yīng)用法律。會計師幫助企業(yè)制定一個既符合法律規(guī)定又能有效減少稅款的稅收狀況。

稅收籌劃往往在稅收到期或甚至交易開始之前就已經(jīng)開始。例如，考慮到一個人想在企業(yè)中授予員工股權(quán)（以吸引理想的員工，并為希望的企業(yè)成功而給予他們適當?shù)莫剟睿?，一個人在公司成立時就對企業(yè)結(jié)構(gòu)作出相應(yīng)的決定，甚至可能在雇用第一個員工之前。該股權(quán)價值的最終實現(xiàn)，以及對這些未來員工的稅收后果，可能會在5到10年后發(fā)生！這就是稅收規(guī)劃。

稅收計劃是合法的，也是企業(yè)應(yīng)該做的。正如法官Learned Hand在1934年寫的，總結(jié)了幾個世紀的先例。

任何人都可以安排他的事務(wù)，使他的稅收盡可能地低；他沒有義務(wù)選擇最能支付國庫的模式。甚至不存在增加稅收的愛國義務(wù)。法院一次又一次地指出，如此安排事務(wù)以保持盡可能低的稅收，并沒有什么邪惡之處。每個人都會這樣做，不管是富人還是窮人，而且都是正確的，因為沒有人有任何公共義務(wù)去支付超過法律要求的費用。
然而，稅務(wù)機構(gòu)往往對濫用稅收結(jié)構(gòu)的行為看得很淡，即企業(yè)的某些行為的唯一理由是為了避稅，并在發(fā)生這種情況時可以施加大量的處罰。稅收可能是一個非常復雜的問題，這也是讓你的會計師和/或律師審查你的稅收策略的相應(yīng)變化的另一個原因。他們可以為你提供建議，說明你所做的事情在你的國家/行業(yè)是主流，還是有更大的風險導致你的回報被你所管轄的稅務(wù)機構(gòu)判定為不足。

特拉華州特許權(quán)稅

特拉華州和許多州一樣，向所有在特拉華州注冊的公司收取 “特許權(quán)稅”。你可以把特許權(quán)稅看作是更新公司注冊的年費–在一些州，該費用確實被稱為費用。

幾乎所有的稅都是根據(jù)收入或利潤評估的。特許權(quán)稅則不同。有兩種計算方法；原則上都是從一個相對較低的數(shù)字開始，并隨著公司的復雜性而增加。

你或你的會計師可以在兩分鐘內(nèi)計算出你的特許權(quán)稅。特拉華州的網(wǎng)站上有相關(guān)的規(guī)則和公式。

使用Stripe Atlas注冊的公司一般會在假定面值法下繳納最低稅。

特許經(jīng)營稅應(yīng)與您的年度報告一起提交，您必須在每年的3月1日前完成。美國公司稅申報一般在4月15日到期（假設(shè)你的財政年度是日歷年）；一般來說，在做公司稅申報準備時申報特許權(quán)稅是最容易的，（因為你組織得很好）在2月份的某個時候就已經(jīng)完成并準備好了。

企業(yè)家可以通過特拉華州的網(wǎng)站相對容易地申報自己的年度報告和特許權(quán)稅，在大多數(shù)情況下，不需要專業(yè)咨詢。你的會計師也可以為你做這件事；預(yù)計要為此支付一筆象征性的費用（可能是100美元左右）。

使用Stripe Atlas成立的有限責任公司一般要支付300美元的特拉華州有限責任公司年度稅，該稅在每年的6月1日到期。

銷售稅

在這里。是。龍。

在美國，企業(yè)可以被當?shù)厮痉C構(gòu)（市、縣等）和州要求收取銷售稅。這發(fā)生在每個司法管轄區(qū)，只要該公司a）有交易發(fā)生，b）有 “關(guān)系 “或與該司法管轄區(qū)有聯(lián)系。

一般來說，互聯(lián)網(wǎng)公司只有在他們有實體財產(chǎn)或雇員代表他們工作的地方才有關(guān)系；然而，越來越多的州正在改變他們的法律，以擴大有關(guān)系的含義，因此，要求更多的賣家收集和匯出稅收。你可能僅僅通過在某州注冊成立，在某州擁有客戶，或通過獎勵該州的人向你的網(wǎng)站推薦客戶而擁有關(guān)系網(wǎng)。每個州都有自己的規(guī)則，說明什么活動構(gòu)成關(guān)系。這里有更多關(guān)于如何以及在哪里注冊征稅的信息。

一旦你在某地注冊收稅，你通常需要向客戶收稅，在每筆交易上顯示你收了多少稅，并按月或按季度將稅款匯給相應(yīng)的政府機構(gòu)。

美國的許多地方也有 “使用稅”，它與銷售稅相對應(yīng)。使用稅是由客戶在交易中支付的，而不是由賣家支付的–客戶應(yīng)該告訴當?shù)囟悇?wù)機構(gòu) “我正在使用我在這個管轄范圍以外購買的一些財產(chǎn)；這是支付的稅款?！?有些人認為，使用稅的合規(guī)性非常、非常、非常低。盡管如此，如果你的企業(yè)在美國某州有業(yè)務(wù)，你可能有申報要求，請向當?shù)刂莺?或市/縣查詢。

銷售稅申報的復雜性在很大程度上取決于你的業(yè)務(wù)的具體情況，包括你銷售什么，你如何記錄交易/買方的位置，如何容易確定你的業(yè)務(wù)的關(guān)系或關(guān)系在哪里，等等。根據(jù)經(jīng)驗，大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的銷售稅申報將由處理企業(yè)所得稅申報的同一會計師進行。一般來說，這將花費幾百美元的專業(yè)服務(wù)費，但這取決于業(yè)務(wù)的復雜性。

企業(yè)所得稅

C類公司的利潤在聯(lián)邦一級和州一級征稅。聯(lián)邦申報的主要表格是1120表。

有些報稅或政府文件很簡單，可以自己做。這并不是其中之一。雖然它看起來很簡單（一開始只有五頁?。?，但你絕對應(yīng)該有一個專業(yè)的報稅人或會計師參與任何公司報稅的準備工作。這是很容易犯相應(yīng)的錯誤的，而整理這些錯誤將分散你經(jīng)營企業(yè)的精力。此外，有各種方法來描述事物，這些方法本身并不是錯誤，但相對于同樣有效的描述相同經(jīng)濟事實的方法，這些方法會導致你支付過多的稅款。

所得稅只對收入征收，而不是對收入征收。一般來說，收入是指收入減去支出。你代表公司購買的大多數(shù)東西，包括創(chuàng)始團隊和雇員的工資，都可以立即作為費用扣除。

相對較少的東西不能作為費用，而必須資本化；它們的（一般是高）前期成本在該東西的使用壽命內(nèi)被分攤給企業(yè)。這也被稱為 “折舊 “或 “攤銷”。互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在其生命早期通常沒有高額的資本支出，特別是由于資本支出的歷史來源（服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備、定制軟件開發(fā)等）越來越多地從云供應(yīng)商那里按需租用，費用相當?。ㄒ埠馨嘿F）。

你的會計師可以為你提供關(guān)于任何特定支出是否需要攤銷的權(quán)威性建議。

如果你在美國某州有實體存在，你的公司除了聯(lián)邦所得稅外，還可能需要繳納州所得稅。你的會計師可以告訴你，你的公司在其實際存在或開展業(yè)務(wù)的州是否有申報要求，并可以幫助你準備這些申報材料。一些州已經(jīng)越來越積極地聲稱，在某些情況下，互聯(lián)網(wǎng)活動可以引起申報的要求。

有限責任公司的聯(lián)邦所得稅

有限責任公司的利潤一般會轉(zhuǎn)給有限責任公司的所有者，并在所有者的聯(lián)邦稅單上征稅。只有一個成員擁有的有限責任公司被國稅局視為無視實體，而由一個以上成員擁有的有限責任公司則被視為合伙企業(yè)。雖然有限責任公司的利潤流向業(yè)主，但有限責任公司本身仍可能有報稅的要求。例如，由非美國個人擁有的有限責任公司需要向美國國稅局提交5472表，而由多個成員擁有的有限責任公司則需要提交合伙企業(yè)申報表，即1065表。

與C型公司的聯(lián)邦稅類似，您絕對應(yīng)該讓專業(yè)的報稅人或會計師參與準備與您的有限責任公司所賺取的利潤有關(guān)的任何聯(lián)邦稅申報。稅務(wù)報告取決于您的有限責任公司是如何建立的，而且很容易錯過需要報告的地方或利潤如何分配給有限責任公司的所有者。

有限責任公司的一個優(yōu)點是，它們在如何對利潤征稅方面提供了靈活性。例如，有限責任公司可以選擇向美國國稅局提交選擇，以C公司的形式納稅。如果你對這一選擇感興趣，建議與稅務(wù)顧問討論，以了解稅收影響和選擇申報的要求。

納稅人身份證號碼

所有的報稅單都與納稅人識別號有關(guān)。這有幾個品種。你最常看到的是。

社會安全號碼（SSN）。美國公民和被授權(quán)在美國工作的人由社會安全局頒發(fā)一個號碼。這被政府機構(gòu)和私人實體廣泛用于識別他們。SSN被認為是非常敏感的（因為知道它經(jīng)常被用來驗證某人是否是一個特定的人）。

SSN的一般形式是123-56-6789。

公司是沒有SSN的。如果你不是美國公民或以前沒有在美國就業(yè)過，你可能沒有SSN。當被問及時，你將改為提供以下其中一項。

個人納稅人識別號碼（ITIN）。任何需要報稅但不能獲得SSN（因為SSN通常要求有在美國工作的合法權(quán)利）的自然人（活生生的人）都可以向國稅局申請一個ITIN，它的功能是替代SSN。它們的獲取并不復雜，你只需提交一份W-7表格并等待大約六周。

大多數(shù)Stripe Atlas公司的所有者本身不需要ITIN；您的公司會在美國報稅，但您自己可能沒有美國報稅的義務(wù)。如果您的會計師告訴您不需要，請?zhí)峤籛-7并獲得一個W-7。你也可以在報稅的同時獲得一個W-7表格；提交紙質(zhì)的報稅文件，將ITIN列為 “待定”，并附上一個W-7表格。這通常會延遲處理你的報稅，應(yīng)盡量避免，但及時報稅并延遲處理總比不報或遲報要好。

ITIN看起來像SSN，但第一個數(shù)字總是9。

雇主識別號碼（EIN）。EINs識別法人（即公司）而不是自然人（實際的人）。您在向國稅局提交SS-4后會收到一個EIN；如果您通過Atlas成立公司，我們會為您處理這個問題。

在美國，您會經(jīng)常被金融機構(gòu)詢問您的EIN，偶爾也會被其他企業(yè)詢問。公布它可能不是一個好主意，但它們并不像SSN那樣被敏感對待。(將您的SSN透露給一個未經(jīng)授權(quán)的人是一個緊急事件；將您公司的EIN透露出去是相當常規(guī)的事情。)

一個EIN看起來像12-3456789。請注意，這與SSN的數(shù)字數(shù)量相同，但連字符的位置不同。不幸的是，連字符并不重要–有些SSN和EIN的數(shù)字順序是一樣的，所以要確保你總是填寫正確的方框，并在正確的空格內(nèi)包括連字符。

信息化的回報

公司，包括你自己的公司，有義務(wù)通過 “信息申報 “向政府報告某些交易。政府將信息報表與個人和公司的納稅申報資料進行比對，以確保納稅人不會忘記為他們獲得的收入繳稅。

你的公司將定期發(fā)布信息性報表。你可能偶爾會收到它們，所以也應(yīng)該了解這個過程是如何進行的。

有幾種類型的信息報表。你最有可能發(fā)出的兩種報表是W-2，它記錄了雇員的工資收入，以及1099-MISC，它顯示了對個人承包商的服務(wù)支付。(你通常不會向公司發(fā)出1099-MISC，即使你從他們那里購買服務(wù)）。

你的會計師將在日歷年的早期代表你提交W-2和1099s。你將提供一份副本給你要報告的納稅人，一份給國稅局，并保留一份作為你自己的記錄。

要發(fā)布任何信息報表，你需要某人的稅號–通常是W-2的SSN和1099的SSN、ITIN或（很少）EIN。有一種形式可以正式詢問某人的稅號，這就是W-9。人們只對美國納稅人使用W-9；如果某人不是美國人（例如，如果你在海外雇用某人），你會想讓他們給你一份W-8BEN來代替。(這提供了一個文件線索，以備美國國稅局詢問 “你為什么不為那個承包商提交1099表格？” “他們沒有美國的納稅義務(wù)，所以我們沒有必要這樣做?！?“哦，是嗎？” “這是他們的W-8BEN?！?“那么好吧。”) 因為IRS喜歡它的表格，所以有一個單獨的表格（W8-BEN-E），當你需要一個公司實體的W8-BEN時。
你的公司可能偶爾會被要求提供W-9或W8-BEN。如果有人認為他們需要提交或可能需要提交關(guān)于你的信息報表，就可能發(fā)生這種情況。例如，金融機構(gòu)可能會要求你提供這些文件來開立賬戶，因為他們預(yù)計以后可能需要提交1099-INT來報告利息收入。

在某些情況下，你可能會被錯誤地要求提供這些表格之一。一些相對常見的錯誤。

只有美國人（包括公司）應(yīng)該被要求提供W-9。如果你不是美國人，你應(yīng)該被要求提供W8-BEN。

任何在美國注冊的公司都是美國人，不管誰擁有它。許多Stripe Atlas客戶擁有特拉華州的C類公司，其地址和業(yè)務(wù)都是國際性的；這些公司仍然是美國人，因此只需要提交W-9而不是W8-BEN-E。

有時公司的個人要求提供這些表格，但他們并沒有實際需要。如果沒有法律上的要求，你沒有特別的義務(wù)去提供這些表格。也就是說，公司沒有特別的義務(wù)與你做生意，有些公司會在某些時候要求你提供這些表格，作為一個政策問題。通常最簡單的解決辦法是說：”你能不能和你的會計核對一下，看看這是否真的有必要？” 你可能明智地決定簡單地提供表格，即使沒有要求。

一般來說，提供W-9s或W8-BENs是符合你的利益的。你的交易對手要求你提供的一個常見原因是記錄他們不代表你扣留資金的決定。(如果你不了解美國的稅收制度，他們可能有法律義務(wù)預(yù)扣你的付款的30%，并將其發(fā)送給IRS。然后，國稅局將等待你報稅，也許會拿回其中的一部分。我們的假設(shè)是，那些為稅務(wù)系統(tǒng)所熟知的人是誠實的，可以相信他們在提交退稅表之前會保管好自己的錢，以確定哪些部分應(yīng)該被送到國稅局。W-9說：”相關(guān)法律規(guī)定，國稅局隱含著對我的信任，所以你有所有的法律依據(jù)，可以向我支付我們約定的款項，而不扣留任何東西。

你的公司可能會收到信息性的回報。對于Atlas客戶來說，最有可能的是來自Stripe的1099-K，顯示一年中處理信用卡的收入。你不需要做任何事情來回應(yīng)信息報表，你也不需要把它發(fā)送給國稅局–他們已經(jīng)收到了一份副本。你已經(jīng)在你的賬簿中記錄了報稅表上的收入，而你的賬簿會推動你的報稅。

信息性報稅表實際上很重要的情況是，報稅表顯示有大量的錢，而一個人的公司報稅表顯然沒有反映這些錢。這可能導致國稅局進行函證審計，基本上是問 “我們知道你去年收到了5000美元的利息。這在你的報稅表上顯示在哪里？” 由于你是一個守法的納稅人，你會對這個問題有一個現(xiàn)成的答案，這就結(jié)束了。

許多企業(yè)家認為，信息性回報必然反映收入（利潤），但事實并非如此。例如，1099-K反映了總的付款量，這甚至不接近企業(yè)的應(yīng)稅收入–他們?nèi)匀恍枰Ц顿M用等。國稅局希望這個數(shù)字是一個人當年收入的一個子集（如果你顯示有20萬美元的信用卡付款，但只聲稱有12萬美元的收入，他們會要求你作出解釋），但他們不對收入征稅，他們對企業(yè)的利潤征稅。

什么是轉(zhuǎn)讓定價？

公司越來越多地開展國際業(yè)務(wù)，這就產(chǎn)生了一些棘手的問題，即協(xié)同工作的關(guān)聯(lián)方在哪里產(chǎn)生業(yè)務(wù)利潤，以及應(yīng)該在哪里納稅。許多Atlas客戶也是如此，他們可能在美國有一個公司實體，在其本國也有一個。

企業(yè)使用轉(zhuǎn)移定價來記錄他們自己的國際業(yè)務(wù)之間的資金流動，這是一種描述兩個或多個相關(guān)方之間的資金、貨物、服務(wù)和利潤的內(nèi)部流動的機制，就像不相關(guān)的公司的 “公平 “交易一樣。

隨著公司和稅務(wù)機關(guān)試圖解決國際商業(yè)的復雜性，轉(zhuǎn)讓定價已經(jīng)發(fā)展了很多年。它是納稅人考慮分配該收入的最佳方式的工具，也是稅務(wù)機關(guān)考慮是否分配給某一地區(qū)過多或過少的工具，特別是當各地區(qū)之間的稅收待遇存在差異時。

公平的價格
轉(zhuǎn)移定價的一般理論是，各實體相互商定一個在它們之間流動的商品/服務(wù)的公平價格，記錄它們的理由，并讓各實體的賬簿與這個規(guī)定的實際情況相符，也與實際的資金流動相符。

一般來說，基于市場的經(jīng)濟認為，除了在買方和賣方之間達成協(xié)議的情況下，不存在 “公平價格 “這種東西。軟件 “應(yīng)該 “花多少錢？沒有，或0.99美元，或每年一百萬美元，取決于雙方的協(xié)議。當局對買方和賣方就價格達成協(xié)議的選擇給予了極大的尊重，包括在稅務(wù)問題上–國稅局將默認假設(shè)一個支出項目的價格是合理的。

這里有一個注意事項，對轉(zhuǎn)讓定價非常重要：我們假設(shè)大多數(shù)交易中的買方和賣方進行交易是因為他們喜歡交易的條款，而不是因為他們有一個比交易更大的關(guān)系。這就是所謂的 “公平交易”。當買方和賣方有關(guān)系時，例如，由于結(jié)婚或處于共同的公司控制之下，可以想象，交易可能會受到他們不希望最終睡在沙發(fā)上的愿望的影響?；蛘?，從國稅局的角度來看，更令人擔憂的是，為了減少支付的稅收。

因此，轉(zhuǎn)讓定價是關(guān)于記錄 “在我們兩個公司完全沒有關(guān)系的假設(shè)世界中，我們可以合理地同意購買這個東西，因為它是有價值的，并支付這個金額，因為這就是這個東西在市場上的價格。

轉(zhuǎn)移定價實例
在Atlas公司中常見的兩個例子。

通過一家外國公司的美國子公司銷售軟件。

假設(shè)我們有一家軟件公司的創(chuàng)始人，在印度以私人有限公司（PLC）的形式運營，相當于印度的美國C級公司。為了明確起見，我們把它叫做服務(wù)器監(jiān)控軟件。

該PLC直接向印度公司銷售服務(wù)器監(jiān)控軟件，但其軟件可供全球客戶使用。他們成立了一家特拉華州的C公司作為子公司，向全球客戶銷售他們的軟件，同時他們打算讓PLC繼續(xù)向印度國內(nèi)客戶銷售。

在這種情況下，企業(yè)的最終經(jīng)濟目標是將大部分利潤分配給創(chuàng)造價值的地方，由于軟件實際上是在印度生產(chǎn)的，所以應(yīng)該是印度。這將使印度PLC支付其費用（包括工程團隊的工資），補償創(chuàng)始人，并產(chǎn)生利潤，這些利潤將歸于創(chuàng)始人或（可能是當?shù)兀┩顿Y者。因此，該企業(yè)希望在美國實體中留下與它所完成的工作相稱的金額。

有多種方法來實現(xiàn)這一目標。一種是使美國實體成為PLC軟件的轉(zhuǎn)售商。該公司將詳盡地記錄他們研究過的轉(zhuǎn)售商安排。讓我們假設(shè)，這項研究的結(jié)果是不相關(guān)的轉(zhuǎn)售商通常會得到20%。然后，他們將讓美國實體與PLC簽署一份正式的轉(zhuǎn)售協(xié)議，規(guī)定它必須為PLC開發(fā)的軟件向客戶支付80%的賬單。

這筆費用作為收入進入印度PLC，然后與印度實體的支出（工資、服務(wù)器等）相抵消，由印度征稅。

剩余的20%的銷售額留在美國公司內(nèi)。企業(yè)將其中的一部分用于運營美國公司所需的費用，如會計費、律師費（用于合同談判等）、銀行費用等。這將導致美國實體賺取少量的利潤；該利潤由美國征稅。稅后利潤可以被送到C公司的母公司，在那里可能被征稅，也可能不被征稅，或者暫時保留在美國，以后用于擴大美國的業(yè)務(wù)，代表美國公司購買美國的資產(chǎn)，或類似的用途。

通過接受投資的美國公司銷售實物產(chǎn)品。

假設(shè)我們有香港的創(chuàng)始人在當?shù)刂圃靑Phone外殼，并打算在國際上銷售。他們可能選擇接受投資。如果他們的投資者來自硅谷，他們的投資者可能會要求他們建立一個特拉華州的C公司來投資。

在這種情況下，企業(yè)的最終目標是首先將資金從美國轉(zhuǎn)移到香港，用這些資金建立一個制造業(yè)務(wù)，然后通過美國實體銷售其業(yè)務(wù)產(chǎn)品。

這其中的第一部分是美國實體與香港公司簽訂專業(yè)服務(wù)合同–設(shè)計、品牌等。這將為向該公司支付足夠的資金來啟動和運行提供充分的理由。香港公司將此記錄為收入，美國公司將此記錄為支出。

然后，香港的公司開始生產(chǎn)iPhone手機殼。它將把它們賣給美國公司，美國公司將把它們賣到世界各地。在這里，公司更愿意以盡可能低的價格出售這些產(chǎn)品（因為這提高了美國實體的利潤，這將使美國投資者高興），但出于合規(guī)的考慮，他們的定價將與其他在美國零售的商品制造商保持一致。該公司將再次詳盡地記錄其定價的理由，并在兩家公司之間的發(fā)票/運輸單據(jù)/等上面顯示。

這可能會給香港公司留下適度的利潤（來自服務(wù)工作和iPhone外殼的批發(fā)，在香港會被征稅）。美國公司將支付服務(wù)工作和批發(fā)手機殼的費用，然后以（更高的）零售價格（通過其網(wǎng)站或其他渠道）出售手機殼，希望能賺取利潤。該利潤在美國被征稅；稅后，有可能會有股息流向公司的投資者或所有者。

該公司可以選擇通過香港實體或美國實體銷售這些案件。為什么通過美國實體銷售？主要原因是投資者投資的目的是希望擁有該公司產(chǎn)生的價值，因此該公司將組織起來，把大部分價值留在美國實體中–它將擁有品牌、設(shè)計和商業(yè)關(guān)系，而 “只是 “讓香港實體代表它做實際工作。

把這個例子換成另一個方向是否安全？這將是明顯的風險。一般來說，在高稅率地區(qū)而不是低稅率地區(qū)確認收入的轉(zhuǎn)讓定價不會受到嚴格的審查。另一方面，在低稅率地區(qū)確認收入的轉(zhuǎn)讓定價，往往會被徹底調(diào)查。香港的公司稅率不到美國的一半；因此，美國國稅局可能會認為，美國實體向相關(guān)的香港實體付款可能是為了優(yōu)化稅收，而不是為了合法的經(jīng)濟原因。這并不意味著不可能，只是更難證明；聘請會計師的原因之一是為了很好地了解某一特定稅務(wù)狀況的風險，然后做出商業(yè)決策，決定在節(jié)稅和稅務(wù)風險之間優(yōu)化多少。

轉(zhuǎn)移定價可能會變得非常復雜，特別是當公司結(jié)構(gòu)變得更加復雜，交易類型開始變得復雜（多方多國的金融交易比簡單地出售一個iPhone殼要難得多），以及企業(yè)規(guī)模擴大。

一個收入達數(shù)百萬美元的企業(yè)很可能需要由專門從事該行業(yè)的會計師來設(shè)計或重新設(shè)計其轉(zhuǎn)讓定價策略。也就是說，即使是較小的企業(yè)也應(yīng)該記錄他們的轉(zhuǎn)讓定價狀況；如果國稅局對你進行檢查并對你的轉(zhuǎn)讓定價提出異議，沒有文件就很難避免處罰。

執(zhí)法行動不成比例地針對大型企業(yè)（因為稅務(wù)機構(gòu)明白，大型企業(yè)是錢的來源）。

這不應(yīng)該嚇到你–國稅局，像大多數(shù)稅務(wù)機構(gòu)一樣，是相當合理的，只是希望得到一個與你的法律責任相一致的金額。如果你與國稅局有一個善意的分歧，它將在正常的業(yè)務(wù)過程中由你的專業(yè)顧問解決。這是相當少見的，而且絕大部分不可能成為一個人的生意失敗的原因；集中精力制造人們喜歡的東西，并有效地銷售它。你可以而且應(yīng)該雇用會計師來為你擔心這些事情。

審計

“審計 “對許多企業(yè)家來說是一個可怕的詞。它們不應(yīng)該是這樣。

審計只是稅務(wù)機構(gòu)對你報稅信息的正確性進行的一次正式調(diào)查。絕大多數(shù)的審計都是 “通信審計”–稅務(wù)機構(gòu)只是給你發(fā)了一封信，一般是因為計算機將信息報表與你的報稅表進行了比較，并注意到可能存在的差異。你對函證審計的答復通常由你的會計師撰寫，但可能相對簡單。(通常，這個問題可以在一個段落中解釋清楚）。

國稅局有時會選擇一些報表進行更詳細的檢查。如果你被選為這些審計的對象，你絕對應(yīng)該有專業(yè)的代表；他們可能會有相當大的壓力，而且會分散你經(jīng)營企業(yè)的注意力，即使他們–如果你是在一個組織良好的企業(yè)中提交準確的報表–不是一個緊急情況。

這些審計通常需要親臨現(xiàn)場，可以在國稅局的當?shù)剞k公室或在你的辦公室進行。(國稅局在世界各地的美國大使館設(shè)有辦公室，目的是處理國際稅收問題。他們的工作人員通常很少，所以他們在審計活動中必須非常有選擇性，但你還是應(yīng)該及時提交準確的報表）。

在審計的情況下，你的會計師或稅務(wù)律師會指示你如何應(yīng)對。你應(yīng)該嚴格遵循他們的建議；這是你付錢給他們的目的。有些事情可能看起來是個好主意，比如向國稅局提供你企業(yè)的所有財務(wù)數(shù)據(jù)，但可能會拖延審計的解決，或者使事情過于復雜，比如導致對企業(yè)中原本不在審計范圍內(nèi)的部分進行檢查。

審計是罕見的，特別是對小公司。你應(yīng)該知道，如果你經(jīng)營一個企業(yè)，它們是一種可能性，但它們只是一種可能性，在你的企業(yè)和政府之間相對常規(guī)的相遇。你應(yīng)該像一個負責任的專業(yè)人士一樣對待這種可能性：聘請一個會計師，誠實地提交報表，有條不紊地保留信息，并把你的時間用于擔心企業(yè)的發(fā)展，而不是擔心不太可能發(fā)生的審計。如果你真的被審計，你將再次像一個負責任的專業(yè)人士那樣對待它：叫來你的會計師/稅務(wù)律師并遵循他們的指示。

稅收是一個移動的目標

會計是一個深入的領(lǐng)域，很像軟件開發(fā)或市場營銷。一個相似之處是，這個行業(yè)的核心內(nèi)容每年都是基本相同的。另一個相似之處是，事情仍然在不斷變化。

現(xiàn)在，全世界都在關(guān)注稅收改革。稅務(wù)機構(gòu)仍在為互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展絞盡腦汁，而影響互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)地位的重大變化隨時都可能發(fā)生。

就像你不會把你的營銷或技術(shù)戰(zhàn)略設(shè)定一次就忘掉一樣，你會想每年與你的稅務(wù)顧問合作（最少），以確保你的結(jié)構(gòu)方式仍然是合規(guī)的，并且仍然符合你的最佳利益。

有時，你甚至會得到意想不到的好消息! 例如，當本指南的作者開始他的生意時，他被兩個國家的社會保障系統(tǒng)對相同的收入征收雙重稅。在創(chuàng)業(yè)幾年后，他們簽署了一份總額協(xié)議，允許他（以及類似情況的企業(yè)）只向居住國的系統(tǒng)支付費用。這是一項實質(zhì)性的節(jié)約，由于法律的改變，如果他不經(jīng)常與專業(yè)人士一起審查他的稅收戰(zhàn)略，他就會錯過這個機會。

本指南無意也不構(gòu)成任何情況下的法律或稅務(wù)意見、建議、調(diào)解或咨詢。本指南以及您對其的使用不會與Stripe、Orrick或PwC建立律師-客戶關(guān)系。本指南僅代表作者的想法，既不認可也不一定反映Orrick的信念。奧理克不保證或擔保該指南中信息的準確性、完整性、充分性或時效性。你應(yīng)該就你的特定問題尋求有能力的律師或在你的管轄范圍內(nèi)有執(zhí)業(yè)資格的會計師的建議。