監(jiān)管部門近期持續(xù)加大對(duì)銀行間債券市場(chǎng)違規(guī)行為處罰力度！

　　繼一周前證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站更新披露對(duì)康得新復(fù)合材料集團(tuán)股份有限公司及其他相關(guān)當(dāng)事人的行政處罰決定書后，8月13日晚間又披露一則行政處罰決定書?！　?/p>

　　行政處罰決定書顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)山東勝通集團(tuán)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱勝通集團(tuán)）信息披露違法違規(guī)行為進(jìn)行了立案調(diào)查、審理，決定對(duì)勝通集團(tuán)給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任勝通集團(tuán)董事長(zhǎng)、法定代表人、實(shí)際控制人王秀生給予警告，并處以90萬(wàn)元罰款，并對(duì)其他當(dāng)事人處以不同程度處罰。證監(jiān)會(huì)同日披露的市場(chǎng)禁入決定書顯示，證監(jiān)會(huì)對(duì)王秀生采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。

　　兩大造假手法曝光

　　證監(jiān)會(huì)披露了勝通集團(tuán)在交易所市場(chǎng)發(fā)行債券和在銀行間債券市場(chǎng)發(fā)行債務(wù)融資工具情況以及信息披露情況。

　　經(jīng)證監(jiān)會(huì)調(diào)查，勝通集團(tuán)財(cái)務(wù)造假，導(dǎo)致信息披露文件存在虛假記載。

　　一是通過(guò)制作虛假財(cái)務(wù)賬套等方式虛增收入和利潤(rùn)。因融資需要，2013年至2017年，在王秀生決策并組織下，勝通集團(tuán)以勝通鋼簾線、山東勝通化工有限公司（以下簡(jiǎn)稱勝通化工，該公司于2013年停產(chǎn)）和山東勝通光學(xué)材料科技有限公司（以下簡(jiǎn)稱勝通光科）等三家子公司為造假實(shí)體，通過(guò)復(fù)制真實(shí)賬套后增加虛假記賬憑證生成虛假賬套及虛構(gòu)購(gòu)銷業(yè)務(wù)等方式實(shí)施財(cái)務(wù)造假，勝通集團(tuán)將虛假賬套數(shù)據(jù)提供給審計(jì)機(jī)構(gòu)。

　　二是通過(guò)直接修改2016年度、2017年度經(jīng)審計(jì)后的合并會(huì)計(jì)報(bào)表的方式虛增利潤(rùn)。勝通集團(tuán)在審計(jì)機(jī)構(gòu)中天運(yùn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡(jiǎn)稱中天運(yùn)）出具2016年度、2017年度的審計(jì)報(bào)告后，直接修改經(jīng)審計(jì)后的勝通集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表，在修改后的財(cái)務(wù)報(bào)表上加蓋虛假的中天運(yùn)印章后將報(bào)表對(duì)外披露。通過(guò)該方式，勝通集團(tuán)2016年度虛減營(yíng)業(yè)成本4.41億元，導(dǎo)致虛增利潤(rùn)總額4.41億元；2017年度虛減銷售費(fèi)用2.30億元，虛增財(cái)務(wù)費(fèi)用0.60億元，共計(jì)虛減費(fèi)用總額1.70億元，導(dǎo)致虛增利潤(rùn)總額1.70億元。

　　通過(guò)上述兩種方式，勝通集團(tuán)2013年度至2017年度累計(jì)虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入615.40億元，累計(jì)虛增利潤(rùn)總額119.11億元；扣除虛增利潤(rùn)后，勝通集團(tuán)各年利潤(rùn)狀況為虧損。各年度虛增主營(yíng)業(yè)務(wù)收入金額為86.53億元、98.87億元、142.53億元、141.84億元、145.62億元，占當(dāng)期對(duì)外披露收入的比例為59.44％、67.30％、71.41％、70.20％、68.50％；各年度虛增利潤(rùn)總額為16.54億元、20.24億元、20.67億元、27.47億元、34.19億元，占當(dāng)期對(duì)外披露利潤(rùn)的比例為121.61％、138.39％、142.23％、140.14％、172.83％。上述行為導(dǎo)致勝通集團(tuán)案涉募集說(shuō)明書和案涉年度報(bào)告存在虛假記載。

　　時(shí)任董事長(zhǎng)被終身證券市場(chǎng)禁入

　　根據(jù)相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)對(duì)勝通集團(tuán)涉及銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具的信息披露違法違規(guī)行為，依據(jù)2005年《證券法》第一百九十三條規(guī)定進(jìn)行認(rèn)定和處罰。勝通集團(tuán)的案涉行為構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第一款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者所披露的信息有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏”的行為。

　　王秀生作為勝通集團(tuán)時(shí)任董事長(zhǎng)、法定代表人和實(shí)際控制人，決策、領(lǐng)導(dǎo)、組織實(shí)施勝通集團(tuán)案涉違法行為，且組織安排公司相關(guān)部門和人員配合財(cái)務(wù)部門實(shí)施財(cái)務(wù)造假行為，并在勝通集團(tuán)案涉募集說(shuō)明書以及案涉年度報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)表上簽字，是勝通集團(tuán)案涉違法行為的直接負(fù)責(zé)的主管人員，同時(shí)構(gòu)成2005年《證券法》第一百九十三條第三款所述“發(fā)行人、上市公司或者其他信息披露義務(wù)人的控股股東、實(shí)際控制人指使從事前兩款違法行為”的情形。

　　最終，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)勝通集團(tuán)給予警告，并處以60萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任勝通集團(tuán)董事長(zhǎng)、法定代表人、實(shí)際控制人王秀生給予警告，并處以90萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任勝通集團(tuán)副董事長(zhǎng)、總經(jīng)理王忠民和時(shí)任勝通集團(tuán)董事、副總經(jīng)理董本杰給予警告，并分別處以20萬(wàn)元罰款；對(duì)時(shí)任勝通集團(tuán)財(cái)務(wù)部主任、融資科負(fù)責(zé)人李國(guó)茂和時(shí)任勝通集團(tuán)董事、常務(wù)副總經(jīng)理，勝通集團(tuán)子公司勝通鋼簾線董事長(zhǎng)劉安林給予警告，并分別處以10萬(wàn)元罰款。

　　證監(jiān)會(huì)指出，當(dāng)事人王秀生決策并組織實(shí)施財(cái)務(wù)造假，在勝通集團(tuán)案涉違法行為中起到核心作用，其行為構(gòu)成《證券市場(chǎng)禁入規(guī)定》（證監(jiān)會(huì)令第115號(hào)）第五條第三項(xiàng)規(guī)定的“違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定，采取隱瞞、編造重要事實(shí)等特別惡劣手段，或者涉案金額特別巨大的”以及第七項(xiàng)規(guī)定的“組織、策劃、領(lǐng)導(dǎo)或者實(shí)施重大違反法律、行政法規(guī)或者中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的活動(dòng)的”情形，依據(jù)相關(guān)規(guī)定，證監(jiān)會(huì)決定對(duì)王秀生采取終身證券市場(chǎng)禁入措施。