Amy聊跨境：日本JCT可以不做嗎？注冊申報(bào)清關(guān)退稅一條龍全解析
日本JCT是一定要注冊的嗎？
目錄：
日本JCT=日本VAT嗎？
日本消費(fèi)稅相當(dāng)于中國的增值稅
日本消費(fèi)稅是比較復(fù)雜的。它原則上是以所有國內(nèi)經(jīng)營活動(dòng)和進(jìn)口的國外貨物、勞務(wù)為征稅對(duì)象的稅收，與以特定的物品、服務(wù)為征稅對(duì)象的個(gè)別消費(fèi)稅不同，屬于征稅范圍廣泛的一般消費(fèi)稅。消費(fèi)稅即日本的增值稅。其實(shí)，日本征收J(rèn)CT并不是什么新的政策，它在1989年已經(jīng)在日本首次實(shí)施。只是日本國稅廳在2022年發(fā)布了合規(guī)發(fā)票留存制度（JCT）改革，對(duì)日本賣家們產(chǎn)生了影響，才引起注意。
這次合規(guī)發(fā)票留存制度對(duì)賣家有什么影響？
?? 對(duì)于個(gè)人消費(fèi)者
?? 對(duì)于企業(yè)采購者
日本JCT稅率問題：日本消費(fèi)稅包括國稅和地稅，一般情況為標(biāo)準(zhǔn)10%，其中有7.8%進(jìn)入了國庫，而有2.2%則給了地方政府，用于城市建設(shè)等；低稅率8%，6.24%進(jìn)入了國庫，而有1.76%進(jìn)入地方政府，但是低稅率只是適用于食物，飲品，報(bào)紙等產(chǎn)品。
這些賣家不注冊將會(huì)影響店鋪銷量！
教你快速判斷是否有日本JCT注冊義務(wù)：
以2022年舉例：截至2022年，公司需要計(jì)算的納稅年度是2021年，賣家需參考兩個(gè)基準(zhǔn)年度（即2019或2020年）的銷售額閾值來判斷是否產(chǎn)生納稅義務(wù)。若賣家的賬戶銷售額在2019年或2020年前6個(gè)月超過閾值，則在2021年納稅年度需要成為納稅實(shí)體，進(jìn)行稅務(wù)注冊、申報(bào)和繳納。具體情況可參考具有納稅義務(wù)的賣家摘要表。
?? Tips：如何檢查我的應(yīng)稅銷售額？
賣家平臺(tái)>數(shù)據(jù)報(bào)告>支付>付款>所有結(jié)算。查看其含稅銷售額。（可復(fù)制鏈接登錄亞馬遜賣家平臺(tái)查看??https://sellercentral-japan.amazon.com/payments/dashboard/index.html）
如果賣家不能在10月1日新政生效前取得JCT注冊號(hào)，那么對(duì)比已取得JCT注冊號(hào)的賣家：
l注冊資料：
l申請表格：
簡易申報(bào)和標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)怎么選最劃算？
01 簡易申報(bào)
?基礎(chǔ)概念
?適用范圍
針對(duì)基準(zhǔn)年內(nèi)銷售額在5000萬日元（含5000萬）以下的企業(yè)，還需要向稅務(wù)署提交材料申請，被受理后可以采用簡易申報(bào)制度。
?計(jì)算方法02 標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)
?基礎(chǔ)概念
舉個(gè)例子：例如1000萬銷售的企業(yè)，稅金為100萬日元，假設(shè)企業(yè)有效的進(jìn)項(xiàng)單據(jù)有限，進(jìn)項(xiàng)稅加總后抵扣稅金金額為50萬日元，那么企業(yè)按照標(biāo)準(zhǔn)憑票抵扣方式申報(bào)的稅金是50萬，按照簡易申報(bào)的稅金是20萬，所以按照簡易申報(bào)方案可以節(jié)省30萬稅金。
顯而易見，簡易申報(bào)可以節(jié)省非常多的稅金成本。那么問題來了，企業(yè)可以一直使用簡易申報(bào)嗎？所以，這里建議，業(yè)務(wù)類別單一的企業(yè)可選擇簡易申報(bào)，可以有效地簡化財(cái)務(wù)處理流程，減輕企業(yè)的行政負(fù)擔(dān)。但如果企業(yè)本身進(jìn)項(xiàng)稅比較多，并且超過了自身營業(yè)額的80%，那建議賣家選取標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)模式。經(jīng)驗(yàn)類目較多的企業(yè)，簡易申報(bào)需要區(qū)分每一類業(yè)務(wù)類別按照不同采購系數(shù)加總，對(duì)于這類企業(yè)，簡易申報(bào)不僅不會(huì)帶來財(cái)務(wù)流程上的簡化，反而會(huì)增加企業(yè)財(cái)務(wù)工作。
多退少補(bǔ)！日本JCT的清關(guān)與退稅
01
日本JCT合規(guī)流程的3個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)
（圖源：亞馬遜）
02
進(jìn)口環(huán)節(jié)如何清關(guān)
??法人番號(hào)：清關(guān)時(shí)所用??JCT號(hào)：主要用于開具可抵稅發(fā)票
2??申請JCT號(hào)后的清關(guān)流程實(shí)際申請JCT號(hào)后，賣家可以得到自己公司的法人番號(hào)（類似中國的工商注冊號(hào)），并以之申請進(jìn)口清關(guān)。通過與貨代合作，選擇ACP（海關(guān)代理人）的模式，可以在獲取合規(guī)稅金單后用于后續(xù)申報(bào)抵扣。
??合規(guī)申請JCT進(jìn)項(xiàng)抵扣，多退少補(bǔ)！好處多多！進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票可以用作之后年度稅費(fèi)申報(bào)時(shí)多退少補(bǔ)的憑證。
重點(diǎn)！
??若銷項(xiàng)消費(fèi)稅>進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅：需要補(bǔ)繳
??若銷項(xiàng)消費(fèi)稅<進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅：產(chǎn)生退稅
因此，如果您在海關(guān)進(jìn)口貨物時(shí)繳納了進(jìn)口消費(fèi)稅，但最終并未產(chǎn)生實(shí)際銷售（即銷項(xiàng)消費(fèi)稅小于進(jìn)項(xiàng)消費(fèi)稅），那么您可以使用自己的JCT號(hào)向稅局抵扣并退回未產(chǎn)生實(shí)際銷售的貨物的稅金。
??更清晰的進(jìn)口清關(guān)流程：賣家可以擁有清晰的進(jìn)口清關(guān)流程和繳費(fèi)清單（包括稅費(fèi)）。
??更快速安全的清關(guān)方式與流程，有利于業(yè)務(wù)長遠(yuǎn)經(jīng)營：從公司業(yè)務(wù)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度，申請JCT號(hào)有利于快速清關(guān)，及時(shí)補(bǔ)充庫存或上架當(dāng)季新品。
03
申報(bào)環(huán)節(jié)如何退稅？
申請JCT退稅的前提是需要激活JCT稅號(hào)并且申報(bào)，選擇一般申報(bào)方式進(jìn)行應(yīng)稅銷售申報(bào)，應(yīng)稅期產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)JCT票據(jù)可以用于應(yīng)稅消費(fèi)稅抵扣，抵扣完之后如果還有余款，則進(jìn)行JCT退稅。
海關(guān)逆運(yùn)算收取的進(jìn)口消費(fèi)稅、日本當(dāng)?shù)夭少?、Amazon的FBA費(fèi)用消費(fèi)稅進(jìn)項(xiàng)票據(jù)（FBA費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)票據(jù)賣家可在Amazon的稅庫文件下載）均可以申請進(jìn)項(xiàng)抵扣。
70%的日本賣家都在問的JCT常見問題
注冊日本JCT之后，賣家的歷史稅務(wù)會(huì)被追繳嗎？
申請日本VAT不需要提前或同時(shí)進(jìn)行歷史稅費(fèi)的補(bǔ)申報(bào)。
目前賣家暫時(shí)只需要注冊日本JCT，并在稅號(hào)生效后開始進(jìn)行常規(guī)申報(bào)即可。
這一點(diǎn)與法國/意大利/西班牙 VAT政策一致，賣家可以先完成稅號(hào)注冊，并在后續(xù)考慮是否自愿進(jìn)行補(bǔ)繳（如適用）。如果賣家已經(jīng)產(chǎn)生歷史稅費(fèi)，可以選擇主動(dòng)披露或申報(bào)歷史銷售情況。您可以在申報(bào)窗口期選擇補(bǔ)稅或在稅局要求情況下主動(dòng)配合進(jìn)行補(bǔ)繳。
如何在亞馬遜賣家平臺(tái)查看應(yīng)稅銷售額？
賣家可以按以下路徑查看您的應(yīng)稅銷售額：賣家平臺(tái) > 【數(shù)據(jù)報(bào)告】 > 【付款】 > 所有結(jié)算。請注意，B2C 和 B2B 訂單的銷售額均屬于應(yīng)稅銷售額。
通過 Amazon.co.jp 之外的其他渠道發(fā)生的日本境內(nèi)銷售額也屬于應(yīng)稅銷售額，請務(wù)必確保也將此種情況考慮在內(nèi)。
賣家的企業(yè)設(shè)立在日本境外，需要注冊日本JCT嗎？
無論賣家在何處設(shè)立企業(yè)，如果您是有日本消費(fèi)稅納稅義務(wù)的賣家，并且想要成為注冊開票人，則需要獲取日本JCT注冊號(hào)。是否有納稅義務(wù)不取決于您企業(yè)的成立地點(diǎn)，而是取決于您在日本境內(nèi)的年度應(yīng)稅銷售額。
如果您在日本沒有實(shí)體店面，則需要聘請稅務(wù)顧問（如沙之星跨境），讓其代表您注冊您的實(shí)體。注冊為日本消費(fèi)稅納稅人后，您就可以申請日本消費(fèi)稅登記號(hào)。
亞馬遜會(huì)直接從銷售額中扣除日本消費(fèi)稅嗎？
不會(huì)。亞馬遜僅提供網(wǎng)上商城供賣家使用，賣家應(yīng)負(fù)責(zé)向買家收取日本消費(fèi)稅并向日本稅務(wù)機(jī)構(gòu)提交日本消費(fèi)稅申報(bào)單。賣家需要支付日本消費(fèi)稅出項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的差額（或獲得稅費(fèi)返還）
目前，日本JCT注冊號(hào)的月增量總體成增長趨勢，預(yù)計(jì)臨近10月1日申請量還會(huì)進(jìn)一步快速增加，這就可能導(dǎo)致可能導(dǎo)致注冊時(shí)長進(jìn)一步增長。
所以，為確保10月1日前順利取得JCT注冊號(hào)，日本站賣家需即刻通過可靠的稅務(wù)代理遞交注冊申請。同時(shí)在遞交時(shí)請保證材料充分且準(zhǔn)確，避免需要和日本國稅廳反復(fù)確認(rèn)導(dǎo)致下號(hào)時(shí)間增長。
