日常工作中與會計師接觸最頻繁的是什么？大家普遍認(rèn)為應(yīng)該是發(fā)票。面對不同的發(fā)票，不同情況下的發(fā)票，我們在實際工作中需要做的事情還是比較多的。那我們想問問大家，如果開票后發(fā)現(xiàn)有問題想作廢，需要什么？

　　首先，上元會計師想給大家講講發(fā)票作廢時需要注意的幾點。如果納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，出現(xiàn)銷售退回、錯開票、暫停應(yīng)稅服務(wù)等情形，但不符合發(fā)票失效條件，或者因部分退回銷售、銷售折扣等需要開具紅字增值稅專用發(fā)票，上元會計建議大家可以按照以下方式處理：

　　(1)如果買方取得的增值稅專用發(fā)票已經(jīng)用于申報抵扣，買方可以在新系統(tǒng)中填寫并上傳【開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表】(以下簡稱【信息表】)。填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》時，未填寫對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，《信息表》所列增值稅金額應(yīng)從當(dāng)期進(jìn)項稅額中暫轉(zhuǎn)出。取得賣方開具的紅字增值稅專用發(fā)票后，與信息一并作為記賬憑證。

　　如果買方取得的增值稅專用發(fā)票未用于申報抵扣，但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回，買方應(yīng)在填寫時以藍(lán)色填寫相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票信息《信息表》。

　　如果賣方開具的增值稅專用發(fā)票尚未交付買方，買方也未使用該發(fā)票申報抵扣并退回發(fā)票和抵扣，賣方可以在新系統(tǒng)中填寫并上傳《信息表》。賣方填寫《信息表》時，賣方應(yīng)以藍(lán)色填寫相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票信息。

　　(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接收納稅人通過網(wǎng)絡(luò)上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動驗證后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表號”的《信息表》，并同步到納稅人系統(tǒng)。

　　(3)賣方應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)驗證的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票，并在新系統(tǒng)中以負(fù)數(shù)輸出開具。紅字增值稅專用發(fā)票應(yīng)一一對應(yīng)《信息表》。

　　(4)納稅人也可以用《信息表》的電子信息或紙質(zhì)材料向稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)核對《信息表》的內(nèi)容。