常常有小伙伴分不清楚零稅率、免稅免征和不征稅的區(qū)別，今天我們來(lái)好好聊一下它們之間的區(qū)別還有相關(guān)的注意事項(xiàng)！

一，零稅率是什么？

零稅率也是增值稅稅率的一種，零稅率產(chǎn)品目前是增值稅稅種中最優(yōu)惠的！一般適用于納稅人出口和跨境應(yīng)稅行為，主要涉及到貿(mào)易型進(jìn)出口企業(yè)和生產(chǎn)型進(jìn)出口企業(yè)。

關(guān)鍵點(diǎn)是，零稅率不但不用交稅，還能退稅！

我們都知道增值稅的應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，那么零稅率的話在銷售環(huán)節(jié)是免稅的，但是進(jìn)項(xiàng)稅依然可以抵扣。那說(shuō)明什么，就是銷項(xiàng)稅不用交，還能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不就是代表進(jìn)貨環(huán)節(jié)可以退稅嘛！

我們來(lái)舉個(gè)例子，假如小李成立了一家貿(mào)易型進(jìn)出口企業(yè)，對(duì)外銷售額折合是8,000萬(wàn)人民幣，進(jìn)貨價(jià)格是4,000萬(wàn)元，那么如果符合零稅率的條件，小李的公司應(yīng)納稅額是多少呢？

應(yīng)納稅額=8000*0%-4000*13%=-520萬(wàn)元

對(duì)的，退稅520萬(wàn)元！不僅不用交稅，還能退稅！

二，免稅是什么？

增值稅免稅，是指某項(xiàng)應(yīng)稅行為，因?yàn)閲?guó)家政策扶持，銷售環(huán)節(jié)不征收增值稅，但進(jìn)項(xiàng)不允許抵扣，不退還。

此類收入做會(huì)計(jì)分錄時(shí)，無(wú)需計(jì)提增值稅。例如蔬菜銷售，目前在生產(chǎn)和流通領(lǐng)域免收增值稅，某企業(yè)實(shí)現(xiàn)收入60,000元，會(huì)計(jì)處理時(shí)，直接做如下會(huì)計(jì)分錄:

??借?：銀行存款? 60,000

?????貸：?主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 60,000

開(kāi)具免稅發(fā)票，在商品編碼添加時(shí)，“享受優(yōu)惠政策”欄選擇“是”，“優(yōu)惠政策類型”欄選擇“免稅”，這時(shí)“稅率欄”自動(dòng)跳轉(zhuǎn)為“免稅”。

注意：免稅業(yè)務(wù)不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，只能開(kāi)具增值稅普通發(fā)票哦！

三，免征和免稅是一個(gè)意思嗎？

當(dāng)然不是！免稅、免征雖然都是免。但是他們還是有區(qū)別的，主要區(qū)別在于免稅一般針對(duì)一般納稅人而言，而免征一般針對(duì)小規(guī)模納稅人。

比如：A公司為按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年1月-3月累計(jì)銷售貨物18萬(wàn)元開(kāi)具1%普通發(fā)票（不含稅）
賬務(wù)處理：

借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金/應(yīng)收賬款 181800??

?? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 180000? ? ? ? ?

? ? ? ? ? ?? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1800

注意：季度不超過(guò)30萬(wàn)，免征增值稅，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，城市維護(hù)建設(shè)稅減半征收。
次月繳納稅款時(shí)：
開(kāi)具18萬(wàn)普通發(fā)票的部分免征:?：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1800? ?

?貸：其他收益（執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）/營(yíng)業(yè)外收入（執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則）1800

四，那不征稅又是什么了？

理論上講，納稅人取得增值稅不征稅收入，不能開(kāi)具增值稅發(fā)票，但在營(yíng)改增后，有些特殊情況可以開(kāi)具“不征稅”普通發(fā)票。

在實(shí)務(wù)中存在未發(fā)生銷售行為，但已收到款項(xiàng)，需要開(kāi)具的情形，這時(shí)候通過(guò)開(kāi)具“不征稅發(fā)票”，來(lái)解決發(fā)票開(kāi)具與納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的矛盾，從而避免重復(fù)征稅。

注意：

零稅率和不征稅，不是稅收優(yōu)惠，是法定征稅和不征稅行為，只要符合文件規(guī)定，即可適用，無(wú)須稅務(wù)機(jī)關(guān)審批或備案。

但免稅增值稅是稅收優(yōu)惠，要遵循稅收優(yōu)惠管理的相關(guān)要求，或先經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，或報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。