恭喜！又一波重大利好的新政策！各大朋友圈已經(jīng)開(kāi)始瘋傳！

確定延期！

小規(guī)模增值稅3%→1%減免稅優(yōu)惠

延長(zhǎng)至2027年！

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅政策的公告財(cái)政部

稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將延續(xù)小規(guī)模納稅人增值稅減免政策公告如下：

一、對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

三、本公告執(zhí)行至2027年12月31日。

特此公告。

財(cái)政部?稅務(wù)總局

2023年8月1日

很多人可能有疑惑，到底改在哪里？三哥給大家解讀如下：

三哥給大家總結(jié)了小規(guī)模減免優(yōu)惠，提及的月銷售額，包括開(kāi)具各類發(fā)票的銷售額合計(jì)（扣除銷售不動(dòng)產(chǎn)）

附：小規(guī)模納稅人申報(bào)表填報(bào)指南

2023年新政下小規(guī)模按季申報(bào)增值稅，怎么填寫(xiě)申報(bào)表？

三哥都給小伙伴們整理好了，先來(lái)個(gè)目錄：

第一部分、季度銷售額未超30萬(wàn)且未開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

第二部分、季度銷售額未超30萬(wàn)但有開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

第三部分、季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)。

第四部分、手把手教會(huì)小規(guī)模納稅人【差額開(kāi)票】申報(bào)！

篇幅有限，具體內(nèi)容可以點(diǎn)開(kāi)三哥往期文章查看：

注意！數(shù)電票申報(bào)變了！3%減按1%，2023年2季度小規(guī)模申報(bào)表這樣填！

3%減按1%，2023年1季度小規(guī)模申報(bào)表這樣填

重磅新政！個(gè)體工商戶減半征收

優(yōu)惠提至年200萬(wàn)元！

財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費(fèi)政策的公告

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅費(fèi)政策公告如下：

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。

二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

三、對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31日。

…………

財(cái)政部?稅務(wù)總局

2023年8月2日

劃重點(diǎn)：

以上的政策新在何處，三哥給大家的總結(jié)如下表：

01

小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅

小型微利企業(yè)應(yīng)納稅所得額300萬(wàn)以內(nèi)（包含300萬(wàn)），減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。實(shí)際稅負(fù)是5%的優(yōu)惠政策執(zhí)行到期時(shí)間延長(zhǎng)至2027年12月31日，比原來(lái)2024年12月31日，延長(zhǎng)了3年。

02

個(gè)體工商戶減半征收政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。

兩個(gè)變化：

①原來(lái)可以減半征收的金額是100萬(wàn)元，現(xiàn)在提至200萬(wàn)元的部分。

計(jì)算公式也要改了，個(gè)體工商戶按照以下方法計(jì)算減免稅額：
減免稅額=(個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額不超過(guò)200萬(wàn)元部分÷經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅所得額)×(1-50%)

②優(yōu)惠政策執(zhí)行到期時(shí)間延長(zhǎng)至2027年12月31日，比原來(lái)2024年12月31日，延長(zhǎng)了3年。

03

“六稅兩費(fèi)”減半征收的優(yōu)惠政策

自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收的“六稅兩費(fèi)”。

優(yōu)惠政策執(zhí)行到期時(shí)間延長(zhǎng)至2027年12月31日，比原來(lái)2024年12月31日，延長(zhǎng)了3年。

關(guān)于支持小微企業(yè)、

個(gè)體工商戶等優(yōu)惠政策延期的公告！

除了財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第19號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局還同時(shí)一并發(fā)布了如下這幾項(xiàng)有關(guān)小微企業(yè)、個(gè)體工商戶等優(yōu)惠政策延期的公告。

如果大家感興趣的話，可以登錄國(guó)家稅務(wù)總局官網(wǎng)進(jìn)行查看，網(wǎng)址：http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/common_zxwj_list.html

劃重點(diǎn)：

這幾個(gè)公告，期限執(zhí)行至2027年12月31日。

附：2023年小型微利企業(yè)

季度預(yù)繳如何享受優(yōu)惠政策？

1、判斷是否符合小型微利企業(yè)的條件。

企業(yè)在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，即可享受優(yōu)惠政策。

2、按照政策規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

今后如調(diào)整政策，從其規(guī)定，計(jì)算方法以此類推。

示例如下：

例：

A企業(yè)2022年成立，從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，2023年1季度季初、季末的從業(yè)人數(shù)分別為120人、200人，1季度季初、季末的資產(chǎn)總額分別為2000萬(wàn)元、4000萬(wàn)元，1季度的應(yīng)納稅所得額為90萬(wàn)元。

解析：

2023年1季度，A企業(yè)的條件判定如下：

“從業(yè)人數(shù)”的季度平均值=（120+200）/2=160人；

“資產(chǎn)總額”的季度平均值=（2000+4000）/2=3000萬(wàn)元；

應(yīng)納稅所得額=90萬(wàn)元。

符合關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)的判斷標(biāo)準(zhǔn)，可以享受優(yōu)惠政策。

因此，A企業(yè)第1季度：

應(yīng)納所得稅額=90×25%×20%=4.5萬(wàn)元；

減免稅額=90×25%-4.5=18萬(wàn)元。

填表如下：

假設(shè)第2季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，還符合小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，相應(yīng)的累計(jì)應(yīng)納稅所得額為150萬(wàn)元，那么A企業(yè)第二季度累計(jì)：

應(yīng)納所得稅額=150×25%×20%=7.5萬(wàn)元；

減免稅額=150×25%-7.5=30萬(wàn)元；

第2季度應(yīng)補(bǔ)稅額=7.5-4.5=3萬(wàn)元

填表如下：

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