本金，是民間借貸案件中最重要的一個概念。本金是什么？有何作用？法院是如何認(rèn)定本金的？本文來講講。

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一、本金是什么

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本金，一般指出借人向借款人提供的原始借款，是計(jì)算借款利息的基數(shù)。在目前的法律規(guī)定中，尚無專門定義。

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二、認(rèn)定本金有何作用

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1、確定出借人實(shí)際借出的款項(xiàng)，進(jìn)而確定借款人應(yīng)還的款項(xiàng)。

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2、作為計(jì)算利息的基數(shù)。

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二、法院如何認(rèn)定本金

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1、借出本金的認(rèn)定：以實(shí)際借出的金額認(rèn)定為借出本金。

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（1）收取砍頭息的，以除去砍頭息部分的借出金額認(rèn)定為借出本金。

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舉例：甲向乙借款10000元，約定月利率1%，每月還款100元，第一個月的利息在借款時(shí)支付，因此乙實(shí)際只向甲轉(zhuǎn)賬9900元作為借款。

什么是“砍頭息”？在上述案例中，乙在提供借款時(shí)扣除的第一個月的100元利息就是砍頭息。按法律規(guī)定，利息不得在本金中預(yù)先扣除，那么法院一般將乙實(shí)際轉(zhuǎn)賬的9900元認(rèn)定為本案借出的本金。

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《民法典》（2021年實(shí)施）

第六百七十條　借款的利息不得預(yù)先在本金中扣除。利息預(yù)先在本金中扣除的，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款數(shù)額返還借款并計(jì)算利息。

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《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（法釋〔2020〕17 號）

第二十六條　借據(jù)、收據(jù)、欠條等債權(quán)憑證載明的借款金額，一般認(rèn)定為本金。預(yù)先在本金中扣除利息的，人民法院應(yīng)當(dāng)將實(shí)際出借的金額認(rèn)定為本金。

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（2）借款人收到借款后又轉(zhuǎn)賬還款的，以借款人最終收到的借款認(rèn)定為借出本金。

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舉例：甲向乙借款10000元，因甲此前還拖欠乙5000元貨款（或存在其他糾紛、經(jīng)濟(jì)往來），乙先將10000元轉(zhuǎn)賬給甲，甲又立即把5000元轉(zhuǎn)賬還乙。

在上述案例中，如若無法舉證說明甲曾經(jīng)拖欠乙5000元的貨款，且甲轉(zhuǎn)賬5000元給乙是付還該筆貨款，甲又拒絕承認(rèn)上述事實(shí)，那么法院一般將甲最終收到的5000元認(rèn)定為本案借出的本金。

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（3）以證據(jù)能夠證明的實(shí)際借出金額認(rèn)定為借出本金。

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舉例：甲向乙借款10000元，雙方簽署借款合同，約定當(dāng)日乙向甲轉(zhuǎn)賬10000元作為借款，合同簽署后，乙轉(zhuǎn)賬時(shí)發(fā)現(xiàn)存款只有5000元，于是向甲轉(zhuǎn)賬5000元，余下5000元以現(xiàn)金形式交給甲。

在上述案例中，如若乙無法提供證據(jù)（如5000元的現(xiàn)金收據(jù)、或甲承認(rèn)收到10000元借款的其他證據(jù)）證明甲實(shí)際收到了10000元的借款，而甲又拒絕承認(rèn)上述事實(shí)，那么法院一般將乙能夠證明的甲實(shí)際收到的5000元轉(zhuǎn)賬認(rèn)定為本案借出的本金。

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2、復(fù)利時(shí)本金的認(rèn)定：以重新簽訂的書面憑證確定的金額認(rèn)定為新的本金，但超出法律保護(hù)的利息部分應(yīng)當(dāng)除外。

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舉例：甲向乙借款10000元，簽下借條，約定借款本金10000元、年利率20%（年利息2000元）、一年后連本帶利付還12000元。甲成功借得10000元，一年后因經(jīng)濟(jì)困難無法向乙付還12000元，于是與乙協(xié)商，重新簽下借條，約定借款本金12000元、年利率20%（年利息2400元）、一年后連本帶利付還14400元。

復(fù)利，俗稱“利滾利”。甲第二次簽下借條時(shí)實(shí)際上沒有再拿到乙的一分錢，而是把第一次借款欠下的本息12000元作為第二次借款的本金，以此來計(jì)算后續(xù)的利息，這種方式就叫做復(fù)利。

在上述案例中，第二次簽下借條時(shí)雙方約定將12000元作為本金的做法能否得到法院支持，取決于利率的約定是否超過法律保護(hù)的上限。

如果法律保護(hù)的利率上限為年20%，則第一次借款約定的2000元利息能夠得到法院的全部支持，那么法院會將12000元認(rèn)定為第二次借款的本金。

如果法律保護(hù)的利率上限為年15%，則第一次借款約定的2000元利息僅有1500元能夠得到法院的支持，那么法院會將11500元認(rèn)定為第二次借款的本金。

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《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（法釋〔2020〕17 號）

第二十七條　借貸雙方對前期借款本息結(jié)算后將利息計(jì)入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒有超過合同成立時(shí)一年期貸款市場報(bào)價(jià)利率四倍，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認(rèn)定為后期借款本金。超過部分的利息，不應(yīng)認(rèn)定為后期借款本金。……

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法律依據(jù)（按涉及或引用的先后排序）：

1.?《民法典》（2021年實(shí)施）

2.?《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》（法釋〔2020〕17 號）