案例一

某新建建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)期 1 年，運(yùn)營期 8 年，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下；

(1)建設(shè)投資 2500 萬元(可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 150 萬元)除可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅外的建設(shè)投資預(yù)計全部形成固定資產(chǎn)，項(xiàng)目固定資產(chǎn)使用年限為 8 年，殘值率為 5%，采用直線法折1舊。

(2)項(xiàng)目建設(shè)投資的資金來源為自有資金和貸款，貸款為 1500 萬元，貸款年利率為 5%，貸款合同約定運(yùn)營期前 4 年按等額還本付息方式償還債務(wù)。建設(shè)投資貸款部分在建設(shè)期內(nèi)均衡投入。

(3)流動資金 300 萬元由項(xiàng)目自有資金在運(yùn)營期第 1 年投入。

(4)項(xiàng)目正常年份的設(shè)計產(chǎn)能為 5 萬件，不含稅銷售價格為 360 元/件，正常年份的經(jīng)營成本 1200 萬元(其中可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅為 80 萬元)。所得稅稅率為 2%增值稅為 13%，增值稅附加為 12%。

(5)運(yùn)營期第 1 年達(dá)到設(shè)計產(chǎn)能的 80%，該年?duì)I業(yè)收入和經(jīng)營成本均為正常年份的 80%，以后各年均達(dá)到設(shè)計產(chǎn)能。(計算結(jié)果以萬元為單位，保留兩位小數(shù)。)

問題:

1.列式計算項(xiàng)目運(yùn)營期第 1 年和第 2 年應(yīng)納增值稅額。

2.分別列式計算項(xiàng)目運(yùn)營期第 1 年、第 2年的不含稅總成本費(fèi)用、所得稅和稅后利潤。

3.運(yùn)營期第 1 年末的項(xiàng)目盈余資金(不考慮應(yīng)付利潤)

4.若基準(zhǔn)收益率為 10%，單價為 360 元/件時的資本金現(xiàn)金流的凈現(xiàn)值為610 萬元單價上漲 10%后，凈現(xiàn)值為 1235 萬元。在保證項(xiàng)目可行的前提下試計算單價下浮的臨界百分比為多少?

【答案】

問題 1 解:

運(yùn)營期第 1 年應(yīng)納增值稅額=5x80%x360x13%-80x80%-150=-26.80(萬元);

應(yīng)納增值稅為 0萬元

運(yùn)營期第 2 年應(yīng)納增值稅額=5x 360x13%-80-26.8=127.20(萬元)；

應(yīng)納增值稅 127.20 萬元

問題 2 解:

建設(shè)期利息=1500x5%/2=37.50 萬元

運(yùn)營期第 1 年、第 2 年的還本付息額=(1500+37.50)x(1+5%)4x5%/[(1+5%)4 -1]=433.59(萬元);

年折目額=(2500+37.50-150)x(1-5%)/8=283.52(萬元）

運(yùn)營期第 1 年:

利息=(1500+37.50)x5%=76.88(萬元)

本金=433.59-76.88=356.71(萬元)

不含稅總成本費(fèi)用=(1200-80)x80%+283.52+76.88=1256.40(萬元)

利潤總額=5x80%x360-1256.40-0=183.60(萬元)

所得稅=183.6x25%=45.90(萬元)

稅后利潤=183.60-45.90=137.70(萬元）

需要資料的下方鏈接進(jìn)入下載或者私信我領(lǐng)取！

鏈接：https://docs.qq.com/doc/DZGljUGZvSFpCU1Fr