13-破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序罪

• 概念

• 指違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)，破壞國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，嚴(yán)重?cái)_亂社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的行為。

• 構(gòu)成特征

• 客體：社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序

• 客觀方面：違反國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理法規(guī)，破壞國(guó)家經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)，嚴(yán)重?cái)_亂社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的行為

• 主體：個(gè)人和單位都能夠成立。

• 本章是單位犯罪最多的一章。

• 本章前兩節(jié)和后兩節(jié)：

• 第 1 節(jié)“生產(chǎn)銷售偽劣商品罪”

• 第 2 節(jié)“走私犯罪”

• 第 7 節(jié)“侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪”

• 第 8 節(jié)“擾亂市場(chǎng)秩序罪”

• 第 6 節(jié)“妨害稅收征管罪”

• 除“抗稅罪”外都可由單位構(gòu)成

• 主觀方面：多數(shù)由故意構(gòu)成，也存在少量過(guò)失犯罪（如出具證明文件重大失實(shí)罪）

• 分類

• 生產(chǎn)銷售偽劣商品罪

• 生產(chǎn)銷售一般偽劣產(chǎn)品罪與和生產(chǎn)銷售特殊偽劣產(chǎn)品罪的關(guān)系

• 一般罪名

• 生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪（數(shù)額犯）

• 第一百四十條　生產(chǎn)者、銷售者在產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，銷售金額五萬(wàn)元以上不滿二十萬(wàn)元的，處二年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金;銷售金額二十萬(wàn)元以上不滿五十萬(wàn)元的，處二年以上七年以下有期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金;銷售金額五十萬(wàn)元以上不滿二百萬(wàn)元的，處七年以上有期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金;銷售金額二百萬(wàn)元以上的，處十五年有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

• 概念

• 指生產(chǎn)者、銷售者在產(chǎn)品中摻雜、摻假，以假充真，以次充好或者以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品，銷售金額在 5 萬(wàn)元以上的行為

• 要件

• 客體

• 國(guó)家對(duì)普通產(chǎn)品質(zhì)量的管理制度。

• 客觀方面

• 生產(chǎn)者、銷售者違反國(guó)家的產(chǎn)品質(zhì)量管理法律、法規(guī)，生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品的行為

• ① 摻雜、摻假

• ② 以假充真

• ③ 以次充好

• ④ 以不合格產(chǎn)品冒充合格產(chǎn)品銷售金額達(dá) 5萬(wàn)元以上

• 偽劣產(chǎn)品 尚未銷售， 貨值金額達(dá)到15萬(wàn)以上的， 以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪( ? ? ? ? ? ? 未遂) 定罪處罰

• 主體

• 年滿16 周歲具有刑事責(zé)任能力的自然人

• 單位可構(gòu)成本罪。

• 主觀方面

• 故意，一般具有非法牟利的目的

• 要點(diǎn)

• 實(shí)施生產(chǎn)、銷售其他特殊偽劣商品，不構(gòu)成相關(guān)犯罪，但是銷售金額在5萬(wàn)元以上的，以生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪定罪處罰

• 實(shí)施生產(chǎn)、銷售其他特殊偽劣商品，構(gòu)成相關(guān)犯罪，同時(shí)構(gòu)成生產(chǎn)、銷售偽劣產(chǎn)品罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰

• 法條競(jìng)合犯-重法優(yōu)于輕法

• 知道或者應(yīng)當(dāng)知道他人實(shí)施生產(chǎn)、銷售偽劣商品犯罪,而 為其提供貸款、資金、賬號(hào)、發(fā)票、證明、許可證件，或者提供生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所或者運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)、保管、郵寄等 便利條件，或者提供制假生產(chǎn)技術(shù)的， 以生產(chǎn)、銷售偽劣商品犯罪的共犯論處

• 實(shí)施本罪，又以 暴力、威脅方法抗拒查處，構(gòu)成其他犯罪（妨害公務(wù)罪）的，依照 數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰

• 特殊罪名：

• 行為犯-2個(gè)

• 生產(chǎn)、銷售假藥罪

• 第一百四十一條　生產(chǎn)、銷售假藥的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;對(duì)人體健康造成嚴(yán)重危害或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金;致人死亡或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑、無(wú)期徒刑或者死刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

• 本條所稱假藥，是指依照《中華人民共和國(guó)藥品管理法》的規(guī)定屬于假藥和按假藥處理的藥品、非藥品。

• （《刑法修正案（八）》將本罪由危險(xiǎn)犯修改為行為犯）

• 要件

• 客體

• 復(fù)雜客體，既侵犯國(guó)家對(duì)藥品的管理制度，又侵犯不特定多數(shù)人的身體健康權(quán)利。

• 客觀方面

• 生產(chǎn)者、銷售者違反國(guó)家的藥品管理法律、法規(guī)，生產(chǎn)、銷售假藥的行為。

• 主體

• 個(gè)人和單位，包括假藥的生產(chǎn)者和銷售者。

• 主觀方面

• 故意，一般出于營(yíng)利目的。

• 要點(diǎn)

• 實(shí)施本罪,又以暴力、威脅方法抗拒查處,構(gòu)成其他犯罪,依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰

• 生產(chǎn)、銷售有毒、有害的食品罪

• 第一百四十四條　在生產(chǎn)、銷售的食品中摻入有毒、有害的非食品原料的，或者銷售明知摻有有毒、有害的非食品原料的食品的，處五年以下有期徒刑，并處罰金;對(duì)人體健康造成嚴(yán)重危害或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處罰金;致人死亡或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，依照本法第一百四十一條的規(guī)定處罰。

• 構(gòu)成要件

• 客體

• 復(fù)雜客體，即國(guó)家對(duì)食品衛(wèi)生的管理制度和不特定多數(shù)人的身體健康、生命安全。

• 客觀方面

• 違反國(guó)家食品衛(wèi)生管理法規(guī)，在生產(chǎn)、銷售的食品中摻入有毒、有害的非食品原料的，或者銷售明知摻有有毒、有害的非食品原料的食品的行為。

• 主體

• 一般主體，自然人、單位

• 主觀方面

• 故意，明知是有毒、有害的非食品原料，而摻入自己生產(chǎn)、銷售的食品中，或者明知是摻有有毒、有害的非食品原料的食品而銷售

• 危險(xiǎn)犯兩個(gè)

• 生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的食品罪（《刑法修正案（八）》修改）

• 第一百四十三條　生產(chǎn)、銷售不符合食品安全標(biāo)準(zhǔn)的食品，足以造成嚴(yán)重食物中毒事故或者其他嚴(yán)重食源性疾病的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;對(duì)人體健康造成嚴(yán)重危害或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金;后果特別嚴(yán)重的，處七年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

• 生產(chǎn)銷售不符合標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)用器材罪

• 第一百四十五條　生產(chǎn)不符合保障人體健康的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料，或者銷售明知是不符合保障人體健康的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療器械、醫(yī)用衛(wèi)生材料，足以嚴(yán)重危害人體健康的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金;對(duì)人體健康造成嚴(yán)重危害的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金;后果特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

• 結(jié)果犯四個(gè)

• 生產(chǎn)、銷售劣藥罪

• 第一百四十二條　生產(chǎn)、銷售劣藥，對(duì)人體健康造成嚴(yán)重危害的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金;后果特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

• 本條所稱劣藥，是指依照《中華人民共和國(guó)藥品管理法》的規(guī)定屬于劣藥的藥品。

• 生產(chǎn)、銷售不符合安全標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品罪

• 第一百四十六條　生產(chǎn)不符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的電器、壓力容器、易燃易爆產(chǎn)品或者其他不符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，或者銷售明知是以上不符合保障人身、財(cái)產(chǎn)安全的國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品，造成嚴(yán)重后果的，處五年以下有期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金;后果特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金。

• 生產(chǎn)、銷售偽劣農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子罪

• 第一百四十七條　生產(chǎn)假農(nóng)藥、假獸藥、假化肥，銷售明知是假的或者失去使用效能的農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子，或者生產(chǎn)者、銷售者以不合格的農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子冒充合格的農(nóng)藥、獸藥、化肥、種子，使生產(chǎn)遭受較大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金;使生產(chǎn)遭受重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金;使生產(chǎn)遭受特別重大損失的，處七年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

• 生產(chǎn)、銷售不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品罪

• 第一百四十八條　生產(chǎn)不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品，或者銷售明知是不符合衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)的化妝品，造成嚴(yán)重后果的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處銷售金額百分之五十以上二倍以下罰金。

• 法條競(jìng)合的處理

• 生產(chǎn)銷售八種特殊偽劣產(chǎn)品之外的其他產(chǎn)品，銷售額達(dá)到 5 萬(wàn)元以上的，構(gòu)成生產(chǎn)銷售一般偽劣產(chǎn)品罪

• 未達(dá)到 5 萬(wàn)元以上的，不構(gòu)成犯罪。

• 生產(chǎn)銷售八種特殊偽劣產(chǎn)品，不一定構(gòu)成生產(chǎn)銷售特殊偽劣產(chǎn)品罪，可能存在三種情況：

• 符合某種特殊偽劣產(chǎn)品罪的成立要件，銷售額沒(méi)有達(dá)到 5 萬(wàn)元以上的，構(gòu)成該種特殊偽劣產(chǎn)品罪。

• 不符合某種特殊偽劣產(chǎn)品罪的成立要件，銷售額達(dá)到了 5 萬(wàn)元以上的，構(gòu)成生產(chǎn)銷售一般偽劣產(chǎn)品罪。

• 第一百四十九條　生產(chǎn)、銷售本節(jié)第一百四十一條至第一百四十八條所列產(chǎn)品，不構(gòu)成各該條規(guī)定的犯罪，但是銷售金額在五萬(wàn)元以上的，依照本節(jié)第一百四十條的規(guī)定定罪處罰。

• 既符合某種特殊偽劣產(chǎn)品罪的成立要件，同時(shí)銷售額又達(dá)到了 5 萬(wàn)元以上，同時(shí)構(gòu)成生產(chǎn)銷售一般偽劣產(chǎn)品罪以及某種特殊偽劣產(chǎn)品罪的，擇一重罪處罰。

• 第一百四十九條　生產(chǎn)、銷售本節(jié)第一百四十一條至第一百四十八條所列產(chǎn)品，構(gòu)成各該條規(guī)定的犯罪，同時(shí)又構(gòu)成本節(jié)第一百四十條規(guī)定之罪的，依照處罰較重的規(guī)定定罪處罰。

• 實(shí)施本節(jié)之罪，同時(shí)構(gòu)成假冒注冊(cè)商標(biāo)、假冒專利、侵犯著作權(quán)、虛假?gòu)V告、非法經(jīng)營(yíng)、非法行醫(yī)、非法采供血等犯罪的，屬想象競(jìng)合犯或牽連犯，擇一重罪處罰。

• 走私罪

• 走私普通貨物、物品罪與走私特殊物品罪（9 ? ? ? ?個(gè)）的界限：主要是對(duì)象不同。

• 例外：

• 走私貴重金屬罪、走私文物罪：僅指走私出境的行為

• 將這兩類物品走私進(jìn)境的，按走私普通貨物、物品定罪

• 走私廢物罪：僅指走私進(jìn)境的行為

• 走私出境以走私普通貨物物品定罪

• 一罪與數(shù)罪問(wèn)題

• 第一百五十七條　武裝掩護(hù)走私的，依照本法第一百五十一條第一款的規(guī)定從重處罰。

• 以暴力、威脅方法抗拒緝私的，以走私罪和本法第二百七十七條規(guī)定的阻礙國(guó)家機(jī)關(guān)工作人員依法執(zhí)行職務(wù)罪，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。

• 按一罪處理的情形：武裝掩護(hù)走私的，從重處罰，不并罰

• 以暴力、威脅方法抗拒緝私的，以走私罪與妨害公務(wù)罪并罰

• 注意：暴力、威脅方法抗拒緝毒的，不并罰。

• 對(duì)在走私的普通貨物、物品或者廢物中藏匿特殊貨物、物品，構(gòu)成犯罪的，以實(shí)際走私的貨物、物品定罪處罰

• 構(gòu)成數(shù)罪的，實(shí)行數(shù)罪并罰

• 重點(diǎn)注意以下犯罪：

• 走私普通貨物物品罪

• 第一百五十三條　【走私普通貨物、物品罪】走私本法第一百五十一條、第一百五十二條、第三百四十七條規(guī)定以外的貨物、物品的，根據(jù)情節(jié)輕重，分別依照下列規(guī)定處罰：

• (一)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額較大或者一年內(nèi)曾因走私被給予二次行政處罰后又走私的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金。

• (二)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金。

• (三)走私貨物、物品偷逃應(yīng)繳稅額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處偷逃應(yīng)繳稅額一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

• 單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上十年以下有期徒刑;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處十年以上有期徒刑。

• 對(duì)多次走私未經(jīng)處理的，按照累計(jì)走私貨物、物品的偷逃應(yīng)繳稅額處罰。

• 第一百五十四條　【特殊形式的走私普通貨物、物品罪】下列走私行為，根據(jù)本節(jié)規(guī)定構(gòu)成犯罪的，依照本法第一百五十三條的規(guī)定定罪處罰：

• (一)未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將批準(zhǔn)進(jìn)口的來(lái)料加工、來(lái)件裝配、補(bǔ)償貿(mào)易的原材料、零件、制成品、設(shè)備等保稅貨物，在境內(nèi)銷售牟利的;

• (二)未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定減稅、免稅進(jìn)口的貨物、物品，在境內(nèi)銷售牟利的。

• 第一百五十五條　【間接走私行為以相應(yīng)走私犯罪論處的規(guī)定】下列行為，以走私罪論處，依照本節(jié)的有關(guān)規(guī)定處罰：

• (一)直接向走私人非法收購(gòu)國(guó)家禁止進(jìn)口物品的，或者直接向走私人非法收購(gòu)走私進(jìn)口的其他貨物、物品，數(shù)額較大的;

• (二)在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣國(guó)家禁止進(jìn)出口物品的，或者運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣國(guó)家限制進(jìn)出口貨物、物品，數(shù)額較大，沒(méi)有合法證明的。

• 偷逃應(yīng)繳稅款在10 萬(wàn)元以上才構(gòu)成犯罪

• 走私方式

• 直接走私

• 繞關(guān)：未經(jīng)批準(zhǔn)，不經(jīng)過(guò)國(guó)家設(shè)立海關(guān)的地點(diǎn)，非法運(yùn)輸、攜帶物品進(jìn)出國(guó)(邊)境。

• 瞞關(guān)：通關(guān)時(shí)不如實(shí)申報(bào)。

• 變相走私

• 未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將批準(zhǔn)進(jìn)口的來(lái)料加工、來(lái)件裝配、補(bǔ)償貿(mào)易的原材料、零件、制成品、設(shè)備等 保稅貨物，在境內(nèi)銷售牟利

• 未經(jīng)海關(guān)許可并且未補(bǔ)繳應(yīng)繳稅額，擅自將特定 減稅、 免稅進(jìn)口的貨物、物品，在境內(nèi)銷售牟利

• 間接走私

• 直接向走私人非法收購(gòu)走私進(jìn)出口的其他貨物、物品， 數(shù)額較大

• 在內(nèi)海、領(lǐng)海、界河、界湖運(yùn)輸、收購(gòu)、販賣國(guó)家限制進(jìn)出口貨物、物品，數(shù)額較大，沒(méi)有合法證明

• 要點(diǎn)

• 以暴力、威脅方法抗拒緝私的，以走私罪和妨害公務(wù)罪，實(shí)行數(shù)罪并罰。

• 裝掩護(hù)走私的，以相應(yīng)的走私犯罪定罪，適用走私武器、彈藥罪的法定刑從重處罰。

• 在一次走私活動(dòng)中，走私多種對(duì)象的，不屬于想象競(jìng)合犯，應(yīng)數(shù)罪并罰。

• 司法解釋：在走私的貨物、物品中藏匿武器、彈藥、文物、廢物等，構(gòu)成犯罪的，以實(shí)際走私的貨物、物品定罪處罰；構(gòu)成數(shù)罪的，實(shí)行數(shù)罪并罰。

• 與走私罪犯通謀（包括事先和事中），為其提供貸款、資金、帳號(hào)、發(fā)票、證明，或者為其提供運(yùn)輸、保管、郵寄或者其他方便的，以走私罪的共犯論處。

• 為了走私普通貨物、物品，向海關(guān)工作人員行賄，按司法解釋，應(yīng)以情節(jié)特別嚴(yán)重的走私普通貨物、物品罪一罪論處，不再與行賄罪并罰。

• 走私武器彈藥罪

• 必須是走私真的武器彈藥

• 走私管制刀具、仿真槍支，以走私國(guó)家禁止進(jìn)出口的貨物、物品罪定罪處罰

• 走私淫穢物品罪

• 必須以牟利或傳播為目的。

• 妨害對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序罪

• 非國(guó)家工作人員受賄罪（必須為他人謀取利益）：主體只能是公司、企業(yè)或其他單位中的工作人員，否則定普通受賄罪。

• 第一百六十三條　【非國(guó)家工作人員受賄罪】公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員利用職務(wù)上的便利，索取他人財(cái)物或者非法收受他人財(cái)物，為他人謀取利益，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役;數(shù)額巨大的，處五年以上有期徒刑，可以并處沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

• 公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，利用職務(wù)上的便利，違反國(guó)家規(guī)定，收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)，歸個(gè)人所有的，依照前款的規(guī)定處罰。

• 國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位中從事公務(wù)的人員和國(guó)有公司、企業(yè)或者其他國(guó)有單位委派到非國(guó)有公司、企業(yè)以及其他單位從事公務(wù)的人員有前兩款行為的，依照本法第三百八十五條、第三百八十六條的規(guī)定定罪處罰。

• 對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪：對(duì)象只能是公司、企業(yè)或其他單位中的非國(guó)家工作人員，否則定普通行賄罪。

• 第一百六十四條　【對(duì)非國(guó)家工作人員行賄罪;對(duì)外國(guó)公職人員、國(guó)際公共組織官員行賄罪】為謀取不正當(dāng)利益，給予公司、企業(yè)或者其他單位的工作人員以財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金。

• 為謀取不正當(dāng)商業(yè)利益，給予外國(guó)公職人員或者國(guó)際公共組織官員以財(cái)物的，依照前款的規(guī)定處罰。

• 單位犯前兩款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照第一款的規(guī)定處罰。

• 行賄人在被追訴前主動(dòng)交待行賄行為的，可以減輕處罰或者免除處罰。

• 國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪

• 第一百六十八條　【國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員失職罪、國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員濫用職權(quán)罪】國(guó)有公司、企業(yè)的工作人員，由于嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任或者濫用職權(quán)，造成國(guó)有公司、企業(yè)破產(chǎn)或者嚴(yán)重?fù)p失，致使國(guó)家利益遭受重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役;致使國(guó)家利益遭受特別重大損失的，處三年以上七年以下有期徒刑。

• 國(guó)有事業(yè)單位的工作人員有前款行為，致使國(guó)家利益遭受重大損失的，依照前款的規(guī)定處罰。

• 國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員，徇私舞弊，犯前兩款罪的，依照第一款的規(guī)定從重處罰。

• 與玩忽職守罪的區(qū)別：主體不同，后罪的主體是國(guó)家機(jī)關(guān)的工作人員。

• 國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位人員濫用職權(quán)罪：

• 與濫用職權(quán)罪的界限：主體不同，后罪的主體是國(guó)家機(jī)關(guān)的工作人員。

• 破壞金融管理秩序罪（洗錢罪的上游犯罪）

• 偽造貨幣罪

• 第一百七十條　【偽造貨幣罪】偽造貨幣的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金;有下列情形之一的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：

• (一)偽造貨幣集團(tuán)的首要分子;

• (二)偽造貨幣數(shù)額特別巨大的;

• (三)有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的。

• 偽造貨幣與變?cè)熵泿诺膮^(qū)別：是否具有同一性。

• 偽造貨幣：仿照真貨幣的圖案、形狀、色彩等特征，非法制造假幣，冒充真幣的行為

• 變?cè)熵泿牛簩?duì)真貨幣采用剪貼、挖補(bǔ)、揭層、涂改、移位、重印等方法加工處理，改變真幣形態(tài)、價(jià)值的行為

• 第一百七十三條　【變?cè)熵泿抛铩孔冊(cè)熵泿?，?shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金。

• 一罪與數(shù)罪問(wèn)題

• 偽造貨幣并出售或者運(yùn)輸?shù)?，依照偽造貨幣一罪從重處罰。

• 因?yàn)閭卧熵泿藕?，通常都?huì)將其像商品一樣予以出售和運(yùn)輸（上下游犯罪的關(guān)系）

• 以 使用為目的，偽造停止流通的貨幣，或者 使用偽造的停止流通的貨幣的，以 詐騙罪定罪處罰

• 出售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣罪

• 第一百七十一條　【出售、購(gòu)買、運(yùn)輸假幣罪;金融工作人員購(gòu)買假幣、以假幣換取貨幣罪;偽造貨幣罪】出售、購(gòu)買偽造的貨幣或者明知是偽造的貨幣而運(yùn)輸，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

• 銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的工作人員購(gòu)買偽造的貨幣或者利用職務(wù)上的便利，以偽造的貨幣換取貨幣的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn);情節(jié)較輕的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下罰金。

• 偽造貨幣并出售或者運(yùn)輸偽造的貨幣的，依照本法第一百七十條的規(guī)定定罪從重處罰。

• 購(gòu)買假幣后使用的，以購(gòu)買假幣罪從重處罰。

• 因?yàn)橘?gòu)買后必然要使用。

• 出售、運(yùn)輸假幣構(gòu)成犯罪，同時(shí)使用假幣，以出售、運(yùn)輸假幣罪和使用假幣罪并罰。

• 出售、運(yùn)輸假幣的人不會(huì)親自使用假幣

• 持有使用假幣罪

• 第一百七十二條　【持有、使用假幣罪】明知是偽造的貨幣而持有、使用，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額特別巨大的，處十年以上有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

• 使用假幣與出售假幣的區(qū)別：

• 是否“等價(jià)”交換

• “等價(jià)”交換→使用假幣

• 是否存在欺騙因素

• 存在欺騙因素→使用假幣

• 對(duì)使用假幣應(yīng)作廣義理解

• 不僅包括以假幣購(gòu)物，而且包括其他所有以等量假幣發(fā)揮等量真幣功能的行為

• 高利轉(zhuǎn)貸罪

• 第一百七十五條　【高利轉(zhuǎn)貸罪;騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪】以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額巨大的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金。

• 單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處三年以下有期徒刑或者拘役。

• 以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金，高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的行為

• 騙取貸款罪（騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪，《修正案（六）增加》）

• 概念

• 以欺騙手段取得銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)貸款，給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。

• 構(gòu)成要件：

• 客體是金融機(jī)構(gòu)的正常工作秩序和合法利益。

• 客觀方面表現(xiàn)為，以欺騙手段取得銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，給銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)造成了重大損失或者有其他嚴(yán)重情節(jié)。

• 主體為一般主體，自然人和單位均可

• 主觀方面為直接故意，但不以非法占有為目的

• 要點(diǎn)

• 區(qū)分本罪中的騙取貸款行為與貸款詐騙罪的界限

• 其根本差別主要在于，貸款詐騙罪是以非法占有為目的的，而本罪不應(yīng)以非法占有為目的，而只是為了騙取貸款使用

• 非法吸收公眾存款罪

• 第一百七十六條　【非法吸收公眾存款罪】非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金。

• 單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依照前款的規(guī)定處罰。

• 概念

• 指違反國(guó)家金融管理法規(guī)，非法吸收公眾存款或變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。

• 本罪的成立應(yīng)當(dāng)同時(shí)符合以下條件：

• 未經(jīng)有關(guān)部門依法批準(zhǔn)或者借用合法經(jīng)營(yíng)的形式吸收資金。（程序啟動(dòng)的非法性）

• 通過(guò)媒體、推介會(huì)、傳單、手機(jī)短信等途徑向社會(huì)公開(kāi)宣傳。（宣傳的公開(kāi)性）

• 向社會(huì)公開(kāi)宣傳，包括以各種途徑向社會(huì)公眾傳播吸收資金的信息，以及明知吸收資金的信息向社會(huì)公眾擴(kuò)散而予以放任等情形。

• 承諾在一定期限內(nèi)以貨幣、實(shí)物、股權(quán)等方式還本付息或者給付回報(bào)。（手段的有償性）

• 向社會(huì)公眾即社會(huì)不特定對(duì)象吸收資金。（對(duì)象的不特定性）

• 未向社會(huì)公開(kāi)宣傳，在親友或者單位內(nèi)部針對(duì)特定對(duì)象吸收資金的，不屬于非法吸收或者變相吸收公眾存款。

• 以下情形不屬于針對(duì)特定對(duì)象吸收資金，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為向社會(huì)公眾吸收資金：

• 在向親友或者單位內(nèi)部人員吸收資金的過(guò)程中，明知親友或者單位內(nèi)部人員向不特定對(duì)象吸收資金而予以放任的

• 以吸收資金為目的，將社會(huì)人員吸收為單位內(nèi)部人員，并向其吸收資金的。

• 與集資詐騙罪的區(qū)別：是否有非法占有的目的。

• 非法吸收公眾存款罪沒(méi)有非法占有的目的

• 集資詐騙罪有非法占有的目的

• 妨害信用卡管理罪

• 《修正案五》第 1 條增加的罪名，包括以下幾種情況：

• （一）明知是偽造的信用卡而持有、運(yùn)輸的，或者明知是偽造的空白信用卡而持有、運(yùn)輸，數(shù)量較大的；

• （二）非法持有他人信用卡，數(shù)量較大的；

• （三）使用虛假的身份證騙領(lǐng)信用卡的；

• （四）出售、購(gòu)買、為他人提供偽造的信用卡或者以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的。

• 注意：只有行為人實(shí)施了本罪的行為，而又沒(méi)有實(shí)際使用信用卡，才定本罪。

• 如果行為人實(shí)施了本罪的行為，又實(shí)際使用了信用卡，屬牽連犯，擇重罪處罰，直接定信用卡詐騙罪就可以了。

• 利用未公開(kāi)信息交易罪

• 指證券交易所、期貨交易所、證券公司、期貨經(jīng)紀(jì)公司、基金管理公司、商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司等金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員以及有關(guān)監(jiān)管部門或者行業(yè)協(xié)會(huì)的工作人員，利用因職務(wù)便利獲取的內(nèi)幕信息以外的其他未公開(kāi)的信息，違反規(guī)定，從事與該信息相關(guān)的證券、期貨交易活動(dòng)，或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

• 洗錢罪

• 第一百九十一條　【洗錢罪】明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，為掩飾、隱瞞其來(lái)源和性質(zhì)，有下列行為之一的，沒(méi)收實(shí)施以上犯罪的所得及其產(chǎn)生的收益，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處洗錢數(shù)額百分之五以上百分之二十以下罰金：

• (一)提供資金帳戶的;

• (二)協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金、金融票據(jù)、有價(jià)證券的;

• (三)通過(guò)轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式協(xié)助資金轉(zhuǎn)移的;

• (四)協(xié)助將資金匯往境外的;

• (五)以其他方法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的。

• 單位犯前款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上十年以下有期徒刑。

• 概念

• 明知是毒品犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪（修正案三增加）、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪（修正案六增加）的違法所得及其產(chǎn)生的收益，而以各種方式掩飾、隱瞞其來(lái)源的行為。

• 對(duì)象

• 毒品、黑社會(huì)、走私、恐怖、貪污賄賂、破壞金融管理秩序、金融詐騙犯罪的違法所得及其產(chǎn)生的收益（《修正案六》擴(kuò)大了洗錢罪上游犯罪的范圍）。

• 注意：

• 這里規(guī)定的是七類犯罪，而不是七個(gè)罪名。

• 這里規(guī)定的既包括七類犯罪，也包括七類行為。

• 合同詐騙罪不是洗錢罪的上游犯罪

• 方式：通常要求采用金融方式

• 提供資金帳戶的

• 協(xié)助將財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或者金融票據(jù)的

• 通過(guò)轉(zhuǎn)帳或者其他結(jié)算方式進(jìn)行資金轉(zhuǎn)移的

• 協(xié)助將資金匯往境外的

• 以其他方法掩飾、隱瞞犯罪的違法所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的行為。

• 金融詐騙罪（洗錢罪的上游犯罪）

• 集資詐騙罪

• 第一百九十二條　【集資詐騙罪】以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

• 概念

• 以非法占有為目的，使用詐騙方法非法集資，數(shù)額較大的行為

• 與非法吸收公眾存款罪的區(qū)別：是否有非法占有的目的

• 非法吸收公眾存款罪沒(méi)有非法占有的目的

• 集資詐騙罪有非法占有的目的

• 貸款詐騙罪

• 第一百九十三條　【貸款詐騙罪】有下列情形之一，以非法占有為目的，詐騙銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：

• (一)編造引進(jìn)資金、項(xiàng)目等虛假理由的;

• (二)使用虛假的經(jīng)濟(jì)合同的;

• (三)使用虛假的證明文件的;

• (四)使用虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)?；蛘叱龅盅何飪r(jià)值重復(fù)擔(dān)保的;

• (五)以其他方法詐騙貸款的。

• 概念

• 以非法占有為目的，詐騙銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的貸款，數(shù)額較大的行為

• 與騙取貸款罪的區(qū)別：

• 騙取貸款罪沒(méi)有非法占有的目的，貸款詐騙罪有非法占有的目的。

• ☆信用卡詐騙罪

• 第一百九十六條　【信用卡詐騙罪、盜竊罪】有下列情形之一，進(jìn)行信用卡詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：

• (一)使用偽造的信用卡，或者使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的;

• (二)使用作廢的信用卡的;

• (三)冒用他人信用卡的;

• (四)惡意透支的。

• 前款所稱惡意透支，是指持卡人以非法占有為目的，超過(guò)規(guī)定限額或者規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為。

• 盜竊信用卡并使用的，依照本法第二百六十四條的規(guī)定定罪處罰?！?/p>

• 概念

• 指以非法占有為目的，進(jìn)行信用卡詐騙活動(dòng)，騙取數(shù)額較大的財(cái)物的行為。

• 四種行為方式：

• 使用偽造的信用卡，或者使用以虛假的身份證明騙領(lǐng)的信用卡的（修正案五增加的）

• 使用作廢的信用卡的

• 冒用他人信用卡的

• 根據(jù)最高人民法院、最高人民檢察院于 2009 年 ? ? ? ? ? 11 月 12 日聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于辦理妨害信用卡管理刑事案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》第 5 條的規(guī)定，“冒用他人信用卡”包括以下情形

• 拾得他人信用卡并使用的

• 騙取他人信用卡并使用的；

• 竊取、收買、騙取或者以其他非法方式獲取他人信用卡信息資料，并通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、通訊終端等使用的

• 其他冒用他人信用卡的情形

• 如未經(jīng)許可使用代為保管的他人的信用卡

• 惡意透支的

• 以信用卡為工具，采用其它方式非法獲取他人財(cái)產(chǎn)，不定信用卡詐騙罪

• 對(duì)機(jī)器使用，定盜竊罪

• 如廣東許霆、云南何鵬、惠州于德水的那樣，利用自動(dòng)柜員機(jī)程序出錯(cuò)非法獲取財(cái)物，不構(gòu)成信用卡詐騙罪，構(gòu)成盜竊罪

• 對(duì)人使用，定一般詐騙罪

• 借記卡視為信用卡（擴(kuò)大解釋）

• 2004 年 12 ? ? ? ? ?月 29 日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議通過(guò)的《關(guān)于〈中華人民共和國(guó)刑法〉有關(guān)信用卡規(guī)定的解釋》規(guī)定：“刑法規(guī)定的‘信用卡’，是指由商業(yè)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的具有消費(fèi)支付、信用貸款、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部功能或者部分功能的電子支付卡。”

• 盜竊信用卡并使用的，定盜竊罪，不定信用卡詐騙罪。

• 搶劫信用卡后使用，定搶劫罪

• 拾得、騙取信用卡后使用，定信用卡詐騙罪

• 金融憑證詐騙罪

• 第一百九十四條　【票據(jù)詐騙罪、金融憑證詐騙罪】有下列情形之一，進(jìn)行金融票據(jù)詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：

• (一)明知是偽造、變?cè)斓膮R票、本票、支票而使用的;

• (二)明知是作廢的匯票、本票、支票而使用的;

• (三)冒用他人的匯票、本票、支票的;

• (四)簽發(fā)空頭支票或者與其預(yù)留印鑒不符的支票，騙取財(cái)物的;

• (五)匯票、本票的出票人簽發(fā)無(wú)資金保證的匯票、本票或者在出票時(shí)作虛假記載，騙取財(cái)物的。

• 使用偽造、變?cè)斓奈惺湛顟{證、匯款憑證、銀行存單等其他銀行結(jié)算憑證的，依照前款的規(guī)定處罰。

• 對(duì)象

• 包括委托收款憑證、匯款憑證、銀行存單存折、其他銀行結(jié)算憑證等。

• 注意：

• 只能是使用偽造、變?cè)?/strong>的金融憑證

• 不包括冒用他人金融憑證以及使用作廢的金融憑證。

• 冒用他人的金融憑證，使用作廢的金融憑證：

• 對(duì)人使用的定普通詐騙罪

• 對(duì)機(jī)器使用的定盜竊罪

• 保險(xiǎn)詐騙罪

• 第一百九十八條　【保險(xiǎn)詐騙罪】有下列情形之一，進(jìn)行保險(xiǎn)詐騙活動(dòng)，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑，并處二萬(wàn)元以上二十萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：

• (一)投保人故意虛構(gòu)保險(xiǎn)標(biāo)的，騙取保險(xiǎn)金的;

• (二)投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人對(duì)發(fā)生的保險(xiǎn)事故編造虛假的原因或者夸大損失的程度，騙取保險(xiǎn)金的;

• (三)投保人、被保險(xiǎn)人或者受益人編造未曾發(fā)生的保險(xiǎn)事故，騙取保險(xiǎn)金的;

• (四)投保人、被保險(xiǎn)人故意造成財(cái)產(chǎn)損失的保險(xiǎn)事故，騙取保險(xiǎn)金的;

• (五)投保人、受益人故意造成被保險(xiǎn)人死亡、傷殘或者疾病，騙取保險(xiǎn)金的。

• 有前款第四項(xiàng)、第五項(xiàng)所列行為，同時(shí)構(gòu)成其他犯罪的，依照數(shù)罪并罰的規(guī)定處罰。

• 單位犯第一款罪的，對(duì)單位判處罰金，并對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，處五年以下有期徒刑或者拘役;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑。

• 保險(xiǎn)事故的鑒定人、證明人、財(cái)產(chǎn)評(píng)估人故意提供虛假的證明文件，為他人詐騙提供條件的，以保險(xiǎn)詐騙的共犯論處。

• 主體：指投保人、被保險(xiǎn)人、受益人。（客戶方）

• 保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)工作人員騙取本單位資金歸自己所有的，構(gòu)成貪污罪或職務(wù)侵占罪。

• 其他人騙取保險(xiǎn)金歸自己所有的，定一般的詐騙罪。

• 故意制造造成人身傷亡或財(cái)產(chǎn)損失的保險(xiǎn)事故，騙取保險(xiǎn)金，同時(shí)構(gòu)成其他犯罪的，數(shù)罪并罰。

• 危害稅收征管罪

• 逃稅罪（原為偷稅罪，《刑法修正案七》修改為現(xiàn)罪名）

• 第二百零一條　【逃稅罪】納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;數(shù)額巨大并且占應(yīng)納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

• 扣繳義務(wù)人采取前款所列手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的，依照前款的規(guī)定處罰。

• 對(duì)多次實(shí)施前兩款行為，未經(jīng)處理的，按照累計(jì)數(shù)額計(jì)算。

• 有第一款行為，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任;但是，五年內(nèi)因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外。

• 概念

• 指納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大（5 萬(wàn)元以上）并且占應(yīng)納稅額百分之十以上，以及扣繳義務(wù)人采用上述手段不繳或少繳已扣、已收稅款，數(shù)額較大的行為。

• 納稅人同時(shí)符合以下四項(xiàng)條件的可以以行政責(zé)任替代刑事責(zé)任

• 補(bǔ)繳應(yīng)納稅款

• 繳納滯納金

• 已經(jīng)受過(guò)行政處罰

• 五年內(nèi)未因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次以上行政處罰

• 抗稅罪

• 第二百零二條　【抗稅罪】以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處拒繳稅款一倍以上五倍以下罰金。

• 概念

• 指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。

• 限于輕傷，否則按故意傷害或故意殺人罪處理。

• 這一點(diǎn)與妨害公務(wù)罪等犯罪一樣。

• 騙取出口退稅罪

• 第二百零四條　【騙取出口退稅罪、偷稅罪】以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處五年以上十年以下有期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處騙取稅款一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。

• 納稅人繳納稅款后，采取前款規(guī)定的欺騙方法，騙取所繳納的稅款的，依照本法第二百零一條的規(guī)定定罪處罰;騙取稅款超過(guò)所繳納的稅款部分，依照前款的規(guī)定處罰。

• 概念

• 指以假報(bào)出口或其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的行為。注意：前提是根本沒(méi)有交稅。

• 騙回本人或本單位已繳納的稅款、羊毛出在羊身上的構(gòu)成逃稅罪；空手套白狼，一毛不拔，自己根本沒(méi)有交稅，從國(guó)家騙取出口退稅的構(gòu)成本罪。

• 先繳納稅款后騙取出口退稅，騙取的數(shù)額超過(guò)繳納的數(shù)額的，以騙取出口退稅罪和逃稅罪數(shù)罪并罰。

• 侵犯知識(shí)產(chǎn)權(quán)罪

• 假冒注冊(cè)商標(biāo)罪

• 第二百一十三條　【假冒注冊(cè)商標(biāo)罪】未經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)所有人許可，在同一種商品上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同的商標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。

• 概念

• 指未經(jīng)注冊(cè)商標(biāo)所有人的許可，在同一種商品上使用與其注冊(cè)商標(biāo)相同的商標(biāo)，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

• 一罪與數(shù)罪

• 假冒注冊(cè)商標(biāo)和銷售的對(duì)象是否是同一對(duì)象

• 假冒注冊(cè)商標(biāo)同時(shí)銷售該假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品（銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪）的，以假冒注冊(cè)商標(biāo)罪處罰（無(wú)需從重）

• 牽連關(guān)系

• 假冒注冊(cè)商標(biāo)，又銷售明知是他人假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品，構(gòu)成犯罪的，以假冒注冊(cè)商標(biāo)罪、銷售假冒注冊(cè)商標(biāo)的商品罪數(shù)罪并罰

• 侵犯著作權(quán)罪

• 第二百一十七條　【侵犯著作權(quán)罪】以營(yíng)利為目的，有下列侵犯著作權(quán)情形之一，違法所得數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;違法所得數(shù)額巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金：

• (一)未經(jīng)著作權(quán)人許可，復(fù)制發(fā)行其文字作品、音樂(lè)、電影、電視、錄像作品、計(jì)算機(jī)軟件及其他作品的;

• (二)出版他人享有專有出版權(quán)的圖書(shū)的;

• (三)未經(jīng)錄音錄像制作者許可，復(fù)制發(fā)行其制作的錄音錄像的;

• (四)制作、出售假冒他人署名的美術(shù)作品的。

• 概念

• 指以營(yíng)利為目的，違反著作權(quán)管理法規(guī)，侵犯他人著作權(quán)，違法所得數(shù)額較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的行為。

• 一罪與數(shù)罪問(wèn)題

• 侵犯著作權(quán)又銷售該侵權(quán)復(fù)制品定侵犯著作權(quán)一罪

• 侵犯著作權(quán)，同時(shí)明知是他人侵權(quán)復(fù)制品而銷售的，數(shù)罪并罰

• 侵犯商業(yè)秘密罪

• 第二百一十九條　【侵犯商業(yè)秘密罪】有下列侵犯商業(yè)秘密行為之一，給商業(yè)秘密的權(quán)利人造成重大損失的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;造成特別嚴(yán)重后果的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金：

• (一)以盜竊、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密的;

• (二)披露、使用或者允許他人使用以前項(xiàng)手段獲取的權(quán)利人的商業(yè)秘密的;

• (三)違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密的。

• 明知或者應(yīng)知前款所列行為，獲取、使用或者披露他人的商業(yè)秘密的，以侵犯商業(yè)秘密論。

• 本條所稱商業(yè)秘密，是指不為公眾所知悉，能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息。

• 本條所稱權(quán)利人，是指商業(yè)秘密的所有人和經(jīng)商業(yè)秘密所有人許可的商業(yè)秘密使用人。

• 行為方式：

• 以盜竊（不定盜竊罪）、利誘、脅迫或者其他不正當(dāng)手段獲取權(quán)利人的商業(yè)秘密的

• 披露、使用或者允許他人使用以前項(xiàng)手段獲取的權(quán)利人的商業(yè)秘密的

• 違反約定或者違反權(quán)利人有關(guān)保守商業(yè)秘密的要求，披露、使用或者允許他人使用其所掌握的商業(yè)秘密的

• 明知或者應(yīng)知前款所列行為，獲取、使用或者披露他人的商業(yè)秘密的，以侵犯商業(yè)秘密論

• 擾亂市場(chǎng)秩序罪

• 合同詐騙罪

• 第二百二十四條　【合同詐騙罪】有下列情形之一，以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過(guò)程中，騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物，數(shù)額較大的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;數(shù)額巨大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處三年以上十年以下有期徒刑，并處罰金;數(shù)額特別巨大或者有其他特別嚴(yán)重情節(jié)的，處十年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：

• (一)以虛構(gòu)的單位或者冒用他人名義簽訂合同的;

• (二)以偽造、變?cè)?、作廢的票據(jù)或者其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作擔(dān)保的;

• (三)沒(méi)有實(shí)際履行能力，以先履行小額合同或者部分履行合同的方法，誘騙對(duì)方當(dāng)事人繼續(xù)簽訂和履行合同的;

• (四)收受對(duì)方當(dāng)事人給付的貨物、貨款、預(yù)付款或者擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后逃匿的;

• (五)以其他方法騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物的。

• 概念

• 以非法占有為目的，在簽訂、履行合同過(guò)程中，騙取對(duì)方當(dāng)事人財(cái)物，數(shù)額較大的行為。

• 非法經(jīng)營(yíng)罪

• 第二百二十五條　【非法經(jīng)營(yíng)罪】違反國(guó)家規(guī)定，有下列非法經(jīng)營(yíng)行為之一，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處違法所得一倍以上五倍以下罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處違法所得一倍以上五倍以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)：

• (一)未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營(yíng)、專賣物品或者其他限制買賣的物品的;

• (二)買賣進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)許可證或者批準(zhǔn)文件的;

• (三)未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，或者非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的;

• (四)其他嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序的非法經(jīng)營(yíng)行為。

• 概念

• 指違反國(guó)家規(guī)定，進(jìn)行非法經(jīng)營(yíng)，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的行為。

• 刑法典以及刑法修正案規(guī)定的非法經(jīng)營(yíng)行為：

• 未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的專營(yíng)、專賣物品或者其他限制買賣的物品（如煙草制品）的；（未經(jīng)許可經(jīng)營(yíng)專營(yíng)、專賣物品）

• 買賣進(jìn)出口許可證、進(jìn)出口原產(chǎn)地證明以及其他法律、行政法規(guī)規(guī)定的經(jīng)營(yíng)許可證或者批準(zhǔn)文件的；（買賣許可證、批準(zhǔn)文件）

• 未經(jīng)國(guó)家有關(guān)主管部門批準(zhǔn)，非法經(jīng)營(yíng)證券、期貨、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的（刑法修正案增加的），或者非法從事資金支付結(jié)算業(yè)務(wù)的（《修正案七增加》）；（未經(jīng)批準(zhǔn)從事金融業(yè)務(wù)）

• 其他嚴(yán)重?cái)_亂市場(chǎng)秩序的非法經(jīng)營(yíng)行為。

• 其他法律和司法解釋規(guī)定的非法經(jīng)營(yíng)行為：

• 在國(guó)家規(guī)定的交易場(chǎng)所外非法買賣外匯，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的。（非法買賣外匯）

• 擅自經(jīng)營(yíng)境外電訊業(yè)務(wù)，數(shù)額達(dá)到 100 萬(wàn)的。（擅自經(jīng)營(yíng)境外電訊業(yè)務(wù)）

• 違反國(guó)家規(guī)定，出版、印刷、復(fù)制、發(fā)行其他嚴(yán)重危害社會(huì)秩序和市場(chǎng)秩序的出版物，情節(jié)嚴(yán)重的。構(gòu)成其他犯罪的定其他罪，不能定的定本罪。（非法出版）

• 未經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)擅自發(fā)行、銷售彩票，構(gòu)成犯罪的。（擅自發(fā)行、銷售彩票）

• 銷售者違反國(guó)家規(guī)定，使用銷售點(diǎn)終端機(jī)具（POS 機(jī)）等方法，以虛構(gòu)交易、虛開(kāi)價(jià)格、現(xiàn)金退貨等方式向信用卡持卡人直接支付現(xiàn)金，情節(jié)嚴(yán)重的。（刷卡套現(xiàn)）

• 信用卡持有人以非法占有為目的，采用上述方法惡意透支的，以信用卡詐騙罪定罪處罰。

• 違反國(guó)家規(guī)定，未經(jīng)依法批準(zhǔn)，擅自發(fā)行基金份額募集基金，情節(jié)嚴(yán)重的。（非法發(fā)行基金）

• 違反國(guó)家規(guī)定，以營(yíng)利為目的，通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)有償提供刪除信息服務(wù)，或者明知是虛假信息，通過(guò)信息網(wǎng)絡(luò)有償提供發(fā)布信息等服務(wù)，擾亂市場(chǎng)秩序，情節(jié)嚴(yán)重的。（非法發(fā)布、刪除網(wǎng)絡(luò)信息）

• 以提供給他人開(kāi)設(shè)賭場(chǎng)為目的，違反國(guó)家規(guī)定，非法生產(chǎn)、銷售具有退幣、退分、退鋼珠等賭博功能的電子游戲設(shè)施設(shè)備或者其專用軟件，情節(jié)嚴(yán)重的，以非法經(jīng)營(yíng)罪定罪處罰。（非法生產(chǎn)游戲機(jī)設(shè)備、軟件）

• 根據(jù)《關(guān)于辦理危害食品安全刑事案件適用法律若干問(wèn)題的解釋》的規(guī)定，以下情形定非法經(jīng)營(yíng)罪：

• 以提供給他人生產(chǎn)、銷售食品為目的，違反國(guó)家規(guī)定，生產(chǎn)、銷售國(guó)家禁止用于食品生產(chǎn)、銷售的非食品原料，情節(jié)嚴(yán)重的。（非法生產(chǎn)非食品原料）

• 違反國(guó)家規(guī)定，生產(chǎn)、銷售國(guó)家禁止生產(chǎn)、銷售、使用的農(nóng)藥、獸藥，飼料、飼料添加劑，或者飼料原料、飼料添加劑原料，情節(jié)嚴(yán)重的。（非法生產(chǎn)農(nóng)藥、獸藥、飼料等）

• 違反國(guó)家規(guī)定，私設(shè)生豬屠宰廠（場(chǎng)），從事生豬屠宰、銷售等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，情節(jié)嚴(yán)重的。（私設(shè)屠宰場(chǎng)）

• 注意：1998 年 4 月 18 日國(guó)務(wù)院《關(guān)于禁止傳銷活動(dòng)的通知》發(fā)布后，從事傳銷或變相傳銷活動(dòng)的，定非法經(jīng)營(yíng)罪；《修正案七》通過(guò)后，定組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪。

• 組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)罪：《刑法修正案七》增加。

• 第二百二十四條之一　組織、領(lǐng)導(dǎo)以推銷商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為名，要求參加者以繳納費(fèi)用或者購(gòu)買商品、服務(wù)等方式獲得加入資格，并按照一定順序組成層級(jí)，直接或者間接以發(fā)展人員的數(shù)量作為計(jì)酬或者返利依據(jù)，引誘、脅迫參加者繼續(xù)發(fā)展他人參加，騙取財(cái)物，擾亂經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序的傳銷活動(dòng)的，處五年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金;情節(jié)嚴(yán)重的，處五年以上有期徒刑，并處罰金。

• 概念

• 組織、領(lǐng)導(dǎo)以推銷商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為名，要求參加者以繳納費(fèi)用或者購(gòu)買商品、服務(wù)等方式獲得加入資格，并按照一定順序組成層級(jí)，直接或者間接以發(fā)展人員的數(shù)量作為計(jì)酬或者返利依據(jù)，引誘、脅迫參加者繼續(xù)發(fā)展他人參加，騙取財(cái)物，擾亂經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序的傳銷活動(dòng)的行為

• 構(gòu)成要件：

• 主體：特殊主體，傳銷活動(dòng)的組織者、領(lǐng)導(dǎo)者。

• 主觀方面：故意。

• 客體：國(guó)家的正常經(jīng)濟(jì)、社會(huì)秩序。

• 客觀方面：實(shí)施了組織、領(lǐng)導(dǎo)傳銷活動(dòng)的行為。

• 傳銷活動(dòng)的特征：

• 欺騙性：以推銷商品、提供服務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為名，要求參加者以繳納費(fèi)用或者購(gòu)買商品、服務(wù)等方式獲得加入資格。

• 層級(jí)性：按照一定順序組成層級(jí)。

• 人頭性：直接或者間接以發(fā)展人員的數(shù)量作為計(jì)酬或者返利依據(jù)，引誘、脅迫參加者繼續(xù)發(fā)展他人參加。

• 危害性：騙取財(cái)物，擾亂經(jīng)濟(jì)社會(huì)秩序

• 強(qiáng)迫交易罪

• 第二百二十六條　【強(qiáng)迫交易罪】以暴力、威脅手段，實(shí)施下列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處罰金;情節(jié)特別嚴(yán)重的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金：

• (一)強(qiáng)買強(qiáng)賣商品的;

• (二)強(qiáng)迫他人提供或者接受服務(wù)的;

• (三)強(qiáng)迫他人參與或者退出投標(biāo)、拍賣的;

• (四)強(qiáng)迫他人轉(zhuǎn)讓或者收購(gòu)公司、企業(yè)的股份、債券或者其他資產(chǎn)的;

• (五)強(qiáng)迫他人參與或者退出特定的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的。

• 本罪與搶劫和敲詐勒索的區(qū)別

• 是否有一定的合法交易的內(nèi)容

• 有一定的合法交易的內(nèi)容→強(qiáng)迫交易罪

• 索要的數(shù)額與合理交易額的差額的大小

• 差額不大→強(qiáng)迫交易罪

• 差額很大→搶劫罪或敲詐勒索罪

• 最高人民法院 2005 年 6 月 8 日發(fā)布的《關(guān)于審理?yè)尳佟寠Z刑事案件適用法律若干問(wèn)題的意見(jiàn)》規(guī)定：從事正常商品買賣、交易或者勞動(dòng)服務(wù)的人，以暴力、脅迫手段迫使他人交出與合理價(jià)錢、費(fèi)用相差不大錢物，情節(jié)嚴(yán)重的，以強(qiáng)迫交易罪定罪處罰；以非法占有為目的，以買賣、交易、服務(wù)為幌子采用暴力、脅迫手段迫使他人交出與合理價(jià)錢、費(fèi)用相差懸殊的錢物的，以搶劫罪定罪處刑。在具體認(rèn)定時(shí)，既要考慮超出合理價(jià)錢、費(fèi)用的絕對(duì)數(shù)額，還要考慮超出合理價(jià)錢、費(fèi)用的比例，加以綜合判斷。