個人所得稅的稅率：經營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。

應納稅所得額的計算：經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額，為應納稅所得額。

個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應納稅所得額中扣除；國務院規(guī)定對公益慈善事業(yè)捐贈實行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

上述所稱成本、費用，是指生產、經營活動中發(fā)生的各項直接支出和分配計入成本的間接費用以及銷售費用、管理費用、財務費用；所稱損失，是指生產、經營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

取得經營所得的個人，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應納稅所得額時，應當減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。專項附加扣除在辦理匯算清繳時減除。

從事生產、經營活動，未提供完整、準確的納稅資料，不能正確計算應納稅所得額的，由主管稅務機關核定應納稅所得額或者應納稅額。

1.陳某從法國獲得中獎收入10萬元，已在法國繳納個人所得稅1萬元，在我國需要補繳的個人所得稅稅額為（）元。

A.10000

B.20000

C.0

D.15000

答案：A

2.居民個人一個納稅年度內來源于一國（地區(qū)）的所得實際已經繳納的所得稅稅額，超過來源于該國（地區(qū)）該納稅年度所得的抵免限額的，應在限額內進行抵免，超過部分可以在以后（）個納稅年度內結轉抵免。

A.5

B.4

C.3

D.6

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3.下列各項中，不屬于個人所得稅中居民個人的是（）。

A.在中國境內無住所，但一個納稅年度中在中國境內居住滿183天的個人

B.在中國境內無住所，而在境內居住超過90天但不滿183天的個人

C.在中國境內有住所的個人

D.在中國境內無住所，在中國境內居住累計滿183天的年度連續(xù)不滿六年的個人

4.外籍個人湯姆（非居民個人）的下列收入中，應在中國按規(guī)定計算繳納個人所得稅的是（）。

A.在中國境內任職取得境內支付的工資、薪金收入

B.因履行合約而在中國境外提供各種勞務取得的報酬

C.將專利權轉讓給境外企業(yè)在境外使用而取得的特許權使用費收入

D.出租境外房屋而取得的租金收入

5.賈某在一個集體所有制企業(yè)工作，后因企業(yè)要改制為股份合作制企業(yè)而取得了價值10萬元的股權（取得該股權時實際支付的費用及相關稅費為2萬元），則賈某取得該項股權時應該繳納個人所得稅（）萬元。

A.0

B.2

C.1.6

D.1

6.中國公民王某在甲公司工作了10年，2021年10月與該公司解除聘用關系，取得一次性補償收入92000元。甲公司所在地上年年平均工資為18000元。王某取得的補償收入應繳納個人所得稅（）元。

A.1280

B.150

C.125

D.85

7.下列各項，按“經營所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金進行個人消費

B.股份制企業(yè)以盈余公積轉增股本，個人股東獲利部分

C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金進行個人消費

D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款，超過12個月仍未歸還的借款

8.中國公民張先生2021年1月買進某公司債券20000份，每份買價8元，共支付手續(xù)費800元，6月份賣出10000份，每份賣價8.3元，共支付手續(xù)費415元，12月末債券到期，張先生取得債券利息收入2700元。張先生應繳納個人所得稅（）元。

A.977

B.940

C.697

D.600

9.居民個人從中國境外取得所得的，應當在取得所得的次年（），向中國境內任職、受雇單位所在地主管稅務機關辦理納稅申報。

A.3月1日至6月30日內

B.6月30日前

C.3月31日前

D.3月1日至3月31日內

10.王某2021年1月取得工資收入20000元，專項扣除1000元，專項附加扣除2000元，本月通過國家機關向貧困山區(qū)捐贈1000元，公益捐贈支出選擇在工資、薪金所得預扣預繳時扣除，2021年1月份王某應預扣預繳個人所得稅（）元。

A.0

B.330

C.360

D.1200

11.下列用地行為，應征收耕地占用稅的有（）。

A.修建鐵路線路占用耕地

B.學校內的教職工住房占用耕地

C.地面和地下的指揮工程、作戰(zhàn)工程

D.修建軍用港口占用耕地

E.修建飛機場停機坪占用耕地

12.下列合同中，不屬于印花稅法征稅范圍的有（）。

A.人身保險合同

B.財產保險合同

C.買賣合同

D.技術合同

E.法律咨詢合同

13.下列各項中，關于房產稅減免稅說法錯誤的有（）。

A.企業(yè)尚在使用的毀損不堪的房屋免征房產稅

B.軍隊空余房產的租賃收入免征房產稅

C.國家機關自用的房產免征房產稅

D.應稅房產大修期間免征房產稅

E.按照政府規(guī)定價格出租的廉租房免征房產稅

14.根據車船稅法的規(guī)定，下列屬于法定減免車船稅的有（）。

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.軍隊武警部隊專用的車船

C.經批準臨時入境的外國車船

D.按規(guī)定繳納船舶噸稅的機動船舶

E.機場、港口內部行駛或作業(yè)的車船

15.根據契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬的，征收契稅

B.因不可抗力滅失住房，重新承受住房權屬的，由省、自治區(qū)、直轄市決定免征或者減征

C.對公租房經營管理單位購買住房作為公租房，需征契稅

D.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權屬，免征契稅

E.自2019年1月1日至2023年12月31日，對飲水工程運營管理單位為建設飲水工程而承受土地使用權，免征契稅