貸在借的冒號(hào)下面，借的數(shù)字不能和貸的數(shù)字重合，要在其前面【因?yàn)槲覐腤ord文件粘貼過(guò)來(lái)的，所以格式會(huì)變化，可能出現(xiàn)數(shù)字重合】數(shù)字都隨便編的，與現(xiàn)實(shí)無(wú)關(guān)，有不懂的地方對(duì)著書(shū)本的解釋看，能解決99%以上的問(wèn)題

接受款項(xiàng)投資

借：銀行存款 2 000

?貸：實(shí)收資本—某單位 2 000

接受設(shè)備投資

借：固定資產(chǎn) 1 000

?貸：實(shí)收資本—某單位 1 000

接受土地投資

借：無(wú)形資產(chǎn) 4 000 000

?貸：實(shí)收資本—某單位? 4 000 000

接受5000投資，存入銀行，其中4000作為實(shí)收資本，1000作為資本公積

借：銀行存款 5 000

?貸：實(shí)收資本—某單位 4 000?

? ? ?資本公積—資本溢價(jià) 1 000

在4月1日向銀行借6個(gè)月的借款10000元，存入銀行

借：銀行存款 10 000

?貸：短期借款? ? ? ? 10 000

上述借款年利率6%，利息按季度結(jié)算，其中四月份負(fù)擔(dān)利息50

10000×6%÷12＝50

【由于是按季度結(jié)算的，所以利息雖然由本月負(fù)擔(dān)，但不在本月支付，應(yīng)付利息增加，借款利息屬于企業(yè)的一項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用】

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 50

?貸：應(yīng)付利息? ? 50

公司用銀行存款1000償還本季度利息

借：應(yīng)付利息 1 000

?貸：銀行存款? ? ? 1 000

公司用2000銀行存款償還到期的銀行臨時(shí)借款本金【假如有利息另外處理】

借：短期借款 2 000

?貸：銀行存款? ? ? ?2 000

公司2019年1月1日向銀行借了為期三年的10000元存款來(lái)建生產(chǎn)線(xiàn)【工期兩年】

借：銀行存款 10 000

?貸：長(zhǎng)期借款? ? ? ?10 000

假如上述借款年利率8%，到期一次性還清本金加利息，計(jì)算該工程2019年承擔(dān)的借款利息

【生產(chǎn)線(xiàn)還未交工，所以是在建工程的成本增加，應(yīng)付利息是不超過(guò)一年的付息期，短期借款本金還了才使用，長(zhǎng)期借款本金還是利息都是它】

10000×8%=800

借：在建工程 800

?貸：長(zhǎng)期借款? ? ?800

公司在21年年末償還全部本金加利息

【20年末工程結(jié)束，所以21年的利息不能計(jì)入工程成本，而是當(dāng)年的財(cái)務(wù)費(fèi)用】

10000×8%×3=2400

借：長(zhǎng)期借款 2 400

?貸：銀行存款? ? ? 2 400

公司買(mǎi)入不需要安裝的設(shè)備。買(mǎi)價(jià)10000，增值稅2000，包裝費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)1000，全部用銀行存款支付，設(shè)備立馬使用

借：固定資產(chǎn) 11 000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2 000

?貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 13 000

公司用銀行存款買(mǎi)入一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，買(mǎi)價(jià)10000，運(yùn)雜費(fèi)包裝費(fèi)2000，增值稅1500

借：在建工程 12 000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 500

?貸：銀行存款? ? 13 500

?上述設(shè)備安裝費(fèi)用，領(lǐng)用本企業(yè)500原材料，應(yīng)付給工人工資500

借：在建工程 1 000

?貸：原材料? ? ? ? 500

? ? ?應(yīng)付職工薪酬? 500

上述安裝完畢，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，交付使用

借：固定資產(chǎn) 14 500

?貸：在建工程? ? ? ? 14 500

公司購(gòu)買(mǎi)了不需要安裝的設(shè)備，購(gòu)買(mǎi)款項(xiàng)20000，增值稅3000，款項(xiàng)尚未支付

借：固定資產(chǎn) 20 000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 000

?貸：應(yīng)付賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?23 000

公司購(gòu)買(mǎi)了甲材料1000KG，乙材料1200KG，單價(jià)10元每千克，增值稅率10%，全部用銀行存款結(jié)算

1000×10＝10000元

1200×10=12000元

借：在途物資—甲材料 10 000

? ? ? ? ? ? —乙材料 12 000

? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 2 200

?貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?24 200

公司用4400元的銀行存款支付甲乙材料的運(yùn)費(fèi)，按重量分配運(yùn)雜費(fèi)

甲：4400÷（1200+1000）×1000＝2000

乙：4400÷（1200+1000）×1200＝2400

借：在途物資—甲材料 2 000

? ? ? ? ? ? —乙材料 2 400

?貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ?4 400

A公司從B公司購(gòu)買(mǎi)丙材料1500KG，價(jià)款30000元，增值稅3000元，B公司墊付運(yùn)雜費(fèi)2000.賬單發(fā)票已到，但是材料價(jià)款，增值稅，運(yùn)雜費(fèi)尚未支付

借：在途物資—丙材料 32 000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 000

?貸：應(yīng)付賬款—B公司? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?35 000

A公司按合同用銀行存款預(yù)付給B公司訂貨款10000

借：預(yù)付賬款—B公司 10 000

?貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ?10 000

B公司發(fā)運(yùn)給A先前預(yù)付10000元的丙材料，價(jià)款30000，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額4000，運(yùn)雜費(fèi)1000，沖銷(xiāo)原預(yù)付款后剩下的價(jià)款和進(jìn)項(xiàng)稅用銀行存款支付，運(yùn)雜費(fèi)用現(xiàn)金支付

借：在途物資—丙材料 31 000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 4 000

?貸：預(yù)付賬款—B公司? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?10 000

? ? ?銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?24 000

? ? ?庫(kù)存現(xiàn)金? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?1 000

A公司簽發(fā)并承兌一張商業(yè)匯票，購(gòu)買(mǎi)乙材料，含稅價(jià)格11000，稅率10%，材料尚未入庫(kù)

11000÷1.1=10000

借：在途物資—乙材料 10 000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 000

?貸：應(yīng)付票據(jù)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 11 000

A公司簽發(fā)并承兌一張商業(yè)匯票，用以抵付本月從B公司購(gòu)入甲材料的價(jià)稅款和運(yùn)雜費(fèi)一共20000元

借：應(yīng)付賬款—B公司 20 000

?貸：應(yīng)付票據(jù)? ? ? ? ? ? ? ? ? ?20 000

本月購(gòu)買(mǎi)的1000元的甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)各種材料的實(shí)際采購(gòu)成本

借：原材料—甲材料 1 000

?貸：在途物資—甲材料? ? ? 1 000

【在途物資是按實(shí)際成本算，比如重量×單價(jià)。材料采購(gòu)是按計(jì)劃成本算，按發(fā)票注明的算】A公司用銀行存款購(gòu)入甲材料1000KG，發(fā)票注明價(jià)款12000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1500，另外用現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)500元

借：材料采購(gòu)—甲材料 12 500

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 1 500

?貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 13 500

? ? ?庫(kù)存現(xiàn)金? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?500

上述甲材料計(jì)劃成本12000元，結(jié)轉(zhuǎn)該材料的計(jì)劃成本和差異額

【實(shí)際成本是不算應(yīng)交稅費(fèi)的，結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)候的材料采購(gòu)按計(jì)算成本算】

借：原材料—甲材料 12 000

?貸：計(jì)劃成本—甲材料? ? ? 12 000

借：材料成本差異 500 【節(jié)約借超支貸】

?貸：材料采購(gòu)—甲材料? ? 500

P92 5-28

直接材料，直接人工等計(jì)入生產(chǎn)成本

車(chē)間人員管理費(fèi)用，固定資產(chǎn)折舊，辦公，水電材料，機(jī)器材料消耗，停工損失等是制造費(fèi)用P96

A公司用現(xiàn)金1000000發(fā)工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資 1 000 000

?貸：庫(kù)存現(xiàn)金? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1 000 000

公司根據(jù)績(jī)效確定工人工資

A產(chǎn)品工人工資10000

車(chē)間管理人員工資20000

廠部管理人員工資25000

借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 10 000

制造費(fèi)用? ? ? ? ?20 000

管理費(fèi)用? ? ? ? ?25 000

?貸：應(yīng)付職工薪酬—工資? ? ? ? ? ?55 000

公司用銀行存款支付職工福利30000元，其中A產(chǎn)品工人福利5000元，車(chē)間管理人員福利10000元，廠部管理人員福利15000元

借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利 30 000

?貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?30 000

借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 5 000

制造費(fèi)用? ? ? ? ?10 000

管理費(fèi)用? ? ? ? ?15 000

?貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利? ? ? ? 30 000

A公司為車(chē)間租用一臺(tái)設(shè)備，先對(duì)其進(jìn)行改良，使用期2年，公司用銀行存款100000支付改良的費(fèi)用，設(shè)備改良完畢立刻投入使用【長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是資產(chǎn)類(lèi)，折舊也是】

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 100 000

?貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? 100 000

公司攤銷(xiāo)應(yīng)由本月承擔(dān)的改良費(fèi)用2000元

借：制造費(fèi)用 2 000

?貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用? ?2 000

公司用銀行存款支付本月水電費(fèi)1000元

借：制造費(fèi)用 1 000

?貸：銀行存款? ? ? ? 1 000

公司于本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中車(chē)間固定資產(chǎn)折舊額8500元，廠部固定資產(chǎn)折舊額4500元

借：制造費(fèi)用 8 500

管理費(fèi)用 4 500

?貸：累計(jì)折舊? ? ? ? 13 000

公司用現(xiàn)金900購(gòu)買(mǎi)車(chē)間辦公用具

借：制造費(fèi)用 900

?貸：庫(kù)存現(xiàn)金? ? ? 900

公司將本月發(fā)生的制造費(fèi)用100000元按生產(chǎn)工時(shí)比例分配給A,B產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)6000，B產(chǎn)品4000

A的配額：6000×100000/6000+4000＝60000

B的配額：4000×100000/6000+4000＝40000

借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 60 000

? ? ? ? ? ? —B產(chǎn)品 40 000

?貸：制造費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? 100 000

費(fèi)用最后都?xì)w集到生產(chǎn)成本，所以入庫(kù)是也是生產(chǎn)成本

公司生產(chǎn)車(chē)間完成生產(chǎn)A，B產(chǎn)品，其中A產(chǎn)品完工成本100000，B產(chǎn)品完工成本20000，A，B兩產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品 10 000

? ? ? ? ? ? —B產(chǎn)品 20 000

?貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品? ? ? ? ? ?10 000

? ? ? ? ? ? ?—B產(chǎn)品? ? ? ? ? ?20 000

A公司向B公司銷(xiāo)售甲產(chǎn)品50臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)4800元，發(fā)票標(biāo)價(jià)240000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額30000，收到一張買(mǎi)方簽發(fā)并且承兌的含全部款項(xiàng)的商業(yè)匯票【進(jìn)項(xiàng)稅額增加在借方，銷(xiāo)項(xiàng)稅額增加在貸方】

借：應(yīng)收票據(jù) 270 000

?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入【不是主營(yíng)業(yè)收入】? ? ? ? 240 000

? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 30 000

公司按照合同預(yù)售B公司貨款300000元，存入銀行

借：銀行存款 300 000

?貸：預(yù)付賬款—B公司? ?300 000

公司賒銷(xiāo)給B公司A產(chǎn)品120臺(tái)，發(fā)票注明價(jià)款600000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額50000元

借：應(yīng)收賬款—B公司 650 000

?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? 600 000

? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 50 000

公司向B公司發(fā)出甲產(chǎn)品70臺(tái)，發(fā)票注明價(jià)款1400000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額200000，原預(yù)收款500000元不足，其差額部分當(dāng)即收到并且存入銀行

借：預(yù)收賬款—B公司 500 000

銀行存款? ? ? ? ?1 100 000

?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1 400 000

? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 200 000

公司收到B公司開(kāi)出并承兌的商業(yè)匯票500000元用于抵債

借：應(yīng)收票據(jù)? 500 000

?貸：應(yīng)收賬款—B公司? 500 000

公司給B公司賒銷(xiāo)甲產(chǎn)品50臺(tái)，發(fā)票注明的貨款250000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額20000元，另外公司用銀行存款墊付運(yùn)費(fèi)2000元

借：應(yīng)收賬款—B公司 272 000

?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? 250 000

? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 20 000

? ? ?銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?2 000

公司上個(gè)月銷(xiāo)售給甲公司的A產(chǎn)品因?yàn)橘|(zhì)量問(wèn)題本月被退回10臺(tái)，按照規(guī)定應(yīng)沖減本月的收入200000元和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額30000元【退款類(lèi)】

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? 200 000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 30 000

?貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 230 000

公司結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售的A，B產(chǎn)品的銷(xiāo)售成本，其中A產(chǎn)品總成本10000元，B產(chǎn)品總成本20000元

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 30 000

?貸：庫(kù)存商品—A商品? ? 10 000

? ? ? ? ? ? ?—B商品? ? 20 000

公司本月應(yīng)繳納消費(fèi)稅20000元，城建稅3000元，教育費(fèi)附加6000元，車(chē)船稅2000元，房產(chǎn)稅4000元

借：稅金及附加 35 000

?貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 20 000

? ? ? ? ? ? ?—應(yīng)交城建稅 3 000

? ? ? ? ? ? ?—應(yīng)交教育及附加 6 000

? ? ? ? ? ? ?—應(yīng)交車(chē)船稅 2 000

? ? ? ? ? ? ?—應(yīng)交房產(chǎn)稅 4 000

本公司以銀行存款支付印花稅500元

借：稅金及附加 500

?貸：銀行存款? ? ? ? 500

公司銷(xiāo)售一批原材料，價(jià)款30000元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額3000元，價(jià)稅款收到存入銀行

借：銀行存款 33 000

?貸：其他業(yè)務(wù)收入? ? 30 000

? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 3 000

公司向其他公司轉(zhuǎn)讓專(zhuān)欄，收入100000元，存入銀行，假設(shè)不考慮增值稅

借：銀行存款 1 000 000

?貸：其他業(yè)務(wù)收入? ? ? ?1 000 000

公司出租一批包裝物含稅價(jià)款12000，稅率20%，收入存入銀行

借：銀行存款 12 000

?貸：其他業(yè)務(wù)收入? ? 10 000

? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 2 000

公司月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售材料的成本10000元

借:其他業(yè)務(wù)成本 10 000

?貸:原材料? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?10 000

公司結(jié)轉(zhuǎn)本月出租包裝物的成本10000元

借:其他業(yè)務(wù)成本 10 000

?貸:周轉(zhuǎn)材料? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 10 000

董事會(huì)行政管理部門(mén)相關(guān)的工資，差旅費(fèi)，物料消耗，津貼。公司的聘請(qǐng)費(fèi)，咨詢(xún)費(fèi)，訴訟費(fèi)，行政部門(mén)發(fā)生的固定資產(chǎn)折舊都是管理費(fèi)用

公司的公出人員A出差歸來(lái)報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2500元，原借款3000元，余額退回現(xiàn)金

借:管理費(fèi)用 2 500

? ? ?庫(kù)存現(xiàn)金 500

?貸:其他應(yīng)收款——A? 3 000

公司用現(xiàn)金支付董事會(huì)成員咨詢(xún)費(fèi)和津貼一共120000元

借:管理費(fèi)用 120 000

?貸:庫(kù)存現(xiàn)金? ? ? ? ? ? ? ? ?120 000

公司月末攤銷(xiāo)以前已經(jīng)付款且攤銷(xiāo)期超過(guò)1年的行政管理部門(mén)辦公用品2000元

借:管理費(fèi)用? ?2 000

?貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用? ? ? 2 000

公司用銀行存款5200元支付銷(xiāo)售產(chǎn)品的運(yùn)輸費(fèi)

借:銷(xiāo)售費(fèi)用 5 200

?貸:銀行存款? ? ? ? ? ? ?5 200

公司設(shè)立一個(gè)銷(xiāo)售網(wǎng)點(diǎn)，人員工資40000元

借:銷(xiāo)售費(fèi)用 40 000

?貸:應(yīng)付職工薪酬——工資? 40 000

公司用銀行存款支付行政管理部門(mén)辦公費(fèi)20000元

借:管理費(fèi)用 20 000

?貸:銀行存款? ? ? ? ? ? ? ?20 000

公司將日前為賺取差價(jià)而購(gòu)入的某一股票拋出，買(mǎi)價(jià)550000元，持有期間沒(méi)有確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益，賣(mài)價(jià)為600000元，所得款項(xiàng)存入銀行

借:銀行存款 600 000

?貸:投資收益? ? ? ? ? ? ? ? 50 000

? ? ? 交易性金融資產(chǎn)——某公司股票 550 000

公司的某項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資采用成本法核算，該被投資單位宣告分配本年的現(xiàn)金股利，其中本公司應(yīng)得50000元，款項(xiàng)尚未收到

借:應(yīng)收賬款 50 000

?貸:投資收益? ? ? ? ? ? ? 50 000

公司收到與日常活動(dòng)無(wú)關(guān)的政府補(bǔ)助金100000元，存入銀行

借:銀行存款 100 000

?貸:營(yíng)業(yè)外收入? ? ? ? ? ? ?100 000

公司用銀行存款20000元支付一項(xiàng)公益性捐贈(zèng)

借:營(yíng)業(yè)外支出 20 000

?貸:銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? 20 000

公司利潤(rùn)額500000元，假如沒(méi)有納稅調(diào)整項(xiàng)目，按照20%的稅率計(jì)算本期所得稅費(fèi)用100000元

借:所得稅費(fèi)用 100 000

?貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅? ?100 000

公司將本期實(shí)現(xiàn)的各項(xiàng)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2200000元，其他業(yè)務(wù)收入1000000元，投資凈收益500000元，營(yíng)業(yè)外收入100000元，轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)項(xiàng)目

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2 200 000

? ? ?其他業(yè)務(wù)收入 1 000 000?

? ? ?投資收益? ? ? ? 500 000

? ? ?營(yíng)業(yè)外收入? ? ?100 000

?貸:本年利潤(rùn)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3 800 000

公司在會(huì)計(jì)期末發(fā)生的各種費(fèi)用，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1500000元，稅金及附加60000元，其他業(yè)務(wù)成本20000元，管理費(fèi)用400000元，財(cái)務(wù)費(fèi)用4000元，銷(xiāo)售費(fèi)用50000元，營(yíng)業(yè)外支出20000元，轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶(hù)。

借：本年利潤(rùn) 2 054 000

?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? ? ? ?1 500 000

? ? ?稅金及附加? ? ? ? ? ?60 000

? ? ?其他業(yè)務(wù)成本? ? ? ? ?20 000

? ? ?管理費(fèi)用? ? ? ? ? ? ?400 000

? ? ?財(cái)務(wù)費(fèi)用? ? ? ? ? ? ?4 000

? ? ?銷(xiāo)售費(fèi)用? ? ? ? ? ? ?50 000

? ? ?營(yíng)業(yè)外支出? ? ? ? ? ?20 000

公司將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶(hù)，一共120000元

借：本年利潤(rùn) 120 000

?貸：所得稅費(fèi)用? ? ? ? 120 000

公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，按凈利潤(rùn)10%，即100000元提取法定盈余公積金

借：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 100 000

?貸：盈余公積—法定盈余公積? ? ? ? ? ? ?100 000

公司按股東大會(huì)決議，分配給股東現(xiàn)金股利50000元，股票股利80000元

借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付現(xiàn)金股利 50 000

?貸：應(yīng)付股利? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?50 000

借：利潤(rùn)分配—轉(zhuǎn)作資本的股利 80 000

?貸：實(shí)收資本? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 80 000

公司以前年度累計(jì)未彌補(bǔ)虧損50000元，已經(jīng)超過(guò)了用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)的期限，經(jīng)股東大會(huì)決定，用盈余公積金全額彌補(bǔ)

借：盈余公積 50 000

?貸：利潤(rùn)分配—盈余公積補(bǔ)虧 50 000

公司在期末結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)100000元

借：本年利潤(rùn) 100 000

?貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 100 000

公司在會(huì)計(jì)期末結(jié)清利潤(rùn)分配賬戶(hù)所屬的各有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)【換個(gè)方向】

借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

?貸：利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積

? ? ? ? ? ? ?—應(yīng)付現(xiàn)金股利

? ? ? ? ? ? ?—轉(zhuǎn)作資本的股利

借：利潤(rùn)分配—盈余公積補(bǔ)虧

?貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

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