千萬不要這樣發(fā)工資，小心違法！
金稅四期上線后，稅務(wù)監(jiān)管稽查各方面變得更加嚴(yán)格。很多企業(yè)老板為了做稅務(wù)籌劃，從個人工資，個稅方面著手，進(jìn)行一系列操作。這個要千萬注意了，工資發(fā)放不能采用以下這些方式，小心違法。
一、三種違法發(fā)放工資的方式
（1）工資多發(fā)放，社保不繳納
有的用人單位，扣除社保后，發(fā)放到職工的到手薪資會變少，總體上在用人市場上沒有競爭力。于是和員工商量，不繳納社保，適當(dāng)多發(fā)放一些工資，部分求職者為了到手金錢多一些， 也會同意這種操作方式。但實際上，這種行為是違法的，按照法律規(guī)定：用人單位不繳納社?；虿话匆?guī)定繳納社保都是違法行為，均需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。如果單位不交社保，員工有權(quán)要求補(bǔ)繳，并可以單方解除勞動合同。
（2）個人賬戶發(fā)工資
用人單位，通過公司的法人或者股東的個人賬戶，直接發(fā)放工資給到員工，而不是通過公司的對公賬戶，進(jìn)行工資的發(fā)放。臆想通過該種方式來規(guī)避與員工的勞動關(guān)系，避免可能的糾紛。如果老板這樣操作了，但是在事后進(jìn)行了調(diào)整，在財務(wù)核算上體現(xiàn)出來，按規(guī)定繳納各種稅款，沒什么大問題。如果相關(guān)操作不符合財務(wù)流程，不按規(guī)定代扣代繳個稅，則就違規(guī)了，一旦被稅務(wù)局查到，就會面臨罰款。
（3）單位隨意無理由扣工資
用人單位為防止員工跳槽，會扣下員工的一部分工資留到年底再發(fā)。如果勞動合同中沒有約定的話，這種情況實際上屬于拖欠工資，員工可以通過勞動部門要求用人單位及時發(fā)放全部工資。除此之外，企業(yè)不能出具類似，請假1小時，扣除一天工資；請假一天，扣除三天工資 這種規(guī)定。這種行為完全屬于企業(yè)違規(guī)操作。
二、五種違規(guī)個稅避稅方式
（1）故意不用銀行發(fā)工資
企業(yè)長期用現(xiàn)金結(jié)算工資，企業(yè)也不屬于偏僻區(qū)域，那么這種操作，基本上屬于不申報個稅、或者少申報的情況的。此類企業(yè)請注意，再有這樣的做法，會面臨嚴(yán)重后果。
（2）補(bǔ)貼不申報個稅
企業(yè)把企業(yè)的飯補(bǔ)、話補(bǔ)、房補(bǔ)、結(jié)婚補(bǔ)貼、生日禮金沒有合并工資進(jìn)行納稅申報。也許是企業(yè)財務(wù)對相關(guān)稅法不熟悉，但請注意，這個操作是違規(guī)的哈！
（3）員工找發(fā)票入賬，類目異常
企業(yè)老板要求每個員工提供多少多少發(fā)票，然后一股腦全部交給會計入賬，這樣子造成的后果就是，不管是什么類型的企業(yè)，交通費(fèi)，餐費(fèi)，加油費(fèi)，成本遠(yuǎn)超預(yù)期。如果長期大額處理的話，會造成企業(yè)期間費(fèi)用異常。這種情況很容易被核查。
（4）大量員工個稅零申報
有的企業(yè)為了避稅，個稅長期零申報。長期零申報個稅且與財務(wù)報表數(shù)據(jù)和社保申報數(shù)據(jù)不一致，不符合實際情況的納稅行為會引起稅務(wù)機(jī)關(guān)的注意，成為評估核查對象。一旦被稅務(wù)局稽查到，就是一種逃稅行為。
（5）代繳社保
企業(yè)為別人代繳社保，不僅讓企業(yè)能夠光明正大做工資抵稅，還能夠得到手續(xù)費(fèi)。但是請注意，代繳社保屬于違法行為?。。?/span>一旦被查，不僅涉嫌偷稅，還涉嫌騙保，這就不僅僅是罰款那么簡單，還會面臨刑事處罰。
三、個稅申報節(jié)稅方案
1.年終獎
比如以年終一次性獎金方法來計稅能享受較低稅率。但要注意，年終獎一年只有一次哈！另外，年終獎是要單獨(dú)作為一個月工資所得計算納稅的，也就是要把年終獎除以12個月，其結(jié)果去對照相應(yīng)的稅率檔進(jìn)行納稅。很多單位不注意，導(dǎo)致員工工資和年終獎比例失調(diào)，某一方過高，從而提高了全年的綜合個稅稅率。這一點也要注意。
2.無需繳納個稅收入
我國稅法規(guī)定：凡是以現(xiàn)金形式發(fā)放通訊補(bǔ)助、交通費(fèi)補(bǔ)貼、餐補(bǔ)，視為工資薪金所得，計入計稅基礎(chǔ)，計算繳納個人所得稅。凡是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生實質(zhì)，并取得合法發(fā)票實報實銷的，屬于企業(yè)正常經(jīng)營費(fèi)用，不需繳納個人所得稅。因此建議納稅人在報銷通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、誤餐費(fèi)時，應(yīng)以實際、合法、有效的發(fā)票據(jù)實列支實報實銷，以免誤認(rèn)為補(bǔ)貼性質(zhì)，在一定程度上收到了避稅的效果。
3.了解抵減政策
（1）個人投資者買賣股票或基金獲得的差價收入，按照現(xiàn)行稅收規(guī)定均暫不征收個人所得稅，這是目前對個人財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得中較少的幾種暫免征收個人所得稅的項目之一。納稅人可以選擇適合自己的股票或者基金進(jìn)行買賣，通過低買高賣獲得差價收入，間接實現(xiàn)避稅。當(dāng)然，這種方式，只能點到這里，具體的要謹(jǐn)慎操作?。?/span>
（2）適當(dāng)提高五險一金的繳納標(biāo)準(zhǔn)，或者提高其他免稅項目可以在工資總額稅前進(jìn)行扣除。拿公積金舉例，每個月的住房公積金提高后，實際收入并未受影響（公積金可以取出來），然后又有比較明顯的節(jié)稅效果。
（3）稅收優(yōu)惠政策，用現(xiàn)在比較通用的說法叫作稅式支出或稅收支出，是政府為了扶持某些特定地區(qū)、行業(yè)、企業(yè)和業(yè)務(wù)的發(fā)展，或者對某些有實際困難的納稅人給予照顧，通過一些制度上的安排，給與一些特定納稅人以特殊的稅收政策。
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