在會計基礎工作中，即使是最細微的問題

如果因為我們不足夠重視

最終也有可能成為財務核算的大問題

01

費用類不規(guī)范點

規(guī)范附件明細

01.辦公用品費

購買辦公用品只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)；

批量購買辦公用品，沒有采購入庫和各部門領用單。

經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。

02.差旅費

只有差旅費報銷單沒有行程單等記錄。

出差工作計劃書（出差行程單）、發(fā)票、差旅報銷單、銀行回單等相關資料。

03.車輛修理費/汽油費

只有修理費/汽油費發(fā)票，企業(yè)沒有車輛。

經(jīng)審批的汽車修理清單、發(fā)票、支出憑單、銀行回單等相關資料。

04.稅款繳納

只有銀行回單，未有申報表或稅收繳款書。

納稅申報表主表或網(wǎng)上打印、支出憑單、稅收繳款書或銀行代扣款回單等相關資料。

05.勞保用品

批量購買勞保用品，沒有采購入庫和各部門領用單；

各部門領用勞保用品未有部門領用單或者單據(jù)部門不全。

經(jīng)審批的請購單、發(fā)票、入庫單、支出憑單、銀行回單等相關資料。

06.廣告費

只有發(fā)票和合同，未有照片或者其他廣告樣本等輔助證明資料。

經(jīng)審批的合同、發(fā)票、相關的照片、支出憑單等相關資料。

07.會務費

只有會議費發(fā)票，未有會議議程、簽到表、會議照片等證明資料。

經(jīng)審批會議預算、合同、會議結(jié)算清單、發(fā)票、會議議程、簽到表、會議照片、支出憑單等相關資料。

08.運費/快遞費

快遞費月結(jié)沒有與快遞/物流公司簽署合同；

月結(jié)單沒有核對記錄及內(nèi)部審批記錄。

委托運輸協(xié)議、運費結(jié)算單、發(fā)票、支出憑單等相關資料。

02

供應鏈類常見不規(guī)范點

規(guī)范附件、原料采購

01.預付款

預付款只付銀行回單，未后附合同。

采購合同、采購付款單等相關資料。

02.預付款核銷

未后附相關單據(jù)。

采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關資料。

03.貨到付款

未后附采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單。

以供應商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單。

采購合同、原材料采購入庫單、收貨報告單、發(fā)票、采購付款單等相關資料。

04.采購入庫

以供應商的送貨單為入庫單，未有企業(yè)自己的入庫單。

退料單單據(jù)未齊全。

采購入庫單、采購收貨報告單等相關資料。

03

產(chǎn)品生產(chǎn)

01.生產(chǎn)領用
原材料領用單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用?！渡a(chǎn)耗用表》、原材料領用單。
02.產(chǎn)品入庫結(jié)轉(zhuǎn)
產(chǎn)品入庫單，單據(jù)上的信息要素不齊全，不便于會計和稅務核算所用。《生產(chǎn)成本表》、產(chǎn)品入庫單。

04

產(chǎn)品銷售

銷售收入確認/銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)
銷售收入確認和結(jié)轉(zhuǎn)成本附件只有發(fā)票，沒有其他單據(jù)作為附件。
發(fā)票、銷售出庫單表、銷售單、銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)等相關資料。

05

產(chǎn)品研發(fā)

01.研發(fā)領料單研發(fā)領料單，相關單據(jù)要素不齊全。比如未有具體研發(fā)部門及研發(fā)項目。
研發(fā)領料單、研發(fā)采購合同，采購入庫單，領用單。
02.研發(fā)費用分攤

附件所附研發(fā)費用分攤明細表，研發(fā)費用分攤依據(jù)不明確，標準不統(tǒng)一。

研發(fā)費用分攤表、研發(fā)費用分攤依據(jù)等資料。

06

資產(chǎn)類常見不規(guī)范點

規(guī)范附件、固定資產(chǎn)及低值易耗

01.資產(chǎn)購買

只有固定資產(chǎn)發(fā)票，沒有其他單據(jù)；

沒有固定資產(chǎn)部門領用單，無法確定具體使用部門和日期。

經(jīng)審批的請購單、合同、發(fā)票、入庫單/驗收單、資產(chǎn)照片、支出憑單等相關資料。

02.資產(chǎn)修理

只有修理發(fā)票，沒有修理固定資產(chǎn)其他單據(jù)。

經(jīng)審批的單據(jù)、修理報告單、發(fā)票、支出憑單等相關資料。

03.資產(chǎn)清理或盈虧處理
固定資產(chǎn)清理和盤虧單據(jù)上相關信息處理不完全，不能為會計核算提供相關齊全要素。
經(jīng)審批的簽呈、溢缺明細表等相關資料。
04.固定資產(chǎn)折舊的計提

采用系統(tǒng)的，未將系統(tǒng)每月固定資產(chǎn)折舊打印出來作為附件。

固定資產(chǎn)折舊計提表等相關資料。

05.低值易耗品

只有采購低值易耗品發(fā)票，未有相關的入庫及部門領用單據(jù)。

經(jīng)審批的請購單（簽呈）、合同、發(fā)票、入庫單、支出憑單等相關資料。

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