高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中企業(yè)需注意，企業(yè)納稅申報表與企業(yè)申報過程中提交的審計報告數(shù)據(jù)必須一致，否則如果視為漏洞，可能會有直接被否定風(fēng)險，更嚴(yán)重者或有稅務(wù)稽查風(fēng)險。

一、企業(yè)申報高企常見問題

1、知識產(chǎn)權(quán)技術(shù)含量不高：企業(yè)僅為了申報高企而申請軟著，知識產(chǎn)權(quán)關(guān)聯(lián)性低，甚至于軟著與研發(fā)項目和產(chǎn)品的關(guān)鍵技術(shù)毫無關(guān)聯(lián)。

2、科技成果與產(chǎn)品關(guān)聯(lián)性低：一部分企業(yè)“強行轉(zhuǎn)化”，知識產(chǎn)權(quán)跟項目和產(chǎn)品嚴(yán)重不匹配，成果與產(chǎn)品幾乎無關(guān)聯(lián)。

3、人事、財務(wù)等管理制度存有漏洞：近兩年來新成立的企業(yè)財務(wù)管理方面就相對松散，造成賬目混亂，使審核專家對其各項管理制度存疑，造成扣分。

4、團(tuán)隊缺少申報資料編寫經(jīng)驗：對于中小企業(yè)和第一次申報的企業(yè)而言，團(tuán)隊缺少申報資料編寫實操經(jīng)驗，不清楚材料具體應(yīng)當(dāng)怎樣準(zhǔn)備。

二、申報高企注意事項

1、高企認(rèn)定所需材料要準(zhǔn)備充分

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定新政策豐富了認(rèn)定所要遞交材料，尤其明確了近3個會計年度的財務(wù)審計報告及其企業(yè)所得稅納稅申報表需要遞交的主要內(nèi)容。

2、重視研發(fā)費用的有效歸集

高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定新政策之重視研發(fā)費用的有效歸集。

3、重視知識產(chǎn)權(quán)的核心程度和類別

盲目申報大量地與企業(yè)核心技術(shù)不相干的專利，沒法與企業(yè)核心技術(shù)和主營產(chǎn)品相匹配，最后只會前功盡棄。

4、留意各類報表數(shù)據(jù)的一致性

年度財務(wù)審計報告、研發(fā)費用專項審計報告、高品收入專項審計報告、年度所得稅納稅申報表等申報資料，一定要保證數(shù)據(jù)一致，且邏輯關(guān)系不出現(xiàn)明顯差異，評審中財稅專家重點上述資料的真實性、合理性，并且具備一票否決權(quán)，一旦被認(rèn)定為提供虛假信息，將直接造成評審不通過。

三、企業(yè)申報高企，應(yīng)從哪些方面準(zhǔn)備，提高申報成功率?

01

知識產(chǎn)權(quán)

建議公司成立滿三年Ⅱ類知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量至少10件以上、Ⅰ類知識產(chǎn)權(quán)至少1件以上，注意知識產(chǎn)權(quán)數(shù)量和質(zhì)量雙達(dá)標(biāo)。

02

科技人員

科技人員占職工總數(shù)不低于10%。①科技人員名單，盡量統(tǒng)計所有符合條件的科技人員，指標(biāo)不要剛好過線;②科技人員必須入職繳社?；騻€稅183天以上;③科技人員要求專業(yè)與學(xué)歷。理工類，允許少量非理工科相關(guān)專業(yè)的，但工作時間、工作經(jīng)驗和相關(guān)職稱可佐證;④研發(fā)組織架構(gòu)完善合理，所設(shè)置崗位、職務(wù)清楚得當(dāng)、安排合理;⑤研發(fā)項目RD表中、項目立項報告和結(jié)題報告中的參與人員一致，任務(wù)分工一致。

03

研發(fā)費用

收入在5000萬以下的，占比5%以上;5000萬-2億之間的，占比4%以上;2億以上的，占比3%。①研發(fā)項目要符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》對企業(yè)研究開發(fā)活動的定義，具備一定的創(chuàng)新性和創(chuàng)造性(項目鑒定、科技計劃政府立項、產(chǎn)學(xué)研合作、相關(guān)知識產(chǎn)權(quán)申請等);

②研發(fā)費用結(jié)構(gòu)合理，對于不同技術(shù)領(lǐng)域的研發(fā)活動結(jié)構(gòu)明細(xì)特征各有不同;③研發(fā)輔助賬或?qū)Ｙ~規(guī)范合理，在年度審計報告、匯算清繳報告中進(jìn)行披露，所披露數(shù)據(jù)保持一致。

04

高新技術(shù)產(chǎn)品收入

①高新產(chǎn)品名稱、合同發(fā)票規(guī)范，檢測報告與產(chǎn)品說明要體現(xiàn)所定的高新技術(shù)產(chǎn)品;

②高新技術(shù)產(chǎn)品(PS表)論述跟技術(shù)領(lǐng)域的相關(guān)性貼切，產(chǎn)品的核心技術(shù)、關(guān)鍵指標(biāo)、競爭優(yōu)勢以及知識產(chǎn)權(quán)支撐突出，提升高新技術(shù)產(chǎn)品價值;③高新產(chǎn)品的佐證資料，除合同及發(fā)票以外，建議以第三方的產(chǎn)品認(rèn)定、檢測報告等來佐證。

最后:高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠資格有效期為三年，許多企業(yè)重視申報，忽視資格維持，從而帶來潛在的稅務(wù)風(fēng)險。根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》要求，“科技部、財政部、稅務(wù)總局應(yīng)建立隨機抽查和重點檢查機制，加強對各地高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的監(jiān)督檢查?！币虼耍髽I(yè)不僅要重視認(rèn)定時資料的準(zhǔn)備，更應(yīng)當(dāng)注重資格維持，為期滿后重新認(rèn)定及后續(xù)可能面臨的檢查做好充分準(zhǔn)備。