在作出是否有必要實施函證的決策時，下列各項因素中，注冊會計師應當考慮的有（）。

1、確定數據的可靠性是否能夠滿足實質性分析程序的需要時，下列各項中，注冊會計師通常無須考慮的因素是（）。

A.數據的來源

B.數據的可分解程度

C.數據與被審計單位所處行業(yè)的相關性

D.與數據編制相關的控制

答案：B

2、下列有關分析程序的說法中，錯誤的是（）。

A.分析程序所使用的信息可能包括非財務數據

B.注冊會計師不需要在所有審計業(yè)務中運用分析程序

C.對某些重大錯報風險，分析程序可能比細節(jié)測試更有效

D.分析程序并不適用于所有財務報表認定

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3、下列各項中，通常不屬于注冊會計師函證的可靠性時需要考慮的因素的是（）。

A.對詢證函發(fā)出和收回的控制情況

B.被詢證者的勝任能力

C.回函中的限制性條款

D.函證程序所針對的認定

4、下列有關注冊會計師對銀行存款余額調節(jié)表實施的審計程序中，錯誤的是（）。

A.了解并評價銀行存款余額調節(jié)表的編制和復核過程

B.核對被審計單位銀行存款日記賬與銀行對賬單余額是否調節(jié)一致

C.核對銀行存款余額調節(jié)表中銀行對賬單余額是否與銀行詢證函回函一致

D.檢查被審計單位已收而銀行未收的大額款項在資產負債表日后銀行存款日記賬上的相關記錄

5、下列審計程序中，通常不能為定期存款的存在認定提供可靠的審計證據的是（）。

A.函證定期存款的相關信息

B.實地觀察被審計單位登錄網銀系統(tǒng)查詢定期存款信息

C.對于已質押的定期存款，檢查定期存單復印件

D.對于在資產負債表日后已到期的定期存款，核對兌付憑證

6、下列有關分析程序說法中，錯誤的有（）。

A.分析程序是指注冊會計師通過分析不同的財務數據之間的內在關系對財務信息作出評價

B.細節(jié)測試比實質性分析程序更能有效地將認定層次的檢查風險降至可接受的水平

C.注冊會計師無需在了解被審計單位及其環(huán)境的各個方面實施分析程序

D.用于總體復核的分析程序的主要目的在于識別哪些可能表明財務報表存在重大錯報風險的異常變化

7、在作出是否有必要實施函證的決策時，下列各項因素中，注冊會計師應當考慮的有（）。

A.評估的認定層次重大錯報風險

B.函證程序針對的認定

C.被審計單位管理層協助注冊會計師實施函證程序的能力或意愿

D.實施除函證以外的其他審計程序獲取的審計證據

8、下列有關函證的說法中，正確的有（）。

A.函證應收賬款時，詢證函中不列明賬戶余額而是要求被詢證者提供余額信息，有助于發(fā)現低估錯報

B.函證應付賬款時，根據供應商明細表而非應付賬款明細表選擇被詢證者，有助于發(fā)現低估錯報

C.被詢證者的回函中存在免責或其他限制條款，會使得回函失去可靠性

D.被詢證者將回函寄至被審計單位，被審計單位將其轉交注冊會計師，會使得回函失去可靠性

9、下列各項審計程序中，注冊會計師在被審計單位存貨盤點現場執(zhí)行監(jiān)盤時應當實施的有（）。

A.評價注冊會計師參與存貨盤點過程的充分性

B.觀察管理層制定的盤點程序的執(zhí)行情況

C.檢查存貨

D.執(zhí)行雙向抽盤

10、下列有關存貨監(jiān)盤的說法中，正確的有（）。

A.如果認為被審計單位的存貨盤點程序存在缺陷，注冊會計師應當提請被審計單位調整

B.在獲取完整的存貨存放地點清單的基礎上，注冊會計師應當根據不同地點存放存貨的重要性選擇適當的監(jiān)盤地點

C.如果認為被審計單位內部控制設計良好且有效實施，注冊會計師可以縮小實施檢查程序的范圍

D.由于不可預見的情況無法在存貨盤點現場實施監(jiān)盤，注冊會計師應當實施替代審計程序

11、下列有關存貨監(jiān)盤的說法中，正確的有（）。

A.對所有權不屬于被審計單位的存貨，注冊會計師在監(jiān)盤過程中無需執(zhí)行工作

B.注冊會計師需要于監(jiān)盤時獲取盤點日前最后的出、入庫單據編號，用于執(zhí)行截止測試

C.如果存貨在盤點過程中未停止流動，注冊會計師需要觀察被審計單位有關存貨移動的控制程序是否得到執(zhí)行

D.在監(jiān)盤過程中，注冊會計師需要將所有過時、毀損或陳舊存貨的詳細情況記錄下來，為測試存貨跌價準備提供證據

12、對于集團審計，下列有關組成部分重要性的說法中，錯誤的是（）。

A.組成部分重要性應當小于集團財務報表整體的重要性

B.不同組成部分的組成部分重要性可以相同

C.集團項目組應當評價組成部分注冊會計師確定的組成部分重要性是否適當

D.并非所有組成部分都需要組成部分重要性

13、對于集團審計，下列有關集團項目組參與重要組成部分審計工作的說法中，錯誤的是（）。

A.集團項目組應當與組成部分注冊會計師或組成部分管理層討論對集團而言重要的組成部分業(yè)務活動

B.集團項目組應當參與組成部分注冊會計師實施的風險評估程序

C.集團項目組應當參與組成部分注冊會計師針對導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險實施的進一步審計程序

D.集團項目組應當復核組成部分注冊會計師對識別出的導致集團財務報表發(fā)生重大錯報的特別風險形成的審計工作底稿

14、下列各項中，集團項目組可以通過參與組成部分注冊會計師的工作，以獲取充分、適當的審計證據的是（）。

A.組成部分注冊會計師不符合與集團審計相關的獨立性要求

B.集團項目組對組成部分注冊會計師的專業(yè)勝任能力存在重大疑慮

C.組成部分注冊會計師缺乏與被審計單位相關的行業(yè)專門知識

D.對組成部分注冊會計師所處的監(jiān)管環(huán)境存在重大疑慮

15、下列各項中，屬于組成部分注冊會計師應當向集團項目組通報的內容的是（）。

A.組成部分財務信息中未更正錯報的清單

B.低于集團項目組通報的明顯微小錯報臨界值的錯報

C.對組成部分實施審計時的重要性水平

D.集團管理層編制的關聯方清單