順序號(hào).[級(jí)次]會(huì)計(jì)科目編號(hào)名稱[!會(huì)計(jì)科目說(shuō)明]輔助核算項(xiàng)目

1資產(chǎn)類

001.[一級(jí)]1001庫(kù)存現(xiàn)金[!限額為3-5天的日常零售開(kāi)支所需現(xiàn)金]存放單位,幣種

002.[一級(jí)]1002銀行存款[!以攤余成本計(jì)量]開(kāi)戶行及賬號(hào),類別,幣種

003.[一級(jí)]1003存放中央銀行款項(xiàng)[銀行專用]存放款項(xiàng)的性質(zhì)

004.[一級(jí)]1011存放同業(yè)[銀行專用]存放款項(xiàng)的性質(zhì)

005.[一級(jí)]1012其他貨幣資金[!類別]類別

006.[二級(jí)]101201其他貨幣資金-銀行匯票存款

007.[二級(jí)]101202其他貨幣資金-銀行本票存款

008.[二級(jí)]101203其他貨幣資金-信用卡存款

009.[二級(jí)]101204其他貨幣資金-信用證保證金存款

010.[二級(jí)]101205其他貨幣資金-存出投資款

011.[二級(jí)]101206其他貨幣資金-外埠存款

012.[一級(jí)]1021結(jié)算備付金[證券專用!結(jié)算手續(xù)費(fèi)]

013.[二級(jí)]102101結(jié)算備付金-自有

014.[二級(jí)]102102結(jié)算備付金-客戶

015.[一級(jí)]1031存出保證金[金融共用!存出或交納的各種保證金]存放單位或交易場(chǎng)所,類別(交易保證金,存出分保準(zhǔn)備金,存出理賠保證金,存出共同海損保證金,存出其他保證金等)

016.[一級(jí)]1101交易性金融資產(chǎn)[!以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益]類別和品種

017.[二級(jí)]110101交易性金融資產(chǎn)-成本

018.[三級(jí)]11010101交易性金融資產(chǎn)-成本-債券投資

019.[三級(jí)]11010102交易性金融資產(chǎn)-成本-股票投資

020.[三級(jí)]11010103交易性金融資產(chǎn)-成本-基金投資

021.[二級(jí)]110102交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)

022.[三級(jí)]11010201交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)-債券投資

023.[三級(jí)]11010202交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)-股票投資

024.[三級(jí)]11010203交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)-基金投資

025.[一級(jí)]1111買入返售金融資產(chǎn)[金融共用!按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價(jià)格返售]融資方,類別(票據(jù),證券,貸款)

026.[一級(jí)]1121應(yīng)收票據(jù)[!銷售商品或提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票]開(kāi)票單位,種類,號(hào)數(shù)和出票日,票面金額,交易合同號(hào)和付款人,承兌人,背書(shū)人的姓名或單位名稱,到期日,背書(shū)轉(zhuǎn)讓日,貼現(xiàn)日,貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額,退票情況

027.[二級(jí)]112101應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票

028.[三級(jí)]11210101應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票-以攤余成本計(jì)量[!以攤余成本計(jì)量]

029.[三級(jí)]11210102應(yīng)收票據(jù)-銀行承兌匯票-以公允價(jià)值計(jì)量[!以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益]

030.[二級(jí)]112102應(yīng)收票據(jù)-商業(yè)承兌匯票

031.[三級(jí)]11210201應(yīng)收票據(jù)-商業(yè)承兌匯票-以攤余成本計(jì)量[!以攤余成本計(jì)量]

032.[三級(jí)]11210202應(yīng)收票據(jù)-商業(yè)承兌匯票-以公允價(jià)值計(jì)量[!以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益]

033.[一級(jí)]1122應(yīng)收賬款/應(yīng)收保費(fèi)[!銷售商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)]債務(wù)人,幣種

034.[二級(jí)]112201應(yīng)收賬款-以攤余成本計(jì)量[!以攤余成本計(jì)量]

035.[二級(jí)]112202應(yīng)收賬款-以公允價(jià)值計(jì)量[!以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益]

036.[一級(jí)]1123預(yù)付賬款/預(yù)付賠付款[!按照合同規(guī)定預(yù)付的款項(xiàng)(標(biāo)的資產(chǎn)流動(dòng))]供貨單位/保險(xiǎn)人或受益人,幣種

037.[一級(jí)]1124應(yīng)收手續(xù)費(fèi)及傭金[金融共用]

038.[一級(jí)]1131應(yīng)收股利[!已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利和對(duì)外投資應(yīng)分得的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)]被投資單位

039.[一級(jí)]1132應(yīng)收利息[!已到期而尚未領(lǐng)取(名義利率法)]借款人或被投資單位

040.[二級(jí)]113201應(yīng)收利息-單位

041.[二級(jí)]113202應(yīng)收利息-個(gè)人

042.[一級(jí)]1201應(yīng)收代位追償款[保險(xiǎn)專用!承擔(dān)賠付保險(xiǎn)金責(zé)任后確認(rèn)的代位追償款]被追償單位或個(gè)人

043.[二級(jí)]120101應(yīng)收代位追償款-單位

044.[二級(jí)]120102應(yīng)收代位追償款-個(gè)人

045.[一級(jí)]1211應(yīng)收分保賬款[保險(xiǎn)專用!再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)]再保險(xiǎn)分出人或再保險(xiǎn)接受人和再保險(xiǎn)合同

046.[一級(jí)]1212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金[保險(xiǎn)專用!再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金]再保險(xiǎn)接受人和再保險(xiǎn)合同

047.[一級(jí)]1221其他應(yīng)收款[!除應(yīng)收票據(jù),應(yīng)收帳款,預(yù)付帳款等以外的其他各種應(yīng)收(以攤余成本計(jì)量)]類別,單位或個(gè)人(員工姓名和部門)

048.[二級(jí)]122101其他應(yīng)收款-租賃保證金

049.[二級(jí)]122102其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款(增值稅)

050.[二級(jí)]122103其他應(yīng)收款-罰款

051.[二級(jí)]122104其他應(yīng)收款-賠償款

052.[二級(jí)]122105其他應(yīng)收款-代墊費(fèi)用[!代墊的水電費(fèi),醫(yī)藥費(fèi),房租費(fèi)等]

053.[二級(jí)]122106其他應(yīng)收款-暫付款項(xiàng)

054.[三級(jí)]12210601其他應(yīng)收款-暫付款項(xiàng)-單位

055.[三級(jí)]12210602其他應(yīng)收款-暫付款項(xiàng)-個(gè)人

056.[一級(jí)]1231壞賬準(zhǔn)備[!備抵法(可以轉(zhuǎn)回)]應(yīng)收款項(xiàng)的類別

057.[二級(jí)]123101壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收票據(jù)

058.[二級(jí)]123102壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收賬款

059.[二級(jí)]123103壞賬準(zhǔn)備-預(yù)付賬款

060.[二級(jí)]123104壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收股利

061.[二級(jí)]123105壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收利息

062.[二級(jí)]123106壞賬準(zhǔn)備-其他應(yīng)收款

063.[二級(jí)]123107壞賬準(zhǔn)備-長(zhǎng)期應(yīng)收款

064.[二級(jí)]123108壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收代位追償款[保險(xiǎn)專用]

065.[二級(jí)]123109壞賬準(zhǔn)備-應(yīng)收分保賬款[保險(xiǎn)專用]

066.[一級(jí)]1301貼現(xiàn)資產(chǎn)[銀行專用]貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)申請(qǐng)人

067.[二級(jí)]130101貼現(xiàn)資產(chǎn)-面值

068.[二級(jí)]130102貼現(xiàn)資產(chǎn)-利息調(diào)整

069.[一級(jí)]1302拆出資金[金融共用!不包括企業(yè)在系統(tǒng)內(nèi)拆借的款項(xiàng)]拆放的金融機(jī)構(gòu)

070.[一級(jí)]1303貸款/保戶質(zhì)押貸款/質(zhì)押貸款/委托貸款[銀行和保險(xiǎn)共用/典當(dāng)!貸款,貼現(xiàn),透支]貸款類別,客戶

071.[二級(jí)]130301貸款-本金

072.[二級(jí)]130302貸款-利息調(diào)整

073.[二級(jí)]130303貸款-已減值

074.[一級(jí)]1304貸款損失準(zhǔn)備/委托貸款損失準(zhǔn)備[銀行和保險(xiǎn)共用!可以轉(zhuǎn)回]計(jì)提的資產(chǎn)類別(貼現(xiàn)資產(chǎn),拆出資金,客戶貸款,銀團(tuán)貸款,貿(mào)易融資,協(xié)議透支,信用卡透支,轉(zhuǎn)貸款和墊款)

075.[一級(jí)]1305抵押貸款[典當(dāng)]

076.[一級(jí)]1311代理兌付證劵[銀行和保險(xiǎn)共用!接受委托代理兌付到期的證券]委托單位和證券種類

077.[一級(jí)]1321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)/受托代銷商品[!不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)]資產(chǎn)管理類別(定向,集合和專項(xiàng)資產(chǎn)管理),貸款對(duì)象/委托單位

078.[二級(jí)]132101代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)-成本/本金

079.[二級(jí)]132102代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)-已實(shí)現(xiàn)未結(jié)算損益

080.[一級(jí)]1401材料采購(gòu)[!計(jì)劃成本法]供應(yīng)單位和材料品種

081.[二級(jí)]140101材料采購(gòu)(實(shí)際成本)[!計(jì)劃成本法]供應(yīng)單位和材料品種

082.[一級(jí)]1402在途物資[!實(shí)際成本法(貨款已付尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途物資的采購(gòu)成本)]供應(yīng)單位和物資品種

083.[一級(jí)]1403原材料[!計(jì)劃成本法/實(shí)際成本法]保管地點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù)),類別,品種和規(guī)格

084.[二級(jí)]140301原材料-標(biāo)準(zhǔn)成本[!標(biāo)準(zhǔn)成本法]

085.[二級(jí)]140302原材料-價(jià)格差異[!標(biāo)準(zhǔn)成本法]

086.[二級(jí)]140303原材料-原料及主要材料

087.[二級(jí)]140304原材料-輔助材料

088.[二級(jí)]140305原材料-外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)

089.[二級(jí)]140306原材料-修理用備件(備品備件)

090.[二級(jí)]140307原材料-包裝材料

091.[二級(jí)]140308原材料-燃料

092.[一級(jí)]1404材料成本差異[!計(jì)劃成本法(實(shí)際成本-計(jì)劃成本)/本期材料成本差異率=(期初結(jié)存材料的成本差異+本期驗(yàn)收入庫(kù)材料的成本差異)÷(期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本+本期驗(yàn)收入庫(kù)材料的計(jì)劃成本)/期初材料成本差異率=期初結(jié)存材料的成本差異÷期初結(jié)存材料的計(jì)劃成本/發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異=發(fā)出材料的計(jì)劃成本×材料成本差異率]類別,品種和規(guī)格

093.[二級(jí)]140401材料成本差異-原材料

094.[三級(jí)]14040101材料成本差異-原材料-原料及主要材料

095.[三級(jí)]14040102材料成本差異-原材料-輔助材料

096.[三級(jí)]14040103材料成本差異-原材料-外購(gòu)半成品(外購(gòu)件)

097.[三級(jí)]14040104材料成本差異-原材料-修理用備件(備品備件)

098.[三級(jí)]14040105材料成本差異-原材料-包裝材料

099.[三級(jí)]14040106材料成本差異-原材料-燃料

100.[二級(jí)]140402材料成本差異-周轉(zhuǎn)材料

101.[二級(jí)]140403材料成本差異-庫(kù)存商品

102.[一級(jí)]1405庫(kù)存商品/開(kāi)發(fā)產(chǎn)品/農(nóng)產(chǎn)品[房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)/農(nóng)業(yè)!已完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)]保管地點(diǎn)(倉(cāng)庫(kù)),類別,品種和規(guī)格

103.[二級(jí)]140501庫(kù)存商品-自制半成品

104.[二級(jí)]140502庫(kù)存商品-產(chǎn)成品

105.[一級(jí)]1406發(fā)出商品[!未滿足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià))]購(gòu)貨單位,商品類別和品種

106.[二級(jí)]140601發(fā)出商品-委托代銷商品

107.[二級(jí)]140602發(fā)出商品-分期收款商品

108.[一級(jí)]1407商品進(jìn)銷差價(jià)[商品流通業(yè)!采用售價(jià)進(jìn)行日常核算的商品售價(jià)-進(jìn)價(jià)(類似暫記毛利)/商品進(jìn)銷差價(jià)率=期末分?jǐn)偳氨究颇坑囝~÷("庫(kù)存商品"科目期末余額(售價(jià))+"委托代銷商品"科目期末余額(售價(jià))+"發(fā)出商品"科目期末余額(售價(jià))+本期"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目貸方發(fā)生額)/本期銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟纳唐愤M(jìn)銷差價(jià)=本期"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目貸方發(fā)生額×商品進(jìn)銷差價(jià)率]商品類別或?qū)嵨锕芾碡?fù)責(zé)人

109.[一級(jí)]1408委托加工物資[!委托外單位加工的各種材料,商品等物資的實(shí)際成本]加工合同,受托加工單位以及加工物資的品種

110.[二級(jí)]140801委托加工物資-材料

111.[二級(jí)]140802委托加工物資-加工費(fèi)用

112.[二級(jí)]140803委托加工物資-運(yùn)雜費(fèi)

113.[二級(jí)]140804委托加工物資-稅費(fèi)

114.[一級(jí)]1411周轉(zhuǎn)材料[建造承包商專用!計(jì)劃成本法/實(shí)際成本法]種類

115.[二級(jí)]141101周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)

116.[三級(jí)]14110101周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)-包裝物

117.[三級(jí)]14110102周轉(zhuǎn)材料-在庫(kù)-低值易耗品

118.[二級(jí)]141102周轉(zhuǎn)材料-在用

119.[三級(jí)]14110201周轉(zhuǎn)材料-在用-包裝物

120.[三級(jí)]14110202周轉(zhuǎn)材料-在用-低值易耗品

121.[二級(jí)]141103周轉(zhuǎn)材料-攤銷

122.[三級(jí)]14110301周轉(zhuǎn)材料-攤銷-包裝物

123.[三級(jí)]14110302周轉(zhuǎn)材料-攤銷-低值易耗品

124.[一級(jí)]1421消耗性生產(chǎn)物資[農(nóng)業(yè)專用!實(shí)際成本]種類,群別

125.[一級(jí)]1431貴金屬[銀行專用!持有貴金屬存貨的成本]類別(黃金,白銀等)

126.[一級(jí)]1441抵債資產(chǎn)[金融共用!處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本]類別及借款人

127.[一級(jí)]1451損余物資[保險(xiǎn)專用!承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任后取得的損余物資成本]種類

128.[一級(jí)]1461融資租賃資產(chǎn)[!為開(kāi)展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本]承租人,租賃資產(chǎn)類別和項(xiàng)目

129.[一級(jí)]1471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備[!遭受毀損,陳舊過(guò)時(shí)或銷售價(jià)格低于成本,與可變現(xiàn)凈值的差額(可以轉(zhuǎn)回)]存貨項(xiàng)目或類別

130.[二級(jí)]147101存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-原材料

131.[二級(jí)]147102存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-庫(kù)存商品

132.[一級(jí)]1473合同資產(chǎn)

133.[一級(jí)]1474合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備[!可以轉(zhuǎn)回]

134.[一級(jí)]1475合同履約成本

135.[一級(jí)]1476合同履約成本減值準(zhǔn)備[!可以轉(zhuǎn)回]

136.[一級(jí)]1477合同取得成本

137.[一級(jí)]1478合同取得成本減值準(zhǔn)備[!可以轉(zhuǎn)回]

138.[一級(jí)]1481持有待售資產(chǎn)[!不計(jì)提折舊或攤銷]

139.[二級(jí)]148101持有待售資產(chǎn)-銀行存款[!處置組]

140.[二級(jí)]148102持有待售資產(chǎn)-應(yīng)收賬款[!處置組]

141.[二級(jí)]148103持有待售資產(chǎn)-應(yīng)收利息[!處置組]

142.[二級(jí)]148104持有待售資產(chǎn)-庫(kù)存商品[!處置組]

143.[二級(jí)]148105持有待售資產(chǎn)-其他債權(quán)投資

144.[二級(jí)]148106持有待售資產(chǎn)-長(zhǎng)期股權(quán)投資

145.[二級(jí)]148107持有待售資產(chǎn)-固定資產(chǎn)

146.[二級(jí)]148108持有待售資產(chǎn)-無(wú)形資產(chǎn)

147.[二級(jí)]148109持有待售資產(chǎn)-商譽(yù)

148.[一級(jí)]1482持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備[!劃分前的減值準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回]

149.[二級(jí)]148201持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-其他債權(quán)投資[!可以轉(zhuǎn)回]

150.[二級(jí)]148202持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-長(zhǎng)期股權(quán)投資[!可以轉(zhuǎn)回]

151.[二級(jí)]148203持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-固定資產(chǎn)[!可以轉(zhuǎn)回]

152.[二級(jí)]148204持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-無(wú)形資產(chǎn)[!可以轉(zhuǎn)回]

153.[二級(jí)]148205持有待售資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-商譽(yù)[!不得轉(zhuǎn)回]

154.[一級(jí)]1485應(yīng)收退貨成本

155.[一級(jí)]1501債權(quán)投資[!到期日固定,回收金額固定或可確定,且持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)(以攤余成本計(jì)量)]類別和品種

156.[二級(jí)]150101債權(quán)投資-成本[!面值]

157.[二級(jí)]150102債權(quán)投資-利息調(diào)整[!差額]

158.[二級(jí)]150103債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息[!到期一次還本付息]

159.[一級(jí)]1502債權(quán)投資減值準(zhǔn)備[!以攤余成本計(jì)量(可以轉(zhuǎn)回)]類別和品種

160.[一級(jí)]1503其他債權(quán)投資[!以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益(持有的可供出售的股票投資,債券投資等)]類別和品種

161.[二級(jí)]150301其他債權(quán)投資-成本[!面值]

162.[二級(jí)]150302其他債權(quán)投資-利息調(diào)整[!差額]

163.[二級(jí)]150303其他債權(quán)投資-應(yīng)計(jì)利息[!到期一次還本付息]

164.[二級(jí)]150304其他債權(quán)投資-公允價(jià)值變動(dòng)

165.[一級(jí)]1504其他權(quán)益工具投資[!以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益]

166.[二級(jí)]150401其他權(quán)益工具投資-成本[!公允價(jià)值+交易費(fèi)用]

167.[二級(jí)]150402其他權(quán)益工具投資-利息調(diào)整

168.[二級(jí)]150403其他權(quán)益工具投資-應(yīng)計(jì)利息[!到期一次還本付息]

169.[二級(jí)]150404其他權(quán)益工具投資-公允價(jià)值變動(dòng)

170.[一級(jí)]1511長(zhǎng)期股權(quán)投資[!成本法]被投資單位

171.[二級(jí)]151101長(zhǎng)期股權(quán)投資-投資成本[!權(quán)益法]

172.[二級(jí)]151102長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整[!權(quán)益法]

173.[二級(jí)]151103長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他綜合收益[!權(quán)益法]

174.[二級(jí)]151104長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動(dòng)[!權(quán)益法]

175.[一級(jí)]1512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備[!不得轉(zhuǎn)回]被投資單位

176.[一級(jí)]1521投資性房地產(chǎn)[!已出租或持有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和已出租的建筑物(以成本模式計(jì)量)]

177.[二級(jí)]152101投資性房地產(chǎn)-成本[!公允價(jià)值模式計(jì)量]

178.[二級(jí)]152102投資性房地產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)[!公允價(jià)值模式計(jì)量]

179.[二級(jí)]152103投資性房地產(chǎn)-土地使用權(quán)[!出租或非房地產(chǎn)企業(yè)增值后轉(zhuǎn)讓]

180.[二級(jí)]152104投資性房地產(chǎn)-在建

181.[一級(jí)]1522投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊(攤銷)[!以成本模式計(jì)量]

182.[一級(jí)]1523投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備[!以成本模式計(jì)量(不得轉(zhuǎn)回)]

183.[一級(jí)]1531長(zhǎng)期應(yīng)收款[!融資租賃產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)和采用遞延方式分期收款,實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的銷售商品和提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的應(yīng)收款項(xiàng)]債務(wù)人

184.[一級(jí)]1532未實(shí)現(xiàn)融資收益[!分期計(jì)入租賃收入或利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益]未實(shí)現(xiàn)融資收益項(xiàng)目

185.[一級(jí)]1533應(yīng)收融資租賃款[!出租人]

186.[二級(jí)]153301應(yīng)收融資租賃款-租賃收款額[!尚未收到的租賃收款額]

187.[二級(jí)]153302應(yīng)收融資租賃款-未擔(dān)保余值[!預(yù)計(jì)租賃期結(jié)束時(shí)的未擔(dān)保余值]

188.[二級(jí)]153303應(yīng)收融資租賃款-未實(shí)現(xiàn)融資收益[!差額]

189.[一級(jí)]1534應(yīng)收融資租賃款減值準(zhǔn)備[!可以轉(zhuǎn)回]

190.[一級(jí)]1541存出資本保證金[保險(xiǎn)專用!按規(guī)定比例繳存的資本保證金]

191.[一級(jí)]1601固定資產(chǎn)[!次月起/企業(yè)合理確定預(yù)計(jì)凈殘值(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第五十九條)/2008年以前殘值比例為5%(國(guó)稅發(fā)[2003]70號(hào))]類別和項(xiàng)目

192.[二級(jí)]160101固定資產(chǎn)-房屋建筑物[!最低年限20年(建議殘值率5%)/以房屋為載體,不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,如給排水,采暖,消防,中央空調(diào),電氣及智能化樓宇設(shè)備等,無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算,都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅(國(guó)稅發(fā)[2005]173號(hào))]

193.[二級(jí)]160102固定資產(chǎn)-機(jī)械設(shè)備[!最低年限10年(建議殘值率5%)]

194.[二級(jí)]160103固定資產(chǎn)-辦公設(shè)備[!最低年限5年(建議殘值率0或5%)]

195.[二級(jí)]160104固定資產(chǎn)-運(yùn)輸工具[!最低年限4年(建議殘值率5%)]

196.[二級(jí)]160105固定資產(chǎn)-電子設(shè)備[!最低年限3年(建議殘值率0或5%)]

197.[二級(jí)]160106固定資產(chǎn)-土地[!單獨(dú)計(jì)價(jià)入賬]

198.[一級(jí)]1602累計(jì)折舊[!備抵調(diào)整賬戶,各年固定資產(chǎn)折舊累計(jì)數(shù)]類別和項(xiàng)目

199.[二級(jí)]160201累計(jì)折舊-房屋建筑物

200.[二級(jí)]160202累計(jì)折舊-機(jī)械設(shè)備

201.[二級(jí)]160203累計(jì)折舊-辦公設(shè)備

202.[二級(jí)]160204累計(jì)折舊-運(yùn)輸工具

203.[二級(jí)]160205累計(jì)折舊-電子設(shè)備

204.[一級(jí)]1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備[!市價(jià)持續(xù)下跌,或技術(shù)陳舊,損壞,長(zhǎng)期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值(不得轉(zhuǎn)回)]類別和項(xiàng)目

205.[二級(jí)]160301固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-房屋建筑物

206.[二級(jí)]160302固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-機(jī)械設(shè)備

207.[二級(jí)]160303固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-辦公設(shè)備

208.[二級(jí)]160304固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-運(yùn)輸工具

209.[二級(jí)]160305固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-電子設(shè)備

210.[一級(jí)]1604在建工程[!正在建設(shè)尚未竣工投入使用的基建,技改等建設(shè)項(xiàng)目]工程

211.[二級(jí)]160401在建工程-建筑工程

212.[二級(jí)]160402在建工程-安裝工程

213.[二級(jí)]160403在建工程-在安裝設(shè)備

214.[二級(jí)]160404在建工程-待攤支出

215.[二級(jí)]160405在建工程-單項(xiàng)工程

216.[二級(jí)]160406在建工程-耕地占用稅

217.[一級(jí)]1607在建工程減值準(zhǔn)備[!不得轉(zhuǎn)回]

218.[二級(jí)]160701在建工程減值準(zhǔn)備-建筑工程

219.[二級(jí)]160702在建工程減值準(zhǔn)備-安裝工程

220.[二級(jí)]160703在建工程減值準(zhǔn)備-在安裝設(shè)備

221.[二級(jí)]160704在建工程減值準(zhǔn)備-單項(xiàng)工程

222.[一級(jí)]1605工程物資[!為基建工程,更改工程和大修理工程準(zhǔn)備的各種物資的實(shí)際成本(在資產(chǎn)負(fù)債表中列報(bào)在建工程)]工程

223.[二級(jí)]160501工程物資-專用材料

224.[二級(jí)]160502工程物資-專用設(shè)備

225.[二級(jí)]160503工程物資-工器具

226.[一級(jí)]1608工程物資減值準(zhǔn)備[!不得轉(zhuǎn)回]

227.[二級(jí)]160801工程物資減值準(zhǔn)備-專用材料

228.[二級(jí)]160802工程物資減值準(zhǔn)備-專用設(shè)備

229.[二級(jí)]160803工程物資減值準(zhǔn)備-工器具

230.[一級(jí)]1606固定資產(chǎn)清理[!因出售,報(bào)廢和自然災(zāi)害遭到毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)凈值以及在清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入]被清理的固定資產(chǎn)項(xiàng)目

231.[一級(jí)]1611未擔(dān)保余值[!租賃資產(chǎn)余值中扣除就出租人而言的擔(dān)保余值以后的資產(chǎn)余值]承租人,租賃資產(chǎn)類別和項(xiàng)目

232.[一級(jí)]1621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)[農(nóng)業(yè)專用!原價(jià)]種類,群別,所屬部門

233.[二級(jí)]162101生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-未成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

234.[二級(jí)]162102生產(chǎn)性生物資產(chǎn)-成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)

235.[一級(jí)]1622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊[農(nóng)業(yè)專用!成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計(jì)折舊]種類,群別,所屬部門

236.[一級(jí)]1623公益性生物資產(chǎn)[農(nóng)業(yè)專用!公益性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本]種類或項(xiàng)目

237.[一級(jí)]1624生產(chǎn)性生物資產(chǎn)減值準(zhǔn)備[農(nóng)業(yè)專用!不得轉(zhuǎn)回]

238.[一級(jí)]1631油氣資產(chǎn)[開(kāi)采專用!持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價(jià)]類別,不同礦區(qū)或油田

239.[一級(jí)]1632累計(jì)折耗[開(kāi)采專用!油氣資產(chǎn)的折耗]類別,不同礦區(qū)或油田

240.[一級(jí)]1641使用權(quán)資產(chǎn)[!承租人]

241.[二級(jí)]164101使用權(quán)資產(chǎn)-房屋建筑物

242.[二級(jí)]164102使用權(quán)資產(chǎn)-機(jī)械設(shè)備

243.[二級(jí)]164103使用權(quán)資產(chǎn)-辦公設(shè)備

244.[二級(jí)]164104使用權(quán)資產(chǎn)-運(yùn)輸工具

245.[二級(jí)]164105使用權(quán)資產(chǎn)-電子設(shè)備

246.[二級(jí)]164106使用權(quán)資產(chǎn)-短期租賃[!租賃期<=12個(gè)月]

247.[二級(jí)]164107使用權(quán)資產(chǎn)-低價(jià)值租賃[!全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值<4萬(wàn)]

248.[一級(jí)]1642使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊[!承租人]

249.[二級(jí)]164201使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊-房屋建筑物

250.[二級(jí)]164202使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊-機(jī)械設(shè)備

251.[二級(jí)]164203使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊-辦公設(shè)備

252.[二級(jí)]164204使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊-運(yùn)輸工具

253.[二級(jí)]164205使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊-電子設(shè)備

254.[二級(jí)]164206使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊-短期租賃[!租賃期<=12個(gè)月]

255.[二級(jí)]164207使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊-低價(jià)值租賃[!全新資產(chǎn)時(shí)價(jià)值<4萬(wàn)]

256.[一級(jí)]1643使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備[!承租人(不得轉(zhuǎn)回)]

257.[二級(jí)]164301使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-房屋建筑物

258.[二級(jí)]164302使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-機(jī)械設(shè)備

259.[二級(jí)]164303使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-辦公設(shè)備

260.[二級(jí)]164304使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-運(yùn)輸工具

261.[二級(jí)]164305使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-電子設(shè)備

262.[一級(jí)]1701無(wú)形資產(chǎn)[!最低年限10年(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第六十七條)(當(dāng)月起/沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn))]項(xiàng)目

263.[二級(jí)]170101無(wú)形資產(chǎn)-專利權(quán)[!最低年限10年(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第六十七條)]

264.[二級(jí)]170102無(wú)形資產(chǎn)-非專利技術(shù)[!最低年限10年(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第六十七條)]

265.[二級(jí)]170103無(wú)形資產(chǎn)-商標(biāo)權(quán)[!最低年限10年(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第六十七條)]

266.[二級(jí)]170104無(wú)形資產(chǎn)-著作權(quán)[!最低年限10年(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第六十七條)]

267.[二級(jí)]170105無(wú)形資產(chǎn)-土地使用權(quán)[!最低年限10年(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第六十七條)]

268.[二級(jí)]170106無(wú)形資產(chǎn)-軟件[!最低年限10年(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第六十七條)或2年(財(cái)稅[2012]27號(hào):軟件企業(yè)和集成電路企業(yè)外購(gòu)軟件最低年限2年)]

269.[一級(jí)]1702累計(jì)攤銷[!備抵調(diào)整賬戶,使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的減項(xiàng)]無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目

270.[二級(jí)]170201累計(jì)攤銷-專利權(quán)

271.[二級(jí)]170202累計(jì)攤銷-非專利技術(shù)

272.[二級(jí)]170203累計(jì)攤銷-商標(biāo)權(quán)

273.[二級(jí)]170204累計(jì)攤銷-著作權(quán)

274.[二級(jí)]170205累計(jì)攤銷-土地使用權(quán)

275.[二級(jí)]170206累計(jì)攤銷-軟件

276.[一級(jí)]1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備[!不得轉(zhuǎn)回]無(wú)形資產(chǎn)項(xiàng)目

277.[二級(jí)]170301無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-專利權(quán)

278.[二級(jí)]170302無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-非專利技術(shù)

279.[二級(jí)]170303無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-商標(biāo)權(quán)

280.[二級(jí)]170304無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-著作權(quán)

281.[二級(jí)]170305無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-土地使用權(quán)

282.[二級(jí)]170306無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備-軟件

283.[一級(jí)]1711商譽(yù)[!投資成本超過(guò)被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額]

284.[一級(jí)]1712商譽(yù)減值準(zhǔn)備[!不得轉(zhuǎn)回]

285.[一級(jí)]1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用[!次月起,最低年限3年(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第七十條)]費(fèi)用項(xiàng)目

286.[二級(jí)]180101長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-裝修費(fèi)[!萬(wàn)元以上(國(guó)務(wù)院令第512號(hào)第六十九條:達(dá)到自有原值50%以上/主席令第六十三號(hào):第十三條)]

287.[二級(jí)]180102長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-軟件服務(wù)費(fèi)[!萬(wàn)元以上]

288.[二級(jí)]180103長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-綠化費(fèi)[!萬(wàn)元以上]

289.[一級(jí)]1811遞延所得稅資產(chǎn)[!資產(chǎn)減值損失*25%+信用減值損失*25%]按可抵扣暫時(shí)性差異等項(xiàng)目

290.[二級(jí)]181101遞延所得稅資產(chǎn)-可抵扣暫時(shí)性差異[!根據(jù)適用稅率計(jì)算,影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額]

291.[一級(jí)]1821獨(dú)立賬戶資產(chǎn)[!投資連結(jié)保險(xiǎn)各個(gè)投資賬戶中的投資資產(chǎn)組合]資產(chǎn)類別

292.[二級(jí)]182101獨(dú)立賬戶資產(chǎn)-銀行存款及現(xiàn)金

293.[二級(jí)]182102獨(dú)立賬戶資產(chǎn)-債券

294.[二級(jí)]182103獨(dú)立賬戶資產(chǎn)-股票

295.[二級(jí)]182104獨(dú)立賬戶資產(chǎn)-估值

296.[一級(jí)]1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢[!過(guò)渡性科目,清查財(cái)產(chǎn)過(guò)程中查明的各種財(cái)產(chǎn)盤盈,盤虧和毀損的價(jià)值]盤盈,盤虧的資產(chǎn)種類和項(xiàng)目

297.[二級(jí)]190101待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

298.[二級(jí)]190102待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理非流動(dòng)資產(chǎn)損溢

2負(fù)債類

299.[一級(jí)]2001短期借款[!期限<=1年的各種借款]借款種類,貸款人和幣種

300.[二級(jí)]200101短期借款-本金[!不滿足終止確認(rèn)條件的票據(jù)的賬面余額]

301.[二級(jí)]200102短期借款-利息調(diào)整[!差額(不滿足終止確認(rèn)條件的票據(jù)未到期貼現(xiàn)產(chǎn)生的貼現(xiàn)息,每期按實(shí)際利息轉(zhuǎn)入"財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出")]

302.[一級(jí)]2001存入保證金[金融共用!為保證本企業(yè)出租或出借的財(cái)產(chǎn)能如期完整,無(wú)損地收回而向客戶收取的一定數(shù)量的押金]客戶

303.[二級(jí)]200101存入保證金-信用證保證金

304.[二級(jí)]200102存入保證金-承兌匯票保證金

305.[二級(jí)]200103存入保證金-保函保證金

306.[二級(jí)]200104存入保證金-擔(dān)保保證金

307.[一級(jí)]2003拆入資金[金融共用!從境內(nèi)或境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項(xiàng)]金融機(jī)構(gòu)

308.[一級(jí)]2004向中央銀行借款[銀行專用!按實(shí)際借入款項(xiàng)入賬]借款性質(zhì)

309.[一級(jí)]2011吸收存款[銀行專用!收到的除金融機(jī)構(gòu)以外的企業(yè)或個(gè)人,組織的存款]存款單位及存款類別(單位存款(企業(yè),事業(yè)單位,機(jī)關(guān),社會(huì)團(tuán)體等),個(gè)人存款,信用卡存款,特種存款,轉(zhuǎn)貸款資金和財(cái)政性存款等)

310.[二級(jí)]201101吸收存款-本金

311.[二級(jí)]201102吸收存款-利息調(diào)整

312.[一級(jí)]2012同業(yè)存放[銀行專用!其他金融機(jī)構(gòu)存放于商業(yè)銀行的款項(xiàng)(銀行提供的服務(wù))]存放金融機(jī)構(gòu)

313.[一級(jí)]2021貼現(xiàn)負(fù)債[銀行專用!辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金]貼現(xiàn)類別和貼現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)

314.[二級(jí)]202101貼現(xiàn)負(fù)債-面值

315.[二級(jí)]202102貼現(xiàn)負(fù)債-利息調(diào)整

316.[一級(jí)]2101交易性金融負(fù)債[!以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益]類別

317.[二級(jí)]210101交易性金融負(fù)債-本金

318.[二級(jí)]210102交易性金融負(fù)債-公允價(jià)值變動(dòng)

319.[一級(jí)]2111賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款[金融共用!按照回購(gòu)協(xié)議先賣出再按固定價(jià)格買入的票據(jù),證券,貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金]類別和融資方

320.[一級(jí)]2201應(yīng)付票據(jù)[!購(gòu)買材料,商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開(kāi)出,承兌的商業(yè)匯票(以攤余成本計(jì)量)]債權(quán)人,種類,號(hào)數(shù)和出票日期,到期日,票面金額,交易合同號(hào)和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額

321.[二級(jí)]220101應(yīng)付票據(jù)-銀行承兌匯票

322.[二級(jí)]220102應(yīng)付票據(jù)-商業(yè)承兌匯票

323.[一級(jí)]2202應(yīng)付賬款/應(yīng)付手續(xù)費(fèi)及傭金[金融!購(gòu)買材料,商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)]債權(quán)人,幣種

324.[二級(jí)]220201應(yīng)付賬款-到票應(yīng)付賬款[!以攤余成本計(jì)量]

325.[二級(jí)]220202應(yīng)付賬款-暫估應(yīng)付賬款[!以攤余成本計(jì)量]

326.[一級(jí)]2203預(yù)收賬款/預(yù)收保費(fèi)[保險(xiǎn)!向購(gòu)買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或未提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)]購(gòu)貨單位,幣種

327.[一級(jí)]2205合同負(fù)債

328.[一級(jí)]2211應(yīng)付職工薪酬[!應(yīng)付給職工的各種薪酬]職工

329.[二級(jí)]221101應(yīng)付職工薪酬-工資[!工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼]

330.[二級(jí)]221102應(yīng)付職工薪酬-職工福利[!<=工資×14%(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第四十條)/醫(yī)藥費(fèi),職工醫(yī)藥費(fèi),直系親屬的死亡待遇,集體福利的補(bǔ)貼]

331.[二級(jí)]221103應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)[!企業(yè)承擔(dān)的部分]

332.[三級(jí)]22110301應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-養(yǎng)老保險(xiǎn)[!企業(yè)承擔(dān)的部分,工資×16%(國(guó)辦發(fā)[2019]13號(hào))]

333.[三級(jí)]22110302應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-醫(yī)療保險(xiǎn)[!企業(yè)承擔(dān)的部分]

334.[三級(jí)]22110303應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-失業(yè)保險(xiǎn)[!企業(yè)承擔(dān)的部分]

335.[三級(jí)]22110304應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-工傷保險(xiǎn)[!企業(yè)承擔(dān)的部分]

336.[三級(jí)]22110305應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)-生育保險(xiǎn)[!企業(yè)承擔(dān)的部分]

337.[二級(jí)]221104應(yīng)付職工薪酬-住房公積金[!企業(yè)承擔(dān)的部分,工資×5%至12%(建金[2018]45號(hào))]

338.[二級(jí)]221105應(yīng)付職工薪酬-工會(huì)經(jīng)費(fèi)[!<=工資×2%(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第四十一條)]

339.[二級(jí)]221106應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)[!<=工資×8%,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除(財(cái)稅[2018]51號(hào))]

340.[二級(jí)]221107應(yīng)付職工薪酬-累計(jì)帶薪缺勤

341.[二級(jí)]221108應(yīng)付職工薪酬-非累計(jì)帶薪缺勤

342.[二級(jí)]221109應(yīng)付職工薪酬-利潤(rùn)分享計(jì)劃

343.[二級(jí)]221110應(yīng)付職工薪酬-非貨幣性福利[!發(fā)放自產(chǎn)品,外購(gòu)商品,為員工租賃住房,自有車輛給員工使用]

344.[二級(jí)]221111應(yīng)付職工薪酬-股份支付

345.[二級(jí)]221112應(yīng)付職工薪酬-設(shè)定提存計(jì)劃

346.[二級(jí)]221113應(yīng)付職工薪酬-設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)

347.[二級(jí)]221114應(yīng)付職工薪酬-遞延獎(jiǎng)金計(jì)劃[!計(jì)入”管理費(fèi)用-精算損失”]

348.[二級(jí)]221115應(yīng)付職工薪酬-辭退福利[!計(jì)入”管理費(fèi)用-辭退福利”]

349.[一級(jí)]2212代理承銷證劵款[證券和銀行共用!接受委托,采用承購(gòu)包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的,應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金]

350.[一級(jí)]2213代理兌付證劵款[證券和銀行共用!接受委托代理兌付證券收到的兌付資金]

351.[一級(jí)]2221應(yīng)交稅費(fèi)[!按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)]

352.[二級(jí)]222101應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅[!小規(guī)模納稅人(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))]

353.[三級(jí)]22210101應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)[!國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額:(航空運(yùn)輸電子客票行程單的票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷1.09×0.09+火車票÷1.09×0.09+汽車票和水路客票÷1.03×0.03(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào):六)/收費(fèi)公路通行費(fèi):高速公路通行費(fèi)發(fā)票金額÷1.03×0.03+一級(jí)公路,二級(jí)公路,橋,閘通行費(fèi)發(fā)票金額÷1.05×0.05(財(cái)稅[2016]86號(hào))/投入產(chǎn)出法核定扣除:(當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品單耗數(shù)量)×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買含稅單價(jià)÷(1+扣除率)×扣除率(財(cái)稅[2012]38號(hào):附件1)/成本法核定扣除:當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×(上年投入生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品外購(gòu)含稅金額÷上年生產(chǎn)成本)÷(1+扣除率)×扣除率(財(cái)稅[2012]38號(hào):附件1/國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第35號(hào):三)]發(fā)票種類,稅率

354.[三級(jí)]22210102應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)

355.[三級(jí)]22210103應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

356.[三級(jí)]22210104應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

357.[三級(jí)]22210105應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅款)[!抵減管理費(fèi)用]

358.[三級(jí)]22210106應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

359.[三級(jí)]22210107應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)[!稅率]稅率

360.[三級(jí)]22210108應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

361.[三級(jí)]22210109應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

362.[三級(jí)]22210110應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

363.[二級(jí)]222102應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):一]

364.[二級(jí)]222103應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)交增值稅[!房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):一)]

365.[二級(jí)]222104應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):一]

366.[二級(jí)]222105應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額[!過(guò)渡性科目(先轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額再轉(zhuǎn)出)/簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目,免征增值稅項(xiàng)目,集體福利或個(gè)人消費(fèi)/不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×不動(dòng)產(chǎn)凈值率,不動(dòng)產(chǎn)凈值率＝(不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值)(國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第14號(hào):六)]

367.[二級(jí)]222106應(yīng)交稅費(fèi)-待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額[!過(guò)渡性科目,轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額(財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):一)]

368.[二級(jí)]222107應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留抵稅額[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):一]

369.[二級(jí)]222108應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):一]

370.[二級(jí)]222109應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):一]

371.[二級(jí)]222110應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代交增值稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):一]

372.[二級(jí)]222111應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

373.[二級(jí)]222112應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

374.[二級(jí)]222113應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

375.[二級(jí)]222114應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地增值稅

376.[二級(jí)]222115應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)/以房屋為載體,不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,如給排水,采暖,消防,中央空調(diào),電氣及智能化樓宇設(shè)備等,無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算,都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅(國(guó)稅發(fā)[2005]173號(hào))]

377.[二級(jí)]222116應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

378.[二級(jí)]222117應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車船使用稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

379.[二級(jí)]222118應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

380.[二級(jí)]222119應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

381.[二級(jí)]222120應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

382.[二級(jí)]222121應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交環(huán)境保護(hù)稅[!原:排污費(fèi)]

383.[二級(jí)]222122應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

384.[二級(jí)]222123應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

385.[一級(jí)]2231應(yīng)付利息[!已到期應(yīng)支付但尚未支付,吸收存款,分期付息到期還本的長(zhǎng)期借款,企業(yè)債券等應(yīng)支付的利息(名義利率法)]

386.[一級(jí)]2232應(yīng)付股利[!根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)通過(guò)的利潤(rùn)分配方案,應(yīng)支付的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)]

387.[二級(jí)]223201應(yīng)付股利-優(yōu)先股股利

388.[二級(jí)]223202應(yīng)付股利-永續(xù)債利息

389.[二級(jí)]223203應(yīng)付股利-限制性股票股利

390.[一級(jí)]2241其他應(yīng)付款[!除應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付賬款,預(yù)收賬款,應(yīng)付職工薪酬,應(yīng)付利息,應(yīng)付股利,應(yīng)交稅費(fèi),長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付,暫收的款項(xiàng)]

391.[二級(jí)]224101其他應(yīng)付款-應(yīng)付現(xiàn)金溢余[!查明原因的現(xiàn)金盤盈利得]單位/個(gè)人

392.[二級(jí)]224102其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)[!個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分]

393.[二級(jí)]224103其他應(yīng)付款-住房公積金[!個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分]

394.[二級(jí)]224104其他應(yīng)付款-租金[!為員工租賃住房(不存在或不控制已識(shí)別資產(chǎn))]

395.[二級(jí)]224105其他應(yīng)付款-存入保證金[!投標(biāo)單位保證金]單位/個(gè)人

396.[二級(jí)]224106其他應(yīng)付款-未按期領(lǐng)取的工資[!職工未按期領(lǐng)取的工資]

397.[二級(jí)]224107其他應(yīng)付款-限制性股票回購(gòu)義務(wù)[!限制性股票]

398.[二級(jí)]224108其他應(yīng)付款-殘疾人就業(yè)保障金

399.[二級(jí)]224109其他應(yīng)付款-暫收款項(xiàng)

400.[三級(jí)]22410901其他應(yīng)付款-暫收款項(xiàng)-單位

401.[三級(jí)]22410902其他應(yīng)付款-暫收款項(xiàng)-個(gè)人

402.[一級(jí)]2245持有待售負(fù)債[!不計(jì)提折舊或攤銷]

403.[二級(jí)]224501持有待售負(fù)債-應(yīng)付賬款[!處置組]

404.[一級(jí)]2251應(yīng)付保單紅利[保險(xiǎn)專用!按原保險(xiǎn)合同約定應(yīng)付未付投保人的紅利]

405.[一級(jí)]2261應(yīng)付分保賬款[保險(xiǎn)專用!從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項(xiàng)]

406.[一級(jí)]2311代理買賣證劵款[證券專用!接受客戶委托,代理客戶買賣股票,債券和基金等有價(jià)證券而收到的款項(xiàng)]

407.[一級(jí)]2314代理業(yè)務(wù)負(fù)債/受托代銷商品款[!不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的代理業(yè)務(wù)收到的款項(xiàng):受托投資資金,受托貸款資金等]

408.[一級(jí)]2401遞延收益[!政府補(bǔ)助(尚待確認(rèn)的收入或收益,即暫時(shí)未確認(rèn)的收益)]

409.[一級(jí)]2501長(zhǎng)期借款[!向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限>1年或>1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上的的各項(xiàng)借款(以攤余成本計(jì)量)]銀行,幣種

410.[二級(jí)]250101長(zhǎng)期借款-本金[!借款本金]

411.[二級(jí)]250102長(zhǎng)期借款-利息調(diào)整[!差額]

412.[二級(jí)]250103長(zhǎng)期借款-應(yīng)計(jì)利息

413.[一級(jí)]2502應(yīng)付債券[!為籌集(長(zhǎng)期)資金而發(fā)行債券的本金和利息]

414.[二級(jí)]250201應(yīng)付債券-面值[!票面金額]

415.[二級(jí)]250202應(yīng)付債券-利息調(diào)整[!差額]

416.[二級(jí)]250203應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息[!到期一次還本付息(債券面值*票面利率)]

417.[二級(jí)]250204應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券

418.[三級(jí)]25020401應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券(面值)

419.[三級(jí)]25020402應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券(利息調(diào)整)[!差額]

420.[三級(jí)]25020403應(yīng)付債券-可轉(zhuǎn)換公司債券(應(yīng)計(jì)利息)

421.[二級(jí)]250205應(yīng)付債券-優(yōu)先股

422.[二級(jí)]250206應(yīng)付債券-永續(xù)債

423.[三級(jí)]25020601應(yīng)付債券-永續(xù)債(面值)

424.[三級(jí)]25020602應(yīng)付債券-永續(xù)債(利息調(diào)整)

425.[一級(jí)]2601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金[保險(xiǎn)專用!提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金]

426.[一級(jí)]2602保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金[保險(xiǎn)專用!為了承擔(dān)未到期責(zé)任和處理未決賠款而從保險(xiǎn)費(fèi)收入中提存的一種資金準(zhǔn)備]

427.[一級(jí)]2611保戶儲(chǔ)金[保險(xiǎn)專用!收到投保人以儲(chǔ)金本金增值作為保費(fèi)收入的儲(chǔ)金]

428.[一級(jí)]2621獨(dú)立賬戶負(fù)債[保險(xiǎn)專用!對(duì)分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險(xiǎn)保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶負(fù)債]

429.[一級(jí)]2701長(zhǎng)期應(yīng)付款[!除長(zhǎng)期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)(應(yīng)付補(bǔ)償貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備款,應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi))]

430.[一級(jí)]2702未確認(rèn)融資費(fèi)用[!融資租入固定資產(chǎn)所發(fā)生的應(yīng)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間進(jìn)行分?jǐn)偟奈磳?shí)現(xiàn)的融資費(fèi)用]

431.[一級(jí)]2703租賃負(fù)債[!承租人]

432.[二級(jí)]270301租賃負(fù)債-租賃付款額[!租入固定資產(chǎn)和包裝物的總租金]

433.[二級(jí)]270302租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用[!總租金與現(xiàn)值差額]

434.[一級(jí)]2711專項(xiàng)應(yīng)付款[!國(guó)家撥入的具有專門用途的撥款,如新產(chǎn)品試制費(fèi)撥款,中間試驗(yàn)費(fèi)撥款和重要科學(xué)研究補(bǔ)助費(fèi)撥款等科技三項(xiàng)撥款等]

435.[一級(jí)]2801預(yù)計(jì)負(fù)債[!或有事項(xiàng)]類別

436.[二級(jí)]280101預(yù)計(jì)負(fù)債-未決訴訟[!尚未判決]

437.[二級(jí)]280102預(yù)計(jì)負(fù)債-對(duì)外提供擔(dān)保[!尚未判決或已經(jīng)判決敗訴且不再上訴]

438.[二級(jí)]280103預(yù)計(jì)負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)量保證[!在約定期內(nèi),負(fù)有更換產(chǎn)品,免費(fèi)或只收成本價(jià)進(jìn)行修理等責(zé)任]

439.[二級(jí)]280104預(yù)計(jì)負(fù)債-虧損合同損失[!不可攤銷的虧損合同]

440.[二級(jí)]280105預(yù)計(jì)負(fù)債-債務(wù)重組損失[!按照與重組有關(guān)的直接支出(不再使用的廠房的租賃撤銷費(fèi))確定金額,計(jì)入"營(yíng)業(yè)外支出-債務(wù)重組損失"]

441.[二級(jí)]280106預(yù)計(jì)負(fù)債-棄置費(fèi)用[!預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用的現(xiàn)值(以攤余成本和實(shí)際利率法計(jì)量)]

442.[二級(jí)]280107預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款[!附有銷售退回條款的銷售,在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí),按照預(yù)期因銷售退回將退還的金額確認(rèn)負(fù)債]

443.[一級(jí)]2901遞延所得稅負(fù)債[!應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債]項(xiàng)目

444.[二級(jí)]290101遞延所得稅負(fù)債-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

3共同類

445.[一級(jí)]3001清算資金往來(lái)[銀行專用!銀行間業(yè)務(wù)往來(lái)的資金清算款項(xiàng)]

446.[二級(jí)]300101清算資金往來(lái)-同城票據(jù)清算

447.[二級(jí)]300102清算資金往來(lái)-信用卡清算

448.[一級(jí)]3002貨幣兌換[金融共用!按照一定的匯率將外幣現(xiàn)鈔,旅行支票兌換成人民幣(兌入)或者將人民幣兌換成外幣現(xiàn)鈔(兌回)的一種交易行為]

449.[一級(jí)]3101衍生工具[!以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益/由另一種證券(股票,債券,貨幣或者商品)構(gòu)成或衍生而來(lái)的交易]類別(遠(yuǎn)期合同,期貨合同,互換和期權(quán),以及具有遠(yuǎn)期合同,期貨合同,互換和期權(quán))

450.[二級(jí)]310101衍生工具-看漲期權(quán)

451.[二級(jí)]310102衍生工具-看跌期權(quán)

452.[一級(jí)]3201套期工具[!以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期套期損益]類別(公允價(jià)值套期,現(xiàn)金流量套期,境外經(jīng)營(yíng)凈投資套期)

453.[一級(jí)]3202被套期項(xiàng)目[!開(kāi)展套期保值業(yè)務(wù)被套期項(xiàng)目公允價(jià)值變動(dòng)形成的資產(chǎn)或負(fù)債]類別(庫(kù)存商品,持有至到期投資,可供出售金融資產(chǎn),貸款,長(zhǎng)期借款,預(yù)期商品銷售,預(yù)期商品購(gòu)買,對(duì)境外經(jīng)營(yíng)凈投資)

4所有者權(quán)益類

454.[一級(jí)]4001實(shí)收資本/股本[!實(shí)際投入企業(yè),在注冊(cè)資本或股本中所占份額]投資者

455.[一級(jí)]4002資本公積[!出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分]

456.[二級(jí)]400201資本公積-資本溢價(jià)/股本溢價(jià)[!發(fā)行權(quán)益性證券的手續(xù)費(fèi)和傭金(無(wú)等待期)]

457.[二級(jí)]400202資本公積-接受現(xiàn)金捐贈(zèng)

458.[二級(jí)]400203資本公積-接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備

459.[二級(jí)]400204資本公積-股權(quán)投資準(zhǔn)備

460.[二級(jí)]400205資本公積-關(guān)聯(lián)交易差價(jià)

461.[二級(jí)]400206資本公積-外幣資本折算差額

462.[二級(jí)]400207資本公積-撥款轉(zhuǎn)入

463.[二級(jí)]400208資本公積-其他資本公積[!有等待期]

464.[一級(jí)]4003其他綜合收益[!以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債]

465.[二級(jí)]400301其他綜合收益-其他債權(quán)投資公允價(jià)值變動(dòng)[!其他債權(quán)投資重分類或其他債權(quán)投資的公允價(jià)值變動(dòng)損益]

466.[二級(jí)]400302其他綜合收益-其他權(quán)益工具投資公允價(jià)值變動(dòng)[!其他權(quán)益工具投資的公允價(jià)值變動(dòng)損益]

467.[二級(jí)]400303其他綜合收益-投資性房地產(chǎn)[!非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)(原賬面價(jià)值<公允價(jià)值)]

468.[二級(jí)]400304其他綜合收益-信用減值準(zhǔn)備[!其他債權(quán)投資的損失準(zhǔn)備(可以轉(zhuǎn)回)]

469.[二級(jí)]400305其他綜合收益-套期損益[!套期有效部分]

470.[二級(jí)]400306其他綜合收益-套期儲(chǔ)備[!套期有效部分的變動(dòng)額]

471.[二級(jí)]400307其他綜合收益-重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃變動(dòng)

472.[一級(jí)]4101盈余公積[!按照規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的各種積累資金]

473.[二級(jí)]410101盈余公積-法定盈余公積[!按照稅后利潤(rùn)的10%提取(企業(yè)財(cái)務(wù)通則(修訂稿):第六十三條),累計(jì)額>注冊(cè)資本的50%時(shí)可以不再提取(公司法(修訂草案二次審議稿):第二百零六條)/彌補(bǔ)虧損后不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%(公司法(修訂草案二次審議稿):第二百一十條)]

474.[二級(jí)]410102盈余公積-任意盈余公積[!上市公司按照股東大會(huì)的決議提取]

475.[二級(jí)]410103盈余公積-法定公益金

476.[二級(jí)]410104盈余公積-儲(chǔ)備基金[!外商投資企業(yè)]

477.[二級(jí)]410105盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金[!外商投資企業(yè)]

478.[三級(jí)]41010501盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金-補(bǔ)充流動(dòng)資本[!外商投資企業(yè)]

479.[三級(jí)]41010502盈余公積-企業(yè)發(fā)展基金-購(gòu)建固定資產(chǎn)[!外商投資企業(yè)]

480.[二級(jí)]410106盈余公積-利潤(rùn)歸還投資[!外商投資企業(yè)]

481.[一級(jí)]4102一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備[金融共用!按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取,用于彌補(bǔ)虧損的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備]

482.[一級(jí)]4103本年利潤(rùn)[!核算當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或凈虧損),年度終了,將本年的收支相抵后,轉(zhuǎn)入"利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)"科目]

483.[一級(jí)]4104利潤(rùn)分配[!根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)章程,投資者的協(xié)議等,對(duì)企業(yè)當(dāng)年可供分配的利潤(rùn)所進(jìn)行的分配]

484.[二級(jí)]410401利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)[!由"本年利潤(rùn)"轉(zhuǎn)入]

485.[二級(jí)]410402利潤(rùn)分配-盈余公積補(bǔ)虧[!彌補(bǔ)以前年度虧損<=5年(主席令第六十三號(hào):第十八條)/彌補(bǔ)以前年度虧損(企業(yè)財(cái)務(wù)通則(修訂稿):第六十三條)/彌補(bǔ)虧損后法定盈余公積不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%公司法(修訂草案二次審議稿):第二百一十條)(企業(yè)財(cái)務(wù)通則(修訂稿):第六十三條)]

486.[二級(jí)]410403利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積[!按照稅后利潤(rùn)的10%提取(企業(yè)財(cái)務(wù)通則(修訂稿):第六十三條),法定盈余公積累計(jì)額>注冊(cè)資本的50%時(shí)可以不再提取(公司法(修訂草案二次審議稿):第二百零六條)]

487.[二級(jí)]410404利潤(rùn)分配-提取任意盈余公積

488.[二級(jí)]410405利潤(rùn)分配-提取儲(chǔ)備基金[!外商投資企業(yè)]

489.[二級(jí)]410406利潤(rùn)分配-提取企業(yè)發(fā)展基金[!外商投資企業(yè)]

490.[二級(jí)]410407利潤(rùn)分配-提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金[!外商投資企業(yè)]

491.[二級(jí)]410408利潤(rùn)分配-利潤(rùn)歸還投資[!外商投資企業(yè)]

492.[二級(jí)]410409利潤(rùn)分配-提取一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備[金融共用]

493.[二級(jí)]410410利潤(rùn)分配-一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備補(bǔ)虧[金融共用]

494.[二級(jí)]410411利潤(rùn)分配-應(yīng)付優(yōu)先股股利

495.[二級(jí)]410412利潤(rùn)分配-應(yīng)付永續(xù)債利息

496.[二級(jí)]410413利潤(rùn)分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)

497.[二級(jí)]410414利潤(rùn)分配-轉(zhuǎn)作股本的股利[!法定盈余公積不得少于轉(zhuǎn)增前注冊(cè)資本的25%(公司法(修訂草案二次審議稿):第二百一十條)]

498.[一級(jí)]4201庫(kù)存股[!企業(yè)收購(gòu),轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額]

499.[二級(jí)]420101庫(kù)存股-其他權(quán)益工具

500.[一級(jí)]4301專項(xiàng)儲(chǔ)備

501.[二級(jí)]430101專項(xiàng)儲(chǔ)備-安全生產(chǎn)費(fèi)

502.[一級(jí)]4401其他權(quán)益工具

503.[二級(jí)]440101其他權(quán)益工具-可轉(zhuǎn)換公司債券[!可轉(zhuǎn)換公司債券權(quán)益成分的公允價(jià)值]

504.[二級(jí)]440102其他權(quán)益工具-衍生工具

505.[二級(jí)]440103其他權(quán)益工具-優(yōu)先股

506.[二級(jí)]440104其他權(quán)益工具-永續(xù)債

5成本類

507.[一級(jí)]5001生產(chǎn)成本/開(kāi)發(fā)成本[房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)!進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)各種產(chǎn)品(包括產(chǎn)成品,自制半成品,提供勞務(wù)等),自制材料,自制工具以及自制設(shè)備等所發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)費(fèi)用]車間,品種,批別,步驟

508.[二級(jí)]500101生產(chǎn)成本-直接材料[!標(biāo)準(zhǔn)成本法]

509.[三級(jí)]50010101生產(chǎn)成本-直接材料(標(biāo)準(zhǔn)成本)[!標(biāo)準(zhǔn)成本法(半標(biāo)準(zhǔn)成本法:直接材料的標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)(標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格)=預(yù)計(jì)來(lái)年總的支付進(jìn)料成本(預(yù)算總額)÷預(yù)計(jì)來(lái)年總的進(jìn)料數(shù)量(預(yù)算數(shù)量)/直接材料=直接材料標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格×直接材料的標(biāo)準(zhǔn)單價(jià))/直接材料的標(biāo)準(zhǔn)耗量(BOM)是現(xiàn)有技術(shù)條件生產(chǎn)單位產(chǎn)品所需的材料數(shù)量,包括必不可少的消耗,各種難以避免的損失]

510.[三級(jí)]50010102生產(chǎn)成本-直接材料(價(jià)格差異)[!標(biāo)準(zhǔn)成本法((實(shí)際價(jià)格-標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格)×實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際數(shù)量)]

511.[三級(jí)]50010103生產(chǎn)成本-直接材料(用量差異)[!標(biāo)準(zhǔn)成本法((實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際數(shù)量-實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量)×標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格)]

512.[二級(jí)]500102生產(chǎn)成本-直接人工[!標(biāo)準(zhǔn)成本法]

513.[三級(jí)]50010201生產(chǎn)成本-直接人工(標(biāo)準(zhǔn)成本)[!標(biāo)準(zhǔn)成本法(半標(biāo)準(zhǔn)成本法:直接人工的標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)(標(biāo)準(zhǔn)工資率)=預(yù)計(jì)來(lái)年總的支付直接人工標(biāo)準(zhǔn)工資(預(yù)算總額)÷預(yù)計(jì)來(lái)年總的合理產(chǎn)出物的工時(shí)/直接人工=直接人工的標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)×直接人工標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))]

514.[三級(jí)]50010202生產(chǎn)成本-直接人工(工資率差異)[!標(biāo)準(zhǔn)成本法((實(shí)際工資率-標(biāo)準(zhǔn)工資率)×實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí))]

515.[三級(jí)]50010203生產(chǎn)成本-直接人工(效率差異)[!標(biāo)準(zhǔn)成本法((實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))×標(biāo)準(zhǔn)工資率)]

516.[二級(jí)]500103生產(chǎn)成本-變動(dòng)制造費(fèi)用[!標(biāo)準(zhǔn)成本法]

517.[三級(jí)]50010301生產(chǎn)成本-變動(dòng)制造費(fèi)用(標(biāo)準(zhǔn)成本)[!標(biāo)準(zhǔn)成本法(半標(biāo)準(zhǔn)成本法:變動(dòng)制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)(標(biāo)準(zhǔn)分配率)=預(yù)計(jì)來(lái)年總的固定制造費(fèi)用(預(yù)算總額)÷預(yù)計(jì)來(lái)年總的合理產(chǎn)出物的工時(shí)/變動(dòng)制造費(fèi)用=變動(dòng)制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)×直接人工標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))]

518.[三級(jí)]50010302生產(chǎn)成本-變動(dòng)制造費(fèi)用(耗費(fèi)差異)[!標(biāo)準(zhǔn)成本法((實(shí)際分配率-標(biāo)準(zhǔn)分配率)×實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí))]

519.[三級(jí)]50010303生產(chǎn)成本-變動(dòng)制造費(fèi)用(效率差異)[!標(biāo)準(zhǔn)成本法((實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))×標(biāo)準(zhǔn)分配率)]

520.[二級(jí)]500104生產(chǎn)成本-固定制造費(fèi)用[!標(biāo)準(zhǔn)成本法]

521.[三級(jí)]50010401生產(chǎn)成本-固定制造費(fèi)用(標(biāo)準(zhǔn)成本)[!標(biāo)準(zhǔn)成本法(半標(biāo)準(zhǔn)成本法:固定制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)(標(biāo)準(zhǔn)分配率)=預(yù)計(jì)來(lái)年總的固定制造費(fèi)用(預(yù)算總額)÷預(yù)計(jì)來(lái)年總的合理產(chǎn)出物的工時(shí)/固定制造費(fèi)用=固定制造費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)×直接人工標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))]

522.[三級(jí)]50010402生產(chǎn)成本-固定制造費(fèi)用(耗費(fèi)差異)[!標(biāo)準(zhǔn)成本法(實(shí)際數(shù)-預(yù)算數(shù))]

523.[三級(jí)]50010403生產(chǎn)成本-固定制造費(fèi)用(閑置能量差異)[!標(biāo)準(zhǔn)成本法(固定制造費(fèi)用預(yù)算-實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)×標(biāo)準(zhǔn)分配率=(預(yù)算產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí))×標(biāo)準(zhǔn)分配率=(生產(chǎn)能量-實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)實(shí)際工時(shí))×標(biāo)準(zhǔn)分配率)/二因素分析法:能量差異]

524.[三級(jí)]50010404生產(chǎn)成本-固定制造費(fèi)用(效率差異)[!標(biāo)準(zhǔn)成本法((實(shí)際產(chǎn)量下實(shí)際工時(shí)-實(shí)際產(chǎn)量下標(biāo)準(zhǔn)工時(shí))×標(biāo)準(zhǔn)分配率)/二因素分析法:能量差異]

525.[二級(jí)]500105生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本

526.[三級(jí)]50010501生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接材料[!形成產(chǎn)品的各種原材料,實(shí)際領(lǐng)用數(shù)量*實(shí)際單價(jià)]

527.[三級(jí)]50010502生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工[!工人工資,績(jī)效工資,各種補(bǔ)貼及津貼]

528.[三級(jí)]50010503生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用[!當(dāng)月"制造費(fèi)用"科目余額中轉(zhuǎn)入的成本]

529.[二級(jí)]500106生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本[!輔助部門]輔助部門

530.[三級(jí)]50010601生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-直接材料

531.[三級(jí)]50010602生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-直接人工

532.[三級(jí)]50010603生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-制造費(fèi)用

533.[一級(jí)]5101制造費(fèi)用/開(kāi)發(fā)間接費(fèi)用[房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)!為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接成本]車間,品種,批別,步驟

534.[二級(jí)]510101制造費(fèi)用-機(jī)物料消耗

535.[二級(jí)]510102制造費(fèi)用-應(yīng)付職工薪酬[!工資/職工福利/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金/工會(huì)經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)/累計(jì)帶薪缺勤/非累計(jì)帶薪缺勤/利潤(rùn)分享計(jì)劃/非貨幣性福利/股份支付/設(shè)定提存計(jì)劃]類別

536.[二級(jí)]510103制造費(fèi)用-辦公費(fèi)[!名稱,規(guī)格,數(shù)量,單價(jià),金額]類別

537.[二級(jí)]510104制造費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)

538.[二級(jí)]510105制造費(fèi)用-水費(fèi)

539.[二級(jí)]510106制造費(fèi)用-電費(fèi)

540.[二級(jí)]510107制造費(fèi)用-天然氣

541.[二級(jí)]510108制造費(fèi)用-季節(jié)性停工損失

542.[二級(jí)]510109 制造費(fèi)用-修理費(fèi)[!固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用(生產(chǎn)車間)(固定資產(chǎn)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)答:問(wèn)：不符合固定資產(chǎn)資本化后續(xù)支出條件的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？)]

543.[二級(jí)]510110制造費(fèi)用-計(jì)量器具檢定費(fèi)用

544.[二級(jí)]510111制造費(fèi)用-檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)[!產(chǎn)品檢測(cè)]

545.[二級(jí)]510112制造費(fèi)用-制版費(fèi)[!包裝品印版]

546.[二級(jí)]510113制造費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)[!因工作需要為雇員配備或提供工作服,手套,洗衣粉,解毒劑安全保護(hù)用品等]類別

547.[二級(jí)]510114制造費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)[!派遣全額6%(一般納稅人)或3%(小規(guī)模納稅人),差額5%管理費(fèi)和外包差額5%(差額納稅不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票)(財(cái)稅[2016]第47號(hào):一)/專家勞務(wù)報(bào)酬,申報(bào)個(gè)稅]

548.[二級(jí)]510115制造費(fèi)用-累計(jì)折舊(攤銷)

549.[一級(jí)]5201勞務(wù)成本[!派遣全額6%(一般納稅人)或3%(小規(guī)模納稅人),差額5%管理費(fèi)和外包差額5%(差額納稅不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票)(財(cái)稅[2016]第47號(hào):一)/提供修理,搬運(yùn),服務(wù)等勞務(wù)作業(yè)而發(fā)生的人工工資,福利,勞保,相關(guān)費(fèi)用等就是勞務(wù)成本]

550.[一級(jí)]5301研發(fā)支出[!研究與開(kāi)發(fā)無(wú)形資產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)支出]

551.[二級(jí)]530101研發(fā)支出-費(fèi)用化支出[!期末轉(zhuǎn)入"管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用"]

552.[三級(jí)]53010101研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-原材料[!形成產(chǎn)品對(duì)外銷售的,不得加計(jì)扣除材料費(fèi)(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào):二(二))]

553.[三級(jí)]53010102研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-應(yīng)付職工薪酬

554.[三級(jí)]53010103研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-租金及借款費(fèi)用

555.[三級(jí)]53010104研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

556.[三級(jí)]53010105研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-辦公費(fèi)[!名稱,規(guī)格,數(shù)量,單價(jià),金額]類別

557.[三級(jí)]53010106研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-會(huì)議費(fèi)

558.[三級(jí)]53010107研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-差旅費(fèi)[!外市差旅費(fèi),市內(nèi)交通費(fèi)用等(地點(diǎn),時(shí)間,任務(wù))]

559.[三級(jí)]53010108研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-咨詢費(fèi)

560.[三級(jí)]53010109研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-修理費(fèi)

561.[三級(jí)]53010110研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-設(shè)計(jì)費(fèi)

562.[三級(jí)]53010111研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-累計(jì)折舊(攤銷)

563.[三級(jí)]53010112研發(fā)支出-費(fèi)用化支出-測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)[!試制設(shè)備發(fā)生的加工費(fèi)(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第40號(hào):二)]

564.[二級(jí)]530102研發(fā)支出-資本化支出

565.[三級(jí)]53010201研發(fā)支出-資本化支出-原材料

566.[三級(jí)]53010202研發(fā)支出-資本化支出-應(yīng)付職工薪酬

567.[三級(jí)]53010203研發(fā)支出-資本化支出-租金及借款費(fèi)用

568.[三級(jí)]53010204研發(fā)支出-資本化支出-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

569.[三級(jí)]53010205研發(fā)支出-資本化支出-辦公費(fèi)[!名稱,規(guī)格,數(shù)量,單價(jià),金額]類別

570.[三級(jí)]53010206研發(fā)支出-資本化支出-會(huì)議費(fèi)

571.[三級(jí)]53010207研發(fā)支出-資本化支出-差旅費(fèi)[!外市差旅費(fèi),市內(nèi)交通費(fèi)用等(地點(diǎn),時(shí)間,任務(wù))]

572.[三級(jí)]53010208研發(fā)支出-資本化支出-咨詢費(fèi)

573.[三級(jí)]53010209研發(fā)支出-資本化支出-修理費(fèi)

574.[三級(jí)]53010210研發(fā)支出-資本化支出-設(shè)計(jì)費(fèi)

575.[三級(jí)]53010211研發(fā)支出-資本化支出-累計(jì)折舊(攤銷)

576.[一級(jí)]5401工程施工[建造承包商專用!實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利]

577.[一級(jí)]5402工程結(jié)算[建造承包商專用!按照承包合同和已完工程量向建設(shè)單位(業(yè)主)辦理工程價(jià)清算]

578.[一級(jí)]5403機(jī)械作業(yè)[建造承包商專用]

579.[一級(jí)]5404合同結(jié)算

580.[二級(jí)]540401合同結(jié)算-收入結(jié)轉(zhuǎn)

581.[二級(jí)]540402合同結(jié)算-價(jià)款結(jié)算

582.[二級(jí)]540403合同結(jié)算-質(zhì)量保證金

6損益類

583.[一級(jí)]6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入[!銷售商品,提供勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入]類別

584.[二級(jí)]600101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-銷售商品

585.[二級(jí)]600102主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-提供勞務(wù)

586.[一級(jí)]6011利息收入[金融共用!購(gòu)買各種債券等有價(jià)證券的利息,如購(gòu)買國(guó)庫(kù)券,重點(diǎn)企業(yè)建設(shè)債券,國(guó)家保值公債以及政府部門和企業(yè)發(fā)放的各類有價(jià)證券,企業(yè)各項(xiàng)存款所取得的利息,外單位欠本企業(yè)款而取得的利息,其他利息收入]類別

587.[一級(jí)]6021手續(xù)費(fèi)及傭金收入[金融共用!為客戶辦理各種業(yè)務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)及傭金收入]

588.[一級(jí)]6031保費(fèi)收入[保險(xiǎn)專用!為履行保險(xiǎn)合同規(guī)定的義務(wù)而向投保人收取的對(duì)價(jià)收入]

589.[一級(jí)]6041租賃收入[租賃專用!除專業(yè)租賃公司以外的企業(yè),臨時(shí)出租固定資產(chǎn),包裝物等財(cái)產(chǎn)而取得的租金收入]

590.[二級(jí)]604101租賃收入-經(jīng)營(yíng)租賃收入

591.[二級(jí)]604102租賃收入-利息收入

592.[二級(jí)]604103租賃收入-可變租賃付款額

593.[一級(jí)]6051其他業(yè)務(wù)收入[!除主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的收入,具有不經(jīng)常發(fā)生,每筆業(yè)務(wù)金額一般較小,占收入的比重較低等特點(diǎn)]類別

594.[二級(jí)]605101其他業(yè)務(wù)收入-材料物資及包裝物銷售

595.[二級(jí)]605102其他業(yè)務(wù)收入-無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

596.[二級(jí)]605103其他業(yè)務(wù)收入-固定資產(chǎn)出租

597.[二級(jí)]605104其他業(yè)務(wù)收入-包裝物出租

598.[二級(jí)]605105其他業(yè)務(wù)收入-運(yùn)輸

599.[二級(jí)]605106其他業(yè)務(wù)收入-廢舊物資出售

600.[二級(jí)]605107其他業(yè)務(wù)收入-自制半成品

601.[二級(jí)]605108其他業(yè)務(wù)收入-水費(fèi)

602.[二級(jí)]605109其他業(yè)務(wù)收入-電費(fèi)

603.[二級(jí)]605110其他業(yè)務(wù)收入-天然氣

604.[二級(jí)]605111其他業(yè)務(wù)收入-手續(xù)費(fèi)[!代銷手續(xù)費(fèi)]

605.[一級(jí)]6061匯兌損益[!外幣交易,兌換業(yè)務(wù)和期末賬戶調(diào)整及外幣報(bào)表?yè)Q算時(shí),由于匯率的浮動(dòng)所產(chǎn)生的,按記賬本位幣折算的差額]

606.[一級(jí)]6101公允價(jià)值變動(dòng)損益[!因?yàn)楣蕛r(jià)值的變動(dòng)而引發(fā)的損失或是收益]類別

607.[二級(jí)]610101公允價(jià)值變動(dòng)損益-交易性金融資產(chǎn)

608.[二級(jí)]610102公允價(jià)值變動(dòng)損益-投資性房地產(chǎn)[!非投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)(原賬面價(jià)值>公允價(jià)值)或投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為非投資性房地產(chǎn)]

609.[二級(jí)]610103公允價(jià)值變動(dòng)損益-交易性金融負(fù)債

610.[二級(jí)]610104公允價(jià)值變動(dòng)損益-衍生工具

611.[一級(jí)]6102套期損益[!套期無(wú)效部分(在利潤(rùn)表中列報(bào)公允價(jià)值變動(dòng)收益)]

612.[一級(jí)]6111投資收益[!對(duì)外投資所取得的凈收益,包括對(duì)外投資所分得的股利和收到的債券利息,以及投資到期收回或到期前轉(zhuǎn)讓債權(quán)所得款項(xiàng)高于賬面價(jià)值的差額]類別

613.[二級(jí)]611101投資收益-交易性金融資產(chǎn)

614.[二級(jí)]611102投資收益-債權(quán)投資

615.[二級(jí)]611103投資收益-其他債權(quán)投資

616.[二級(jí)]611104投資收益-其他權(quán)益工具投資

617.[二級(jí)]611105投資收益-長(zhǎng)期股權(quán)投資

618.[一級(jí)]6112凈敞口套期損益

619.[一級(jí)]6115資產(chǎn)處置損益[!非流動(dòng)資產(chǎn)或處置組]

620.[一級(jí)]6117其他收益

621.[二級(jí)]611701其他收益-政府補(bǔ)助[!扣繳稅款手續(xù)費(fèi)(總額法)]

622.[二級(jí)]611702其他收益-債務(wù)重組收益[!債務(wù)人]

623.[一級(jí)]6201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金[保險(xiǎn)專用!從事再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險(xiǎn)接受人攤回的保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金]類別(未決賠款準(zhǔn)備金,壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金,長(zhǎng)期健康險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金)

624.[一級(jí)]6202攤回賠付支出[保險(xiǎn)專用!向再保險(xiǎn)接受人攤回的賠付成本]

625.[一級(jí)]6203攤回分保費(fèi)用[保險(xiǎn)專用!向再保險(xiǎn)接受人攤回的分保費(fèi)用]

626.[一級(jí)]6301營(yíng)業(yè)外收入[!與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系,并不是由企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金耗費(fèi)所產(chǎn)生的,不需要企業(yè)付出代價(jià),實(shí)際上是一種純收入,不可能也不需要與有關(guān)費(fèi)用進(jìn)行配比]

627.[二級(jí)]630101營(yíng)業(yè)外收入-現(xiàn)金溢余[!無(wú)法查明原因的現(xiàn)金盤盈利得]

628.[二級(jí)]630102營(yíng)業(yè)外收入-處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得[!資產(chǎn)報(bào)廢]

629.[二級(jí)]630103營(yíng)業(yè)外收入-非貨幣資產(chǎn)交換利得

630.[二級(jí)]630104營(yíng)業(yè)外收入-債務(wù)重組利得

631.[二級(jí)]630105營(yíng)業(yè)外收入-盤盈利得[!比較報(bào)表的固定資產(chǎn)]

632.[二級(jí)]630106營(yíng)業(yè)外收入-政府補(bǔ)助[!與企業(yè)日?；顒?dòng)無(wú)關(guān)]

633.[二級(jí)]630107營(yíng)業(yè)外收入-捐贈(zèng)利得[!資本性投入除外]

634.[二級(jí)]630108營(yíng)業(yè)外收入-贊助收入

635.[二級(jí)]630109營(yíng)業(yè)外收入-罰款凈收入

636.[二級(jí)]630110營(yíng)業(yè)外收入-賠償收入

637.[二級(jí)]630111營(yíng)業(yè)外收入-匯兌收益

638.[一級(jí)]6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本[!生產(chǎn)和銷售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本]

639.[二級(jí)]640101主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-銷售商品

640.[三級(jí)]64010101主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-銷售商品-原材料

641.[三級(jí)]64010102主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-銷售商品-運(yùn)輸費(fèi)[!銷售商品有關(guān)且不構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)(財(cái)會(huì)[2017]22號(hào):第七條)]

642.[三級(jí)]64010103主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-銷售商品-裝卸費(fèi)[!銷售商品有關(guān)且不構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)(財(cái)會(huì)[2017]22號(hào):第七條)]

643.[三級(jí)]64010104主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-銷售商品-累計(jì)折舊(攤銷)

644.[二級(jí)]640102主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-提供勞務(wù)

645.[三級(jí)]64010201主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-提供勞務(wù)-人工成本(工資)

646.[三級(jí)]64010202主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-提供勞務(wù)-累計(jì)折舊(攤銷)

647.[一級(jí)]6402其他業(yè)務(wù)成本[!除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的成本]

648.[二級(jí)]640201其他業(yè)務(wù)成本-材料物資及包裝物銷售

649.[二級(jí)]640202其他業(yè)務(wù)成本-無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

650.[二級(jí)]640203其他業(yè)務(wù)成本-固定資產(chǎn)出租

651.[二級(jí)]640204其他業(yè)務(wù)成本-包裝物出租

652.[二級(jí)]640205其他業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸[!構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)(財(cái)會(huì)[2017]22號(hào):第九條)]

653.[二級(jí)]640206其他業(yè)務(wù)成本-廢舊物資出售

654.[二級(jí)]640207其他業(yè)務(wù)成本-自制半成品

655.[二級(jí)]640208其他業(yè)務(wù)成本-水費(fèi)

656.[二級(jí)]640209其他業(yè)務(wù)成本-電費(fèi)

657.[二級(jí)]640210其他業(yè)務(wù)成本-天然氣

658.[一級(jí)]6403稅金及附加[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

659.[二級(jí)]640301稅金及附加-消費(fèi)稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

660.[二級(jí)]640302稅金及附加-資源稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

661.[二級(jí)]640303稅金及附加-礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)

662.[二級(jí)]640304稅金及附加-土地增值稅[!房地產(chǎn)銷售按當(dāng)期收入計(jì)算的土地增值稅]

663.[二級(jí)]640305稅金及附加-房產(chǎn)稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)/以房屋為載體,不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施,如給排水/采暖/消防/中央空調(diào)/電氣及智能化樓宇設(shè)備等,無(wú)論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算,都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅(國(guó)稅發(fā)[2005]173號(hào))]

664.[二級(jí)]640306稅金及附加-土地使用稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

665.[二級(jí)]640307稅金及附加-車船使用稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

666.[二級(jí)]640308稅金及附加-印花稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

667.[二級(jí)]640309稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

668.[二級(jí)]640310稅金及附加-教育費(fèi)附加[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

669.[二級(jí)]640311稅金及附加-地方教育費(fèi)附加[!財(cái)會(huì)[2016]22號(hào):二(二)]

670.[二級(jí)]640312稅金及附加-環(huán)境保護(hù)稅

671.[一級(jí)]6411利息支出[金融共用!吸收的各種存款,與其他金融機(jī)構(gòu)之間發(fā)生資金往來(lái)業(yè)務(wù),賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)等產(chǎn)生的利息支出以及按期分?jǐn)偟奈创_認(rèn)融資費(fèi)用等臨時(shí)借款的利息支出]

672.[一級(jí)]6421手續(xù)費(fèi)及傭金支出[金融共用!與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi),傭金等支出]

673.[一級(jí)]6501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金[保險(xiǎn)專用!提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金]

674.[一級(jí)]6502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金[保險(xiǎn)專用!為了承擔(dān)未到期責(zé)任和處理未決賠款而從保險(xiǎn)費(fèi)收入中提存的一種資金準(zhǔn)備]

675.[一級(jí)]6511賠付支出[保險(xiǎn)專用!原保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)和再保險(xiǎn)合同賠付款項(xiàng)]類別(賠款支出,滿期給付,年金給付,死傷醫(yī)療給付,分保賠付支出)

676.[一級(jí)]6521保單紅利支出[保險(xiǎn)專用!按原保險(xiǎn)合同約定計(jì)提應(yīng)支付的保單紅利]

677.[一級(jí)]6531退保金[保險(xiǎn)專用!長(zhǎng)期人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)中,被保險(xiǎn)人辦理退保時(shí),按保險(xiǎn)條款規(guī)定支付給被保險(xiǎn)人的退保金]

678.[一級(jí)]6541分出保費(fèi)[保險(xiǎn)專用!向分入分保公司支付的保費(fèi)]

679.[一級(jí)]6542分保費(fèi)用[保險(xiǎn)專用!向其他保險(xiǎn)公司分保保險(xiǎn)業(yè)務(wù),在向?qū)Ψ街Ц斗直ＹM(fèi)的同時(shí),向?qū)Ψ绞杖〉囊欢ㄙM(fèi)用,用以彌補(bǔ)初保人的費(fèi)用支出]

680.[一級(jí)]6601銷售費(fèi)用[!在銷售產(chǎn)品和材料,自制半成品和提供勞務(wù)等過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用]

681.[二級(jí)]660101銷售費(fèi)用-應(yīng)付職工薪酬[!工資/職工福利/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金/工會(huì)經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)/累計(jì)帶薪缺勤/非累計(jì)帶薪缺勤/利潤(rùn)分享計(jì)劃/非貨幣性福利/股份支付/設(shè)定提存計(jì)劃]

682.[二級(jí)]660102銷售費(fèi)用-辦公費(fèi)[!名稱,規(guī)格,數(shù)量,單價(jià),金額]類別

683.[二級(jí)]660103銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)[!外市差旅費(fèi),市內(nèi)交通費(fèi)用等(地點(diǎn),時(shí)間,任務(wù))]

684.[二級(jí)]660104銷售費(fèi)用-通訊費(fèi)

685.[二級(jí)]660105銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)[!<=發(fā)生額×60%且<=營(yíng)業(yè)收×0.5%(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第四十三條)]

686.[二級(jí)]660106銷售費(fèi)用-包裝費(fèi)

687.[二級(jí)]660107銷售費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)[!銷售商品無(wú)關(guān)]

688.[二級(jí)]660108銷售費(fèi)用-裝卸費(fèi)[!銷售商品無(wú)關(guān)]

689.[二級(jí)]660109銷售費(fèi)用-廣告費(fèi)[!<=營(yíng)業(yè)收入×15%,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第四十四條)/化妝品制造或銷售,醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)<=營(yíng)業(yè)收入×30%,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào):自20210101-20251231止)/通過(guò)一定媒介和形式介紹所推銷的商品或者服務(wù)]

690.[二級(jí)]660110銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)[!<=營(yíng)業(yè)收入×15%,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第四十四條)/化妝品制造或銷售,醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)<=營(yíng)業(yè)收入×30%,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào):自20210101-20251231止)/對(duì)外發(fā)放宣傳品,業(yè)務(wù)宣傳資料,展會(huì)支出,印有企業(yè)標(biāo)志的禮品,紀(jì)念品,公關(guān)設(shè)計(jì)費(fèi),以及與產(chǎn)品宣傳相關(guān)的食宿費(fèi),材料費(fèi),人工費(fèi),服裝費(fèi),場(chǎng)地租賃費(fèi)]

691.[二級(jí)]660111銷售費(fèi)用-保險(xiǎn)費(fèi)

692.[二級(jí)]660112銷售費(fèi)用-產(chǎn)品質(zhì)量保證[!產(chǎn)品法定質(zhì)量保證]

693.[二級(jí)]660113銷售費(fèi)用-代銷手續(xù)費(fèi)[!財(cái)稅[2009]29號(hào):代銷手續(xù)費(fèi):個(gè)人傭金<=代銷收入×5%]

694.[二級(jí)]660114銷售費(fèi)用-租賃費(fèi)[!不存在或不控制已識(shí)別資產(chǎn)(不含融資租賃費(fèi))]

695.[二級(jí)]660115銷售費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)

696.[二級(jí)]660116銷售費(fèi)用-水費(fèi)

697.[二級(jí)]660117銷售費(fèi)用-電費(fèi)

698.[二級(jí)]660118銷售費(fèi)用-天然氣

699.[二級(jí)]660119銷售費(fèi)用-修理費(fèi)[!固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用(銷售機(jī)構(gòu))(固定資產(chǎn)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)答:問(wèn)：不符合固定資產(chǎn)資本化后續(xù)支出條件的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？)]

700.[二級(jí)]660120銷售費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)[!因工作需要為雇員配備或提供工作服,手套,洗衣粉,解毒劑安全保護(hù)用品等]

701.[二級(jí)]660121銷售費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)[!派遣全額6%(一般納稅人)或3%(小規(guī)模納稅人),差額5%管理費(fèi)和外包差額5%(差額納稅不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票)(財(cái)稅[2016]第47號(hào):一)/專家勞務(wù)報(bào)酬,申報(bào)個(gè)稅]

702.[二級(jí)]660122銷售費(fèi)用-累計(jì)折舊(攤銷)

703.[一級(jí)]6602管理費(fèi)用[!行政管理部門為管理和自制生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用]部門

704.[二級(jí)]660201管理費(fèi)用-應(yīng)付職工薪酬[!工資/職工福利/社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金/工會(huì)經(jīng)費(fèi)/職工教育經(jīng)費(fèi)/累計(jì)帶薪缺勤/非累計(jì)帶薪缺勤/利潤(rùn)分享計(jì)劃/非貨幣性福利/股份支付/設(shè)定提存計(jì)劃]

705.[二級(jí)]660202管理費(fèi)用-當(dāng)期服務(wù)成本[!設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)]

706.[二級(jí)]660203管理費(fèi)用-過(guò)去服務(wù)成本[!設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)]

707.[二級(jí)]660204管理費(fèi)用-精算損失[!遞延獎(jiǎng)金計(jì)劃]

708.[二級(jí)]660205管理費(fèi)用-辭退福利[!辭退福利]

709.[二級(jí)]660206管理費(fèi)用-開(kāi)辦費(fèi)[!工商登記費(fèi),保潔開(kāi)荒(開(kāi)始經(jīng)營(yíng)之日(首次開(kāi)票日)前)(國(guó)稅函[2009]98號(hào):九)]

710.[二級(jí)]660207管理費(fèi)用-黨組織工作經(jīng)費(fèi)

711.[二級(jí)]660208管理費(fèi)用-董事會(huì)費(fèi)

712.[三級(jí)]66020801管理費(fèi)用-董事會(huì)費(fèi)-成員津貼

713.[三級(jí)]66020802管理費(fèi)用-董事會(huì)費(fèi)-會(huì)議費(fèi)

714.[三級(jí)]66020803管理費(fèi)用-董事會(huì)費(fèi)-差旅費(fèi)[!外市差旅費(fèi),市內(nèi)交通費(fèi)用等(地點(diǎn),時(shí)間,任務(wù))]

715.[二級(jí)]660209管理費(fèi)用-辦公費(fèi)[!年費(fèi)(名稱,規(guī)格,數(shù)量,單價(jià),金額)]類別

716.[二級(jí)]660210管理費(fèi)用-會(huì)議費(fèi)[!時(shí)間,地點(diǎn),人員,內(nèi)容,目的,標(biāo)準(zhǔn)]

717.[二級(jí)]660211管理費(fèi)用-差旅費(fèi)[!外市差旅費(fèi),市內(nèi)交通費(fèi)用等(地點(diǎn),時(shí)間,任務(wù))]

718.[二級(jí)]660212管理費(fèi)用-國(guó)際合作交流費(fèi)[!因公臨時(shí)出國(guó)(境)費(fèi)用和邀請(qǐng)國(guó)(境)外來(lái)華人員費(fèi)用]

719.[二級(jí)]660213管理費(fèi)用-通訊費(fèi)

720.[二級(jí)]660214管理費(fèi)用-咨詢費(fèi)[!顧問(wèn)費(fèi)(申報(bào)個(gè)稅),審計(jì)服務(wù),法律服務(wù),評(píng)估咨詢等中介費(fèi)用]

721.[二級(jí)]660215管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)[!<=發(fā)生額×60%且<=營(yíng)業(yè)收入×0.5%(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第四十三條)]

722.[二級(jí)]660216管理費(fèi)用-廣告費(fèi)[!<=營(yíng)業(yè)收入×15%,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除(國(guó)務(wù)院令第512號(hào):第四十四條)/化妝品制造或銷售,醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)<=營(yíng)業(yè)收入×30%,超過(guò)部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)扣除(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2020年第43號(hào):自20210101-20251231止)/為宣傳公司整體形象]

723.[二級(jí)]660217管理費(fèi)用-租賃費(fèi)[!不存在或不控制已識(shí)別資產(chǎn)]

724.[二級(jí)]660218管理費(fèi)用-物業(yè)費(fèi)

725.[二級(jí)]660219管理費(fèi)用-水費(fèi)

726.[二級(jí)]660220管理費(fèi)用-電費(fèi)

727.[二級(jí)]660221管理費(fèi)用-天然氣

728.[二級(jí)]660222管理費(fèi)用-修理費(fèi)[!固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用(行政管理部門)(固定資產(chǎn)準(zhǔn)則實(shí)施問(wèn)答:問(wèn)：不符合固定資產(chǎn)資本化后續(xù)支出條件的固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？)]

729.[二級(jí)]660223管理費(fèi)用-計(jì)量器具檢定費(fèi)用

730.[二級(jí)]660224管理費(fèi)用-檢驗(yàn)檢測(cè)費(fèi)[!車輛年檢]

731.[二級(jí)]660225管理費(fèi)用-認(rèn)證費(fèi)[!管理體系認(rèn)證]

732.[二級(jí)]660226管理費(fèi)用-制版費(fèi)[!印刷的印版]

733.[二級(jí)]660227管理費(fèi)用-設(shè)計(jì)費(fèi)

734.[二級(jí)]660228管理費(fèi)用-技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)

735.[二級(jí)]660229管理費(fèi)用-裝修費(fèi)[!萬(wàn)元以下]

736.[二級(jí)]660230管理費(fèi)用-軟件服務(wù)費(fèi)[!萬(wàn)元以下]

737.[二級(jí)]660231管理費(fèi)用-綠化費(fèi)[!萬(wàn)元以下]

738.[二級(jí)]660232管理費(fèi)用-招聘費(fèi)

739.[二級(jí)]660233管理費(fèi)用-勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)[!因工作需要為雇員配備或提供工作服,手套,洗衣粉,解毒劑安全保護(hù)用品等]

740.[二級(jí)]660234管理費(fèi)用-勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)

741.[二級(jí)]660235管理費(fèi)用-勞務(wù)費(fèi)[!派遣全額6%(一般納稅人)或3%(小規(guī)模納稅人),差額5%管理費(fèi)和外包差額5%(差額納稅不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票)(財(cái)稅[2016]第47號(hào):一)/專家勞務(wù)報(bào)酬,申報(bào)個(gè)稅]

742.[二級(jí)]660236管理費(fèi)用-訴訟費(fèi)[!訴訟費(fèi)用]

743.[二級(jí)]660237管理費(fèi)用-現(xiàn)金短缺[!現(xiàn)金盤虧損失]

744.[二級(jí)]660238管理費(fèi)用-盤虧損失[!籌建期間凈損失]

745.[二級(jí)]660239管理費(fèi)用-累計(jì)折舊(攤銷)

746.[二級(jí)]660240管理費(fèi)用-研發(fā)費(fèi)用[!"研發(fā)支出-費(fèi)用化支出"期末轉(zhuǎn)入]

747.[二級(jí)]660241管理費(fèi)用-殘疾人就業(yè)保障金[!答:財(cái)稅[2015]72號(hào)]

748.[一級(jí)]6603財(cái)務(wù)費(fèi)用[!為籌集資金而發(fā)生的各種費(fèi)用]

749.[二級(jí)]660301財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出[!銀行貸款利息]

750.[二級(jí)]660302財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入[!紅字,利息支出減]

751.[二級(jí)]660303財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益

752.[二級(jí)]660304財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)[!銀行手續(xù)費(fèi)結(jié)算]

753.[二級(jí)]660305財(cái)務(wù)費(fèi)用-現(xiàn)金折扣[!發(fā)生的或收到的]

754.[一級(jí)]6604勘探費(fèi)用[!核算在進(jìn)行石油天然氣地質(zhì)勘探過(guò)程中所發(fā)生的探礦權(quán)使用費(fèi),地質(zhì)調(diào)查,物理化學(xué)勘探各項(xiàng)支出和非成功探井等支出]

755.[一級(jí)]6701資產(chǎn)減值損失[!賬面價(jià)值高于其可收回金額而造成的損失(主要是固定資產(chǎn),無(wú)形資產(chǎn)以及除特別規(guī)定外的其他資產(chǎn)減值的處理)]

756.[一級(jí)]6702信用減值損失[!可以轉(zhuǎn)回]

757.[一級(jí)]6711營(yíng)業(yè)外支出[!與企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出]

758.[二級(jí)]671101營(yíng)業(yè)外支出-處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失[!生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間正常的處理?yè)p失,報(bào)廢]

759.[二級(jí)]671102營(yíng)業(yè)外支出-非貨幣資產(chǎn)交換損失

760.[二級(jí)]671103營(yíng)業(yè)外支出-債務(wù)重組損失

761.[二級(jí)]671104營(yíng)業(yè)外支出-虧損合同損失[!不可攤銷的虧損合同且不存在標(biāo)的資產(chǎn)]

762.[二級(jí)]671105營(yíng)業(yè)外支出-盤虧損失[!經(jīng)營(yíng)期凈損失(非籌建期間)]

763.[二級(jí)]671106營(yíng)業(yè)外支出-公益性捐贈(zèng)支出[!<=利潤(rùn)總額×12%]

764.[二級(jí)]671107營(yíng)業(yè)外支出-贊助支出[!不得扣除]

765.[二級(jí)]671108營(yíng)業(yè)外支出-稅收滯納金[!不得扣除]

766.[二級(jí)]671109營(yíng)業(yè)外支出-罰款支出[!不得扣除]

767.[二級(jí)]671110營(yíng)業(yè)外支出-非常損失[!自然災(zāi)害等非常原因]

768.[一級(jí)]6801所得稅費(fèi)用[!核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用]

769.[二級(jí)]680101所得稅費(fèi)用-當(dāng)期所得稅費(fèi)用

770.[二級(jí)]680102所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用

771.[一級(jí)]6901以前年度損益調(diào)整[!以前年度多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額的費(fèi)用或收益,通過(guò)本科目結(jié)轉(zhuǎn)到"利潤(rùn)分配"科目,進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整,不通過(guò)當(dāng)期的"本年利潤(rùn)"科目]