財(cái)政部決定，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》等法律法規(guī)，對(duì)德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所在對(duì)華融資產(chǎn)管理股份有限公司審計(jì)履職過(guò)程中不到位、不規(guī)范、不合法行為予以處罰。給予德勤總所警告；暫停德勤北京分所經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)3個(gè)月；沒(méi)收德勤北京分所違法所得并處罰款總額21,190.44萬(wàn)元，德勤總所承擔(dān)連帶責(zé)任。同時(shí)，對(duì)德勤相關(guān)審計(jì)報(bào)告的簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師景某某等2名責(zé)任人給予吊銷注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書的行政處罰，對(duì)馬某某等3名責(zé)任人給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)1年的行政處罰，對(duì)牛某某等3名責(zé)任人給予暫停執(zhí)行業(yè)務(wù)6個(gè)月的行政處罰，對(duì)宗某等6名責(zé)任人給予警告的行政處罰。

眾所周知，德勤是國(guó)際四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所之一，在業(yè)界具有很高的地位。德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所是經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)，于2013年1月1日起在中國(guó)大陸正式開展業(yè)務(wù)的。德勤在中國(guó)大陸的業(yè)務(wù)范圍也很廣，不僅為在華的外國(guó)企業(yè)、跨國(guó)公司等提供服務(wù)，也為中國(guó)本土企業(yè)提供服務(wù)。由于是國(guó)際知名會(huì)計(jì)師事務(wù)所，因此，無(wú)論是監(jiān)管機(jī)構(gòu)還是被服務(wù)單位，都對(duì)德勤給予了高度信任和積極支持。

然而，近年來(lái)，德勤在執(zhí)業(yè)過(guò)程中，也出現(xiàn)了一些問(wèn)題和瑕疵，引起了中國(guó)有關(guān)方面的關(guān)注，受到了中國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰。2021年2月10日，因員工舉報(bào)被財(cái)政部約談；2022年7月20日，因執(zhí)業(yè)藥明康德2018年年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目存在內(nèi)控相關(guān)審計(jì)程序執(zhí)行不到位等問(wèn)題，德勤華永會(huì)計(jì)師事務(wù)所被江蘇證監(jiān)局出具警示函。加上此次在華融問(wèn)題上受罰，短短的兩年時(shí)間，已經(jīng)三次受到約談和處理。作為國(guó)際知名會(huì)計(jì)事務(wù)所來(lái)說(shuō)，還是很不應(yīng)該的，不僅對(duì)德勤、對(duì)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所也是一次警示。

事實(shí)上，對(duì)中介機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，實(shí)力強(qiáng)弱當(dāng)然非常重要，也是能否從事相關(guān)業(yè)務(wù)、履行相關(guān)職責(zé)不可忽視的重要因素。但是，最根本的還是要有責(zé)任心、有職業(yè)道德、講行為規(guī)范，要遵守會(huì)計(jì)制度和行業(yè)準(zhǔn)則，既要全心全意為被服務(wù)單位履行好職責(zé)，也要對(duì)法律制度負(fù)責(zé)，對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，對(duì)市場(chǎng)負(fù)責(zé)。如果在履職過(guò)程中，只考慮被服務(wù)單位利益，對(duì)被服務(wù)單位經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的問(wèn)題不及時(shí)指出，也不向有關(guān)方面報(bào)告，就必然會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。一旦問(wèn)題暴露，作為中介機(jī)構(gòu)，就必須承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。輕則沒(méi)收違法收入、罰款、責(zé)任人受到處分，重則要對(duì)法定代表人、對(duì)責(zé)任人追究刑事責(zé)任。

對(duì)德勤來(lái)說(shuō)，此次在華融公司身上出現(xiàn)的問(wèn)題，從財(cái)政部的通報(bào)情況來(lái)看，還是比較嚴(yán)重的，問(wèn)題也是比較多的。如未充分關(guān)注華融多項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)、未穿透審計(jì)底層資產(chǎn)真實(shí)狀況、對(duì)重大投資事項(xiàng)忽略審批合規(guī)性、對(duì)已識(shí)別的異常交易未恰當(dāng)發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)、未能客觀評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)狀況、未能準(zhǔn)確評(píng)估預(yù)期信用損失模型參數(shù)的合理性等，這些方面，既是會(huì)計(jì)師事務(wù)在為為被服務(wù)單位提供服務(wù)時(shí)必須做好的常規(guī)性工作，也是很容易被忽視的工作。如果工作人員在履行職責(zé)時(shí)，不能用心服務(wù)、認(rèn)真服務(wù)、依法服務(wù)、合規(guī)服務(wù)，很多問(wèn)題可能就會(huì)被掩蓋，久而久之，就會(huì)帶來(lái)比較嚴(yán)重的后果。特別像華融這樣資產(chǎn)規(guī)模很大、經(jīng)營(yíng)范圍很廣、業(yè)務(wù)任務(wù)很重的單位，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，所造成的損失也會(huì)非常大。為什么必須是德勤這樣的國(guó)際大所才能提供服務(wù)，最關(guān)鍵的一點(diǎn)，也是因?yàn)槿A融的資產(chǎn)規(guī)模太大、業(yè)務(wù)量很大，一般的會(huì)計(jì)師事務(wù)所根本承擔(dān)不了。

令人遺憾的是，德勤作為國(guó)際大所，也沒(méi)有完全承擔(dān)起應(yīng)有的責(zé)任，也出現(xiàn)了比較多的問(wèn)題和漏洞，從而給華融帶來(lái)了很大的損失。尤其是對(duì)重大投資事項(xiàng)忽略審批合規(guī)性、未能客觀評(píng)價(jià)企業(yè)資產(chǎn)狀況等問(wèn)題，帶來(lái)的負(fù)面影響和損失是相當(dāng)大的，不僅德勤需要吸取教訓(xùn)，其他中介機(jī)構(gòu)也要引以為戒。

而從德勤兩起被處罰和處理事件的情況來(lái)看，都是在兩家企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的情況下，倒查責(zé)任才發(fā)現(xiàn)的。也就是說(shuō)，如果不是華融和藥明康德自身出了問(wèn)題，德勤方面的問(wèn)題還難以發(fā)現(xiàn)。假如對(duì)德勤所有服務(wù)的企業(yè)和項(xiàng)目進(jìn)行一次全面審查，是否還會(huì)有更大的問(wèn)題呢？顯然，這才是包括德勤在內(nèi)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)更加重視的方面，也是監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注的方面。中介機(jī)構(gòu)的問(wèn)題，不能總是被帶出來(lái)的，而必須是主動(dòng)檢查、抽查發(fā)現(xiàn)的，否則，也是存在很大漏洞的。因此，必須把德勤被罰當(dāng)作一面鏡子，照照所有會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其執(zhí)業(yè)人員，看看有沒(méi)有問(wèn)題和漏洞，從而堵塞一切漏洞，消除一切隱患。