1.小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列應稅行為，可以選擇差額計稅，并適用5％征收率的是（）。

A.提供勞務派遣服務

B.提供旅游服務

C.提供建筑服務

D.銷售自建的不動產(chǎn)

答案：A

2.企業(yè)因取消原預定的運輸服務而支付給運輸企業(yè)的賠償費，依據(jù)所附合同等相關資料，作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的是（）。

A.運輸企業(yè)開具的加蓋印章的收據(jù)

B.運輸企業(yè)開具的“不征稅”增值稅普通發(fā)票

C.企業(yè)自行填制的作為付款依據(jù)的內(nèi)部憑證

D.運輸企業(yè)開具的“運輸服務”增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票

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3.下列形成應納稅暫時性差異的經(jīng)濟行為是（）。

A.發(fā)生符合加計扣除的研究開發(fā)費用（未形成無形資產(chǎn)）

B.新購置的固定資產(chǎn)符合條件在稅前一次性扣除

C.營業(yè)外支出中列支非公益性捐贈

D.存貨計提跌價準備

4.納稅人的下列業(yè)務，屬于會計應確認收入但增值稅納稅義務尚未發(fā)生的是（）。

A.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項

B.以預收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發(fā)出

C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取

D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款

5.納稅人在稅務機關準予留抵退稅時，稅務機關核準允許退還的留抵稅額應貸記（）科目。

A.應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

B.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

C.應交稅費——未交增值稅

D.營業(yè)外收入

6.企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設備的技術維護費用，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，貸記的科目是（）。

A.管理費用

B.營業(yè)外收入

C.應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

D.其他收益

7.下列符合條件的專項附加扣除，既可以由納稅人一方扣除也可以由納稅人及其配偶按規(guī)定同時分別扣除的是（）。

A.贍養(yǎng)老人

B.子女教育

C.繼續(xù)教育

D.婚后購置的首套住房貸款利息

8.房地產(chǎn)企業(yè)委托境外機構銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構的銷售費用的扣除規(guī)定是（）。

A.該銷售費用不包括傭金或手續(xù)費，可據(jù)實扣除

B.該銷售費用包括傭金或手續(xù)費，可據(jù)實扣除

C.該銷售費用包括傭金或手續(xù)費、且不超過委托銷售收入10％的部分，可據(jù)實扣除

D.該銷售費用不包括傭金或手續(xù)費、且不超過委托銷售收入10％的部分，可據(jù)實扣除

9.2020年度將以前年度無法收回的應收賬款作為壞賬損失核銷，該損失在企業(yè)所得稅稅前扣除時，下列處理符合現(xiàn)行政策規(guī)定的是（）。

A.應向稅務機關逐筆報送申請報告，經(jīng)稅務機關批準后扣除

B.應向稅務機關逐筆報送，相關資料報稅務機關備案后扣除

C.不用向稅務機關逐筆報送資料，相關資料企業(yè)留存?zhèn)洳榫涂梢钥鄢?/p>

D.不用向稅務機關逐筆報送資料，也不需要將相關資料留存，申報后就可以扣除

10.納稅人取得用于出口退稅的增值稅專用發(fā)票，在增值稅綜合服務平臺用途確認時誤確認為申報抵扣，并已辦理納稅申報。納稅人正確的處理方法為（）。

A.該增值稅專用發(fā)票既不用于申報抵扣進項稅額，也不用于出口退稅，應換開增值稅專用發(fā)票并用途確認為用于出口退稅

B.向主管稅務機關提出申請，由主管稅務機關核實情況并調(diào)整用途后，再向主管稅務機關申報出口退稅

C.已用途確認，不必再在增值稅綜合服務平臺調(diào)整用途，可直接向主管稅務機關申報出口退稅

D.已用途確認并申報抵扣進項稅額，不再改為用于出口退稅

11.涉稅專業(yè)服務機構及其涉稅服務人員存在下列情形，應由稅務機關責令限期改正或予以約談；逾期不改正的，由稅務機關降低信用等級或納入信用記錄，暫停受理其所代理的涉稅業(yè)務的有（）。

A.拒不配合稅務機關檢查、調(diào)查的

B.利用服務之便，謀取不正當利益的

C.使用稅務師事務所名稱未辦理行政登記的

D.未按涉稅專業(yè)服務相關業(yè)務規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的

E.未按照業(yè)務信息采集要求報送從事涉稅專業(yè)服務有關情況的

12.增值稅一般納稅人善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票并申報抵扣進項稅額的，下列處理符合現(xiàn)行相關稅收法律、法規(guī)的有（）。

A.能重新取得合法、有效的增值稅專用發(fā)票，準予抵扣進項稅額

B.因不能抵扣而依法追繳的已抵扣稅款，不以偷稅行為處以罰款

C.不能重新取得合法、有效的增值稅專用發(fā)票，不準抵扣進項稅額

D.因不能抵扣而依法追繳的已抵扣稅款，從抵扣之日起至追繳入庫之日止按日加收滯納金

E.雖能重新取得合法、有效的增值稅專用發(fā)票準予抵扣進項稅額，仍應從抵扣之日起至重新取得增值稅專用發(fā)票申報抵扣之日止按日加收滯納金

13.關于稅務司法鑒定服務的說法，正確的有（）。

A.鑒定人可自行向訴訟當事人及其委托人調(diào)查取證

B.委托人提出要求鑒定人回避的，鑒定人應當回避

C.稅務師事務所不得接受刑事訴訟活動中犯罪嫌疑人的委托

D.稅務司法鑒定事項可以包括民事平等主體之間發(fā)生的涉稅爭議事項

E.鑒定人符合有關條件、經(jīng)人民法院許可，可采用出庭以外的方式作證

14.納稅人、扣繳義務人發(fā)生下列稅收違法行為，可被處以相關稅款50％以上5倍以下罰款的有（）。

A.抗稅

B.逃避追繳欠稅

C.應扣未扣稅款

D.騙取出口退稅

E.偷稅

15.企業(yè)發(fā)生的下列支出，無需并入職工教育經(jīng)費，可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除的有（）。

A.高新技術企業(yè)的職工培訓費

B.航空企業(yè)實際發(fā)生的乘務訓練費

C.集成電路設計企業(yè)的職工培訓費

D.技術先進型服務企業(yè)的職工培訓費

E.符合條件的軟件企業(yè)的職工培訓費

16.下列收入應作為企業(yè)所得稅的不征稅收入，不計入企業(yè)的收入總額計算繳納企業(yè)所得稅的有（）。

A.政策性拆遷收入

B.國債利息收入

C.已作壞賬損失處理后又收回的應收款項

D.股東劃入資產(chǎn)，協(xié)議約定作為資本金，企業(yè)計入資本公積

E.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)明確以股權投資方式投入企業(yè)，企業(yè)作為國家資本金計入實收資本

17.企業(yè)在支付下列勞務報酬時應采取累計預扣法適用七級累進預扣率計算預扣個人所得稅款的有（）。

A.保險營銷員的傭金

B.證券經(jīng)紀人的傭金

C.房產(chǎn)中介人的傭金

D.企業(yè)形象代表的報酬

E.上市公司獨立董事的報酬

18.下列社會保險費和住房公積金中，應由用人單位和職工本人共同繳納的有（）。

A.基本醫(yī)療保險

B.基本養(yǎng)老保險

C.住房公積金

D.工傷保險

E.失業(yè)保險

19.從事貨物生產(chǎn)和批發(fā)零售的企業(yè)發(fā)生下列行為，必須將全部銷售額按照銷售貨物計算繳納增值稅的有（）。

A.銷售自產(chǎn)數(shù)控機床的同時提供信息技術服務

B.銷售自產(chǎn)鋼結構件的同時提供安裝服務

C.銷售自產(chǎn)廣告燈箱的同時提供設計服務

D.銷售外購電梯的同時提供安裝服務

E.銷售自產(chǎn)軋棉機的同時提供送貨上門服務

20.下列專欄應該在“應交稅費——應交增值稅”明細賬借方反映的有（）。

A.待抵扣進項稅額

B.減免稅款

C.銷項稅額抵減

D.轉出多交增值稅

E.進項稅額轉出