2022年的個人所得稅匯算清繳工作還在緊鑼密鼓的進(jìn)行當(dāng)中，有關(guān)贍養(yǎng)老人這一塊專項附加扣除不少朋友有疑惑，今天花姐就給大家整理匯總了一下。希望對大家有用！

1. 贍養(yǎng)老人的扣除主體、范圍是什么?

答：贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括：一是負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的所有子女。《婚姻法》規(guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負(fù)有贍養(yǎng)義務(wù)的孫子女、外孫子女。納稅人贍養(yǎng)年滿60歲父母以及子女均已去世的年滿60歲祖父母、外祖父母的，可以享受扣除政策。

2. 贍養(yǎng)老人的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？

答：具體扣除標(biāo)準(zhǔn)為：(一)獨生子女，按照每月2000元標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;(二)非獨生子女，應(yīng)當(dāng)與其兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，分?jǐn)偪鄢罡卟坏贸^每月1000元。

3. 非獨生子女，父母指定或兄弟協(xié)商，能否由某位子女按每月2000元扣除?

答：不可以。按照規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)傤~度不能超過每月1000元。

4. 雙胞胎是否可以按照獨生子女的標(biāo)準(zhǔn)享受扣除?

答：雙胞胎不可以按照獨生子女標(biāo)準(zhǔn)享受扣除。雙胞胎需要共同贍養(yǎng)父母，雙胞胎中任何一方都不是父母的唯一贍養(yǎng)人，因此每個子女不能獨自享受每月2000元的扣除額度。

5. 獨生子女家庭，父母離異后再婚的，如何享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除?

答：對于獨生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個家庭中，只要父母中一方?jīng)]有納稅人以外的其他子女，則納稅人可以按照獨生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除。除上述情形外，不能按照獨生子女享受扣除。因為《婚姻法》規(guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務(wù)。

舉個例子：小明爸媽離婚了，小明他爸再婚了生了個女兒小雨，但是小明他媽沒有再婚。那么小明就可以按照獨生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除。

6. 父母均要滿60歲還是只要一位滿60歲即可享受扣除?

答：父母中有一位年滿60周歲，納稅人就可以按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除。

7.贍養(yǎng)岳父岳母或公婆的費用是否可以享受個人所得稅專項附加扣除？

答：不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

8.兄弟姐妹兩人,但實際只有一方履行贍養(yǎng)義務(wù),請問是否可由獨自承擔(dān)方享受2000扣除額？

答：不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元，不能由其中一人單獨享受全部扣除。

9.個人所得稅贍養(yǎng)老人支出，若有子女3人，每人每月可以按最高限額1000元扣除嗎？即每人每月都扣1000元？

答：若有子女3人，與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元，不可以每人每月扣除1000元，可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)偅部梢杂杀毁狆B(yǎng)人指定分?jǐn)?。約定或者指定分?jǐn)偟捻毢炗啎娣謹(jǐn)倕f(xié)議，指定分?jǐn)們?yōu)先于約定分?jǐn)?。具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

10.我家只有我和姐姐兩人，但姐姐已經(jīng)去世幾年了，在個稅申報APP贍養(yǎng)老人項是選獨生子女還是非獨生子女。

答：一個納稅年度內(nèi)，如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世，其可在第二年按照獨生子女贍養(yǎng)老人標(biāo)準(zhǔn)2000元/月扣除。如納稅人的兄弟姐妹在2019年1月1日以前均已去世，則選擇按“獨生子女”身份享受贍養(yǎng)老人扣除標(biāo)準(zhǔn)；如納稅人已按“非獨生子女”身份填報，可修改已申報信息，1月按非獨生子女身份扣除少享受的部分，可以在下月領(lǐng)工資時補扣除。

11.我不是獨生子女，有一個兄弟，但是他是殘疾人，可以由我享受2000元/月的標(biāo)準(zhǔn)扣除嗎？我認(rèn)為政策應(yīng)該考慮到這種情況，這種情況的非獨生子女比獨生子女的贍養(yǎng)負(fù)擔(dān)還要更重，不僅要贍養(yǎng)老人，還要幫助殘疾的兄弟姊妹。

答：不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元，不能由其中一人單獨享受全部扣除。

12.我是非獨生子女，在杭州打工，但是妹妹年齡才10歲，父親已經(jīng)滿63歲了，如何申報個稅贍養(yǎng)老人專項扣除，父母均是四川農(nóng)民沒有收入能力，小妹才10歲，還上學(xué)，需要我資助，個稅申報贍養(yǎng)老人可以填獨生嗎？

答：不可以。按照《暫行辦法》規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，在兄弟姐妹之間分?jǐn)?000元/月的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元，不能由其中一人單獨享受全部扣除。

13. 生父母有兩個子女，將其中一個過繼給養(yǎng)父母，養(yǎng)父母家沒有其他子女，被過繼的子女屬于獨生子女嗎?留在原家庭的孩子，屬于獨生子女嗎?

答：被過繼的子女，在新家庭中屬于獨生子女。留在原家庭的孩子，如沒有兄弟姐妹與其一起承擔(dān)贍養(yǎng)父母的義務(wù)，也可以按照獨生子女標(biāo)準(zhǔn)享受扣除。

14.小明父母早已離婚，有一個同父異母的姐姐，父親已去世，母親僅生了小明一個孩子，母親沒有再組建家庭，一人獨自生活，請問小明可以按照獨生子女2000元來抵扣？

答：可以的，因為對于獨生子女家庭，父母離異后重新組建家庭，在新組建的兩個家庭中，如果納稅人對其親生父母的一方或者雙方是唯一法定贍養(yǎng)人，則納稅人可以按照獨生子女標(biāo)準(zhǔn)享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除。在填寫專項附加扣除信息表時，納稅人需注明與被贍養(yǎng)人的關(guān)系。本例中小明對于他母親來說是唯一法定贍養(yǎng)人。

15.我家老人于2020年1月滿60歲，按照規(guī)定2020年1月即可享受專項減免，但本人在使用“個人所得稅app”申請2020年贍養(yǎng)老人專項扣除時，系統(tǒng)提示“業(yè)務(wù)處理失敗：被贍養(yǎng)老人必須年滿60周歲”，但單位月初又要發(fā)工資，代扣繳個稅，請問怎么處理？

答.根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第60號）文件第四條規(guī)定，享受子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除的納稅人，自符合條件開始，可以向支付工資、薪金所得的扣繳義務(wù)人提供上述專項附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人在預(yù)扣預(yù)繳稅款時，按其在本單位本年可享受的累計扣除額辦理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日內(nèi)，向匯繳地主管稅務(wù)機關(guān)辦理匯算清繳申報時扣除。

16.家中老人于2022年10月過世了，那2022年11月、12月該老人子女還可以享受扣除標(biāo)準(zhǔn)嗎？

答：可以的，贍養(yǎng)老人：為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的當(dāng)月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末。

17.由于納稅人的叔叔伯伯無子女，納稅人實際承擔(dān)對叔叔伯伯的贍養(yǎng)義務(wù)，是否可以扣除贍養(yǎng)老人支出？

答：不可以。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。

18.納稅人父母年齡均超過60周歲，在進(jìn)行贍養(yǎng)老人扣除時，是否可以按照兩倍標(biāo)準(zhǔn)扣除？

答：不能。扣除標(biāo)準(zhǔn)是按照每個納稅人有兩位贍養(yǎng)老人測算的。只要父母其中一位達(dá)到60歲就可以享受扣除，不按照老人人數(shù)計算。

19.納稅人享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除，需要報送和保存哪些資料？

答：享受贍養(yǎng)老人扣除，只需填報相關(guān)信息即可，無需報送資料。填報的信息包括：是否為獨生子女、月扣除金額、被贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼、與納稅人關(guān)系；有共同贍養(yǎng)人的，需填報分?jǐn)偡绞?、共同贍養(yǎng)人姓名及身份證件類型和號碼等信息。

納稅人需要留存?zhèn)洳橘Y料包括：約定或指定分?jǐn)偟臅娣謹(jǐn)倕f(xié)議等資料。

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