第一章

單選題

1.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)有助于(B )

A保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公正性B提高財(cái)務(wù)報(bào)表的可信度 C確定財(cái)務(wù)報(bào)表正確性D保證所有錯(cuò)誤均已得到糾證

2審計(jì)的最本質(zhì)特性是( A)

A.獨(dú)立性B.客觀性C.公正性D 營(yíng)利性

3.下列項(xiàng)目中，需要接受被審計(jì)單位委托后才能提供審計(jì)服務(wù)的是(B )

A.政府審計(jì)B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C 內(nèi)部審計(jì)D.內(nèi)部控制審計(jì)

4.下列項(xiàng)目中，對(duì)被審計(jì)單位具有處罰權(quán)的是(A)

A.政府審計(jì)B 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C.內(nèi)部審計(jì)D.內(nèi)部控制審計(jì)

5.下列項(xiàng)目中，被審計(jì)單位(或部門)需要向提供審計(jì)服務(wù)的一方支付審計(jì)費(fèi)用的是(B )

A.政府審計(jì)B .注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)C .內(nèi)部審計(jì)D .內(nèi)部控制審計(jì)

6.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的業(yè)務(wù)提供的保證程度的說(shuō)法中，正確的是(D)

A鑒證業(yè)務(wù)提供合理保證

B代編財(cái)務(wù)信息提供合理保證

C 對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序提供的是有限保證

D財(cái)務(wù)報(bào)表審閱提供的是有限保證

判斷題

1.依據(jù)中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法的規(guī)定，合伙企業(yè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所以會(huì)計(jì)師事務(wù)所的全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任，不足部分由當(dāng)事合伙人承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。(× )

2.凡通過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師全國(guó)統(tǒng)一考試，即全科合格者，就能成為執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師。(× )

3.按照審計(jì)主題的不同，審計(jì)分為政府審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)。( √)

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在制定、實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)工作及其可能產(chǎn)生的影響，并對(duì)利用內(nèi)部審計(jì)工作所形成的審計(jì)結(jié)論負(fù)責(zé)。(√ )

5.驗(yàn)資屬于其他鑒證業(yè)務(wù)。(× )

6.大多數(shù)審計(jì)證據(jù)是結(jié)論性而非說(shuō)服性的。( ×)

第二章

單選題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系不包括(D )

A.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B.質(zhì)量控制準(zhǔn)則C.職業(yè)道德守則D.審計(jì)準(zhǔn)則

2.鑒證業(yè)務(wù)的三方關(guān)系人不包括(D)

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.預(yù)期使用者C.責(zé)任方D .證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)他無(wú)法勝任此項(xiàng)工作，那么他應(yīng)當(dāng)(C )

A.出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

B 出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告

C.請(qǐng)求會(huì)計(jì)師事務(wù)所改派其他的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.依賴被審計(jì)單位提供的資料

4關(guān)于鑒證業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是( A)

A 注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于自身的預(yù)期、判斷和個(gè)人經(jīng)驗(yàn)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)和計(jì)量，構(gòu)成適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)

B.鑒證業(yè)務(wù)是適當(dāng)?shù)?/p>

C.鑒證業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)能夠獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)具有相關(guān)性、完整性、可靠性、中立性和可理解性

二、判斷題

1.執(zhí)行商定程序?qū)儆阼b證業(yè)務(wù)。(×)

2.在合理保證的鑒證業(yè)務(wù)中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)以消極凡是提出結(jié)論。(× )

3.在歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自業(yè)務(wù)報(bào)告日起，對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿至少保存10年。(√ )

4.證據(jù)的充分性和適當(dāng)性相關(guān)，如果證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊(cè)會(huì)計(jì)師靠獲取更多的證據(jù)可以彌補(bǔ)其質(zhì)量上的缺陷。(錯(cuò) )

5.對(duì)任何類型的鑒證業(yè)務(wù)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作范圍受到限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)視受到限制的重大與廣泛程度，出具保留結(jié)論或否定結(jié)論的報(bào)告。在某些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮解除業(yè)務(wù)約定。( √)

第三章

單選題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則不包括(D )

A.保密B.誠(chéng)信C.獨(dú)立D.職業(yè)懷疑態(tài)度

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在提供下列業(yè)務(wù)中的( D)時(shí)，不需要保持獨(dú)立性。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱C.驗(yàn)資D.執(zhí)行商定程序

3.下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是(D)

A.可能損害獨(dú)立性的因素包括自身利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外在壓力等

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得承擔(dān)審計(jì)客戶的管理層職責(zé)

C.為了保持獨(dú)立性，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該定期輪換項(xiàng)目合伙人及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)收入主要來(lái)源某一客戶對(duì)事務(wù)所的獨(dú)立性沒(méi)有影響

4.自身利益導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法嚴(yán)格遵循職業(yè)道德基本原則的情形包括(C)

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所推介審計(jì)客戶的股份

B.客戶威肋將起訴會(huì)計(jì)師事務(wù)所

C.鑒證業(yè)務(wù)項(xiàng)目成員正在與鑒證客戶協(xié)商受雇于該客戶

D.項(xiàng)目組成員的近親擔(dān)任客戶的董事或高級(jí)管理人員

5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所想審計(jì)客戶提供編制會(huì)計(jì)分錄或財(cái)務(wù)報(bào)表等服務(wù)，會(huì)對(duì)其獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的情形是(D )

A.幫助客戶解決賬戶調(diào)節(jié)問(wèn)題

B.向客戶提出會(huì)計(jì)調(diào)整分錄的建議

C.編制用以證明交易發(fā)生的原始憑證(如采購(gòu)單)

D.將按照某種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表，轉(zhuǎn)換為按照另一種會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的財(cái)務(wù)報(bào)表

判斷題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、工作量的大小、參加人員層次的高低和服務(wù)成果的大小等因素確定審計(jì)業(yè)務(wù)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。(√ )

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師若與被審計(jì)單位的某位員工有近親關(guān)系，就不得執(zhí)行該客戶的審計(jì)業(yè)務(wù)(√ )

3.獨(dú)立原則有兩個(gè)層次: 實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立和形式上的獨(dú)立。(× )

4.如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所向?qū)徲?jì)服務(wù)提供內(nèi)部審計(jì)服務(wù)，并在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)利用內(nèi)部審計(jì)的工作，將因過(guò)度推介而對(duì)獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。（×)

5.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在提供審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以直接或間接形式取得或有收費(fèi)，將因自身利益而產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮芩健?√ )

第四章

單選題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)被審計(jì)單位應(yīng)收賬款的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提是否充分，只是為了證實(shí)管理層的( A)決定。

A.計(jì)價(jià)和分?jǐn)侭 .存在C.完整性D.分類和可理解性

2.對(duì)于下列項(xiàng)目中的(D )，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)以核實(shí)其是否發(fā)生為主。

A.固定資產(chǎn)B.應(yīng)收賬款C.應(yīng)付賬款D.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

3.家公司將20X8年度的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入列入20X9年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，則該公司20X9年度財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是(C )。

A.存在B.計(jì)價(jià)和攤銷C.發(fā)生D.完整性

4.“存在或發(fā)生”的認(rèn)定和“完整性”的認(rèn)定，分別與(B )有關(guān)。

A.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的低估和高估

B.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的高估和低估

C.財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)的分類錯(cuò)誤和計(jì)算錯(cuò)誤

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的舞弊和違法行為

5.控制測(cè)試的目標(biāo)是(A)

A.測(cè)試控制運(yùn)行的有效性

B.確定控制是否得到執(zhí)行

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理

D.測(cè)試賬戶余額的準(zhǔn)確性

6.下列各項(xiàng)認(rèn)定中，與各項(xiàng)交易和事項(xiàng)、期末余額以及列報(bào)和披露均相關(guān)的是(A )。

A.完整性B.發(fā)生C.截止D.權(quán)利和義務(wù)

多選題

1.下列有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說(shuō)法中，正確的有(ABD )。

A.審計(jì)可以有效滿足財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者的需求

B.審計(jì)的目的是增強(qiáng)財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的依賴程度

C.審計(jì)涉及為財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者如何利用相關(guān)信息提供建議

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的基礎(chǔ)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性和專業(yè)性

2 關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作的總體目標(biāo)，下列說(shuō)法中正確的有(AD )

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證，使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表是否在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

B.對(duì)被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力提供合理保證

C.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否存在值得關(guān)注的缺陷提供合理保證

D.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通

3.下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有( ABC)

A.如果財(cái)務(wù)報(bào)表中沒(méi)有將一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款列報(bào)為短期借款，存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)

B.如果財(cái)務(wù)報(bào)表附注中沒(méi)有分別對(duì)原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等存貨成本核算方法做出恰當(dāng)?shù)恼f(shuō)明，存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是分類和可理解性

C.如果財(cái)務(wù)報(bào)表中將低值易耗品列報(bào)為固定資產(chǎn)，存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是準(zhǔn)確性和計(jì)價(jià)

D 如果已入賬的銷售交易是對(duì)確已發(fā)出商品.符合收入確認(rèn)條件的交易的記錄，但金額計(jì)算錯(cuò)誤，存在錯(cuò)誤的認(rèn)定是準(zhǔn)確性

4.關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層的溝通，以下說(shuō)法中，不恰當(dāng)?shù)挠? ACD)

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層溝通特定事項(xiàng)前必須先與管理層討論

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就計(jì)劃的審計(jì)范圍和時(shí)間直接與治理層做詳細(xì)的溝通

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以再與治理層溝通特定事項(xiàng)前先與內(nèi)部審計(jì)人員溝通相關(guān)事項(xiàng)

D.管理層與治理層就有關(guān)事項(xiàng)溝通后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不再與治理層進(jìn)行溝通

5.下列各項(xiàng)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位治理層溝通的有(ABCD )

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別出的值得關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的責(zé)任

C.被審計(jì)單位管理層拒絕對(duì)其持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)事務(wù)重大方面的質(zhì)量的看法

6.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與治理層之間的雙向溝通不充分，并且這種情況得不到解決，下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師采取的措施中，正確的有(ABD)

A.根據(jù)范圍受到限制的情況，發(fā)表非無(wú)保留意見(jiàn)或增加其他事項(xiàng)段

B.就采取不同措施的后果征詢法律意見(jiàn)

C.與被審計(jì)單位外部的在治理結(jié)構(gòu)中擁有更高權(quán)利的組織或人員進(jìn)行溝通

D.在法律法規(guī)允許的情況下解除業(yè)務(wù)約定

第五章

單選題

1.在本期審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)開(kāi)展的初步業(yè)務(wù)活動(dòng)是(A)

A.與被審計(jì)單位管理層溝通審計(jì)范圍等事項(xiàng)B .獲取被審計(jì)單位管理層簽署的書面聲明

C.與被審計(jì)單位治理層溝通審計(jì)責(zé)任等事項(xiàng)D.評(píng)價(jià)項(xiàng)目組成員的獨(dú)立性

2.在制定總體審計(jì)策略的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要實(shí)施的程序之一是(A )

A.識(shí)別可能防止、發(fā)現(xiàn)井糾正舞弊的特定內(nèi)部控制活動(dòng)

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性

C.與被審計(jì)單位管理層討論實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間

D .向律師詢問(wèn)是否存在尚未披霜的訴訟

3.在制定具體審計(jì)計(jì)劃時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的內(nèi)容是(A )

A.計(jì)劃實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

B.計(jì)劃與管理層和治理層溝通的日期

C.計(jì)劃向高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域分派的項(xiàng) 目組成員

D 計(jì)劃召開(kāi)項(xiàng)目組會(huì)議的時(shí)間

4.下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是(C )

A.在考慮一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是否重要時(shí)，既要考慮錯(cuò)報(bào)的金額，又要考慮錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)

B.如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其它錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的

C.如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過(guò)重要水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需要求管理層調(diào)整

D 重要性的確定離不開(kāi)職業(yè)判斷

5.確定財(cái)務(wù)報(bào)表重要性水平時(shí)，常用的判斷基礎(chǔ)不包括(D) ;

A.資產(chǎn)總額B.凈資產(chǎn)C 營(yíng)業(yè)收入D 非經(jīng)常性收益

6 在特定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，檢查風(fēng)險(xiǎn)與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)之間是(B )關(guān)系。

A風(fēng)向變動(dòng)B.反向變動(dòng)C.有時(shí)同向變動(dòng),有時(shí)反向變動(dòng)D.無(wú)任何關(guān)系

二、多選題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)始時(shí)開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)。下列選項(xiàng)中，屬于初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的有(ABD )

A針對(duì)保持客戶關(guān)系和具體審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施相應(yīng)的質(zhì)量控程序

B.評(píng)價(jià)遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的情況

C 在執(zhí)行首次審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)工作底稿

D 就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款與被審計(jì)單位達(dá)成一致意見(jiàn)

2.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有(BCD )

A.總體審計(jì)策略一般在具體審計(jì)計(jì)劃開(kāi)始前制定

B.具體審計(jì)劃劃應(yīng)在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序前完成

C.具體審計(jì)計(jì)劃對(duì)總體審計(jì)策略不產(chǎn)生影響

D .具體審計(jì)計(jì)劃的核心是確定審計(jì)范圍和審計(jì)方案

3.在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的因素有(ABC)

A.財(cái)格報(bào)表整體的重要性 B.前期審計(jì)工作中識(shí)別出的錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和范圍

C 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的結(jié)果D 被審計(jì)單位管理層和治理層的期望值

4.對(duì)于審計(jì)過(guò)程中累計(jì)的錯(cuò)報(bào)，下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有(ABC )

A.如果錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)未超過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不要求管理層更正

B.如果錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來(lái)未超過(guò)實(shí)際執(zhí)行的重要性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不要求管理層更正

C.如果錯(cuò)報(bào)不影響確定財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重要性時(shí)選定的基準(zhǔn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師啊可以不要求管理層更正

D 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng) 當(dāng) 要 求管 理層 要 正 審 計(jì)過(guò)程中 累計(jì)的所有錯(cuò)報(bào)

5 在評(píng)價(jià)未更正錯(cuò)報(bào)的影響時(shí)，下列說(shuō)法中，正確的有(BCD )

A.未更正錯(cuò)報(bào)的金額不超過(guò)明顯微小錯(cuò)報(bào)的臨界值

B.應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯(cuò)報(bào)是否重大

C.應(yīng)當(dāng)要求管理層更正審計(jì)過(guò)程中累計(jì)的錯(cuò)有錯(cuò)報(bào)

D.啟當(dāng)考慮與以前期間相關(guān)的未更正借報(bào)對(duì)相關(guān)類別的交易、賬戶都或被露以財(cái)務(wù)報(bào)表整體的影響

6 下列做法中，能夠降低檢查風(fēng)險(xiǎn)的有(ACD)

A.恰當(dāng)設(shè)計(jì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

B.限制審計(jì)報(bào)告用途

C審慎評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

D 加強(qiáng)對(duì)已執(zhí)審計(jì)工作的監(jiān)督和宴核

第六章

單選題

1.在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要實(shí)施的審計(jì)程序是(A)

A 識(shí)別被審計(jì)單位的所有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B .考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生大錯(cuò)報(bào)的可能性

C.考慮識(shí)別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否重大D.將是別的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性

2 在了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常不需要采用的程序是(C )

A查閱內(nèi)部控制手冊(cè)B追蹤交易在財(cái)務(wù)報(bào)告信息系統(tǒng)中的處理過(guò)程

C 重新執(zhí)行某項(xiàng)控制D 現(xiàn)場(chǎng)勘查某項(xiàng)控制的運(yùn)行

3.在了解控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要關(guān)注的內(nèi)容是(B )

A.治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性B 管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格C 員工整體的道德價(jià)值觀D 對(duì)監(jiān)控的監(jiān)督

4.下列活動(dòng)中，屬于控制活動(dòng)的是(D)

A控制環(huán)境B.信息系統(tǒng)與溝通C風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估D.職責(zé)分離

5.下列控制活動(dòng)中與“所有的產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)均已入賬“這一控制目標(biāo)直接相關(guān)的是(A )

A.對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行順序編號(hào)并復(fù)核當(dāng)月開(kāi)具的銷售發(fā)票是否均已登記入賬

B.檢查銷售發(fā)票是否適當(dāng)?shù)氖跈?quán)批準(zhǔn)

C將每月產(chǎn)品入庫(kù)數(shù)量與銷售入賬數(shù)量相核對(duì)

D 定期與客戶核對(duì)應(yīng)收賬款余額

二、多選題

1.下列有關(guān)控制環(huán)境的說(shuō)法中，正確的有(ACD)

A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn) 很可能源于控制環(huán)境存在缺陷

B 有效的控制環(huán)境本身可以防止、發(fā)現(xiàn)并糾正各類交易、賬戶余額和披霜認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)

C有效的控制環(huán)境可以降低舞弊發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)

D 控制環(huán)境影響被審計(jì)單位內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)的可信朝程度

2.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的有(ABC )

A被審計(jì)單位治理層和管理層不重視內(nèi)部控制B .被審計(jì)單位管理層凌駕于內(nèi)部控制之上

C.被審計(jì)單位大額應(yīng)收賬款可收性具有高度不確定性D.被審計(jì)單位所處行業(yè)陷入嚴(yán)重衰退

3 下列有關(guān)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是(BCD )

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與特定的某種交易、賬戶余額和披露的認(rèn)定相聯(lián)系

B 在識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮發(fā)生錯(cuò)報(bào)的可能性以及潛在錯(cuò)報(bào)的重大程度

C 對(duì)于某些重大錯(cuò)報(bào)分先，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能認(rèn)為僅通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序無(wú)法獲取充分、造當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.在實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能需要修正對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果

4.下列因素中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)需要考慮的有(ABCD)

A在判斷重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是否為特別風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮識(shí)別出的控制對(duì)于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的抵消

B.將管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為捌風(fēng)險(xiǎn)

C.錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性

D 清在錯(cuò)報(bào)的重大程序

5.下列舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素中，與編制虛假財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的有(ABCD)

A.管理層向分析師、債權(quán)人承諾時(shí)限激進(jìn)( 或不切實(shí)際) 的盈利指標(biāo)

B.管理層由一人或少數(shù)人控制，且缺乏補(bǔ)償性控制

C.對(duì)交易(如采購(gòu))的授權(quán)及批準(zhǔn)制度不健全

D 由于會(huì)計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員或信息技術(shù)人員不能勝任而頻繁更換

6 注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常采用的評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的程序包括(CD)

A.詢問(wèn)治理層、管理層和內(nèi)部審計(jì)人員

B.實(shí)施分析程序

C組織項(xiàng)目組討論

D 實(shí)施實(shí)質(zhì)性分析程序

第七章

單選題

1.下列與控制測(cè)試有關(guān)的表述中，錯(cuò)誤的是(A)

A.如果控制設(shè)計(jì)不合理，則不必實(shí)施控制測(cè)試

B.如果在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)預(yù)期控制的運(yùn)行時(shí)有效的，則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試

C.如果認(rèn)為僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù),則應(yīng)當(dāng)實(shí)施控制測(cè)試

D.對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，如果擬信賴的相關(guān)控制沒(méi)有發(fā)生變化，不需要在本次審計(jì)中實(shí)施控制測(cè)試

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)20X5年1~10月公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性進(jìn)行了測(cè)試。為了得出20X5年度是否有效運(yùn)行的結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要實(shí)施的審計(jì)程序是(D )

A.對(duì)該類控制在20X5年11~12月的運(yùn)行有效性進(jìn)行補(bǔ)充測(cè)試

B.獲取該類控制在20X5年11~12月變化情況的審計(jì)證據(jù)

C.測(cè)試公司對(duì)控制的監(jiān)督

D.向公司管理層詢問(wèn)20X5年11~12月該類控制的運(yùn)行情況

3.在了解和測(cè)試與特別風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的內(nèi)部控制時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列做法中錯(cuò)誤的是( C)

A.評(píng)價(jià)相關(guān)控制的設(shè)計(jì)情況，并確定其是否已得到執(zhí)行

B.如果擬信賴相關(guān)控制，每年測(cè)試控制的有效性

C.如果擬信賴相關(guān)控制，且相關(guān)控制自上次測(cè)試后未發(fā)生變化，每?jī)赡隃y(cè)試吃一次控制的有效性

D.如果相關(guān)控制不能恰當(dāng)應(yīng)對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)就該事項(xiàng)與公司治理層溝通

4.在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不需要獲取關(guān)于(A )證據(jù)。

A.控制是否存在

B.控制在所審計(jì)期間不同時(shí)點(diǎn)如何運(yùn)行

C控制是否得到一貫執(zhí)行

D,控制由誰(shuí)執(zhí)行

5.下列選項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)幣針對(duì)評(píng)估的舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)采取的總體應(yīng)對(duì)措於(D)

A.改變審計(jì)程序的范圍

B.改變審計(jì)程序的性質(zhì)

C.改變實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間

D.在選擇審計(jì)程序時(shí)增加不可預(yù)見(jiàn)性

6.為了掩飾侵占資產(chǎn)的行為，舞弊者最可能編制的會(huì)計(jì)分錄是( A)

B.借記被盜資產(chǎn)，貸記其他資產(chǎn)

A.借記費(fèi)用，貸記資產(chǎn)

D.借記其他資產(chǎn)，貸記被盜資產(chǎn)

C.借記收入，貸記被盜資產(chǎn)

多選題

1.在下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的時(shí)間的書法中，正確的有( ABD)

A.如果被審計(jì)單位的控制環(huán)境良好，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在期中實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定何時(shí)實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)需要考慮能夠獲取相關(guān)信息的時(shí)間

C.對(duì)于被審計(jì)單位發(fā)生的重大交易，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期末或期末以后實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.如果評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為低水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期截止日實(shí)施審計(jì)程序

2.下列有關(guān)控制測(cè)試目的的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有(BCD)

A.控制測(cè)試旨在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性

B.控制測(cè)試旨在發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次發(fā)生錯(cuò)報(bào)的金額

C.控制測(cè)試旨在實(shí)驗(yàn)實(shí)質(zhì)性程序結(jié)果的可靠性

D.控制測(cè)試旨在確定控制是否得到執(zhí)行

3.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中執(zhí)行了控制測(cè)試，并獲取了控制期中運(yùn)行有效性的審計(jì)證據(jù)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ABD）

A.如果在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序未發(fā)現(xiàn)某項(xiàng)認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，說(shuō)明與該項(xiàng)認(rèn)定相關(guān)的控制是有效的，不需要制進(jìn)行測(cè)試

B.如果某一控制在剩余期間內(nèi)發(fā)生變動(dòng)，在評(píng)價(jià)整個(gè)期間的控制運(yùn)行有效性時(shí)，無(wú)需考慮期中測(cè)試的結(jié)果

C.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在其中之后難以獲取，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)乘|余期間實(shí)施控制澳試，以將期中測(cè)試得出的結(jié)至末期

4.下列有關(guān)實(shí)質(zhì)性程序時(shí)間安排的說(shuō)法中，正確的有(ABC )

A.控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的某項(xiàng)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，越應(yīng)當(dāng)考慮將實(shí)質(zhì)性程序集中在期末或接近期未實(shí)

C.如果實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序所需信息在期中之后難以獲取，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)考慮在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.如果在期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)剩余期間實(shí)施控制測(cè)試，以將期中測(cè)試得出的結(jié)末

5.下列做法中，可以提高審計(jì)程序的不可預(yù)見(jiàn)性的有(ABC )

A針對(duì)銷售收入和銷售退回延長(zhǎng)截止測(cè)試期間

B.向以前沒(méi)有詢問(wèn)過(guò)的被審計(jì)單位員工詢問(wèn)

C.對(duì)以前通常不測(cè)試的金額較小的項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.對(duì)被審計(jì)單位銀行存款年末余額實(shí)施函證