1.下列房地產(chǎn)交易行為中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.縣城居民個人之間互換自有居住用房屋，且經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實屬實

B.非營利的慈善組織將合作建造的房屋轉(zhuǎn)讓

C.房地產(chǎn)公司出租高檔住宅

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代客戶進(jìn)行房地產(chǎn)開發(fā)，開發(fā)完成后向客戶收取代建收入

答案：B

2.下列情形中，應(yīng)當(dāng)計算繳納土地增值稅的是（）。

A.非法定繼承人根據(jù)遺囑繼承房產(chǎn)

B.房產(chǎn)所有人通過希望工程基金會將房屋產(chǎn)權(quán)贈與西部教育事業(yè)

C.事業(yè)單位閑置房產(chǎn)對外出租

D.企業(yè)等價交換房地產(chǎn)

答案：D

3.關(guān)于土地增值稅扣除項目，下列說法正確的是（）。

A.超過貸款期限的利息，不超過銀行同類同期貸款利率水平計算的部分允許扣除

B.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的耕地占用稅，應(yīng)調(diào)整至土地成本中計算扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)過程中實際發(fā)生的合理的銷售費用可以據(jù)實扣除

D.為取得土地使用權(quán)所支付的價款和已納契稅，應(yīng)計入取得土地使用權(quán)所支付的金額，按照已銷售部分分?jǐn)偞_定可以扣除土地成本的金額

4.位于縣城的某商貿(mào)公司2018年12月銷售一棟舊辦公樓（選擇簡易計稅），取得含稅收入1020萬元，繳納印花稅0.5萬元。因無法取得評估價格，公司提供了購房發(fā)票，該辦公樓購于2015年1月，購價為600萬元，繳納契稅18萬元（能提供完稅憑證）。該公司銷售辦公樓計算土地增值稅時，可扣除項目金額的合計數(shù)為（）萬元。

A.618.5

B.722.5

C.740.5

D.738.5

5.某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，自2018至2020年開發(fā)某地塊的房地產(chǎn)項目，可售建筑面積80000平方米，2020年6月竣工驗收并開始銷售，截至2021年4月已銷售72000平方米，剩余可售建筑面積用于出租。該項目土地成本20000萬元，開發(fā)成本15000萬元，開發(fā)費用10000萬元（其中利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明），與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金782萬元。開發(fā)費用扣除比例為10%。該公司對該地塊的房地產(chǎn)項目進(jìn)行土地增值稅清算時，允許扣除項目金額（）萬元。

A.35432

B.41732

C.46282

D.47582

6.下列情形中，可以享受免征土地增值稅稅收優(yōu)惠政策的是（）。

A.企業(yè)間互換辦公用房產(chǎn)

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟房產(chǎn)給政府機(jī)關(guān)用于辦公

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的商品房作價入股某酒店

D.居民因省政府批準(zhǔn)的高鐵設(shè)施建設(shè)項目而需要其自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

7.關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得計入扣除項目進(jìn)行扣除

B.土地增值稅清算時已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應(yīng)調(diào)整至財務(wù)費用中計算扣除

C.土地增值稅清算時未開具銷售發(fā)票或未全額開具銷售發(fā)票的，未開具部分可以不計入房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)所支付的契稅，應(yīng)計入“土地使用權(quán)所支付的金額”中予以扣除

E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)同一項目在“營改增”前后都有收入，進(jìn)行土地增值稅清算時以全部含增值稅金額作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入

8.下列情形中，暫不征收土地增值稅的有（）。

A.甲企業(yè)改制重組時，用土地使用權(quán)投資入股乙房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)

B.個人銷售住房

C.甲企業(yè)以土地使用權(quán)與乙企業(yè)的辦公樓進(jìn)行等價交換

D.甲制藥公司將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移到分設(shè)的乙制藥公司名下

E.建造非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，且“增值率”未達(dá)20%的

9.下列情形免征土地增值稅的有（）。

A.因舊城改造而由政府主管部門根據(jù)審批通過的城市規(guī)劃進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

B.個人銷售商鋪

C.因?qū)嵤┦〖壢嗣裾鷾?zhǔn)的建設(shè)項目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房增值額未超過扣除項目金額20%

E.因企業(yè)污染而由政府主管部門根據(jù)審批通過的城市規(guī)劃進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)

10.下列情形中，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。

A.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售

C.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85%，但剩余可售建筑面積已經(jīng)出租或自用

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿2年仍未銷售完畢的

E.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

11.開發(fā)企業(yè)在進(jìn)行土地增值稅清算時，下列涉稅處理正確的有（）。

A.納稅人提交土地增值稅清算申請后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)已受理的清算申請，納稅人可以撤銷清算申請

B.銷售商品房未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認(rèn)應(yīng)稅收入

C.屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按照清算項目的建筑面積占多個項目總建筑面積的比例計算確定清算項目的扣除金額

D.將開發(fā)的部分房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為企業(yè)自用，按銷售同類房地產(chǎn)的市場售價確認(rèn)收入

E.縣級人民政府要求代收的各項費用，如未計入房價，在房價之外單獨收取的，不作計稅收入

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