怎么辦理軟件產(chǎn)品登記測試報告，軟件產(chǎn)品登記有什么用

??軟件產(chǎn)品登記測試報告的用途

01 軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠

2020年12月，財政部、國家稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部發(fā)布《關(guān)于促進(jìn)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部公告2020年第45號）

軟件企業(yè)

符合條件的軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

重點軟件企業(yè)

符合條件的國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

注：符合原有政策條件且在2019年（含）之前已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)或項目，2020年（含）起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期滿為止，如也符合本公告規(guī)定，可按本公告規(guī)定享受相關(guān)優(yōu)惠，其中定期減免稅優(yōu)惠，可按本公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019年（含）之前尚未進(jìn)入優(yōu)惠期的企業(yè)或項目，2020年（含）起不再執(zhí)行原有政策。如若按照本公告規(guī)定同時符合多項定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。其中，已經(jīng)進(jìn)入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內(nèi)選擇其中一項政策享受相關(guān)優(yōu)惠。

軟件企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的備案資料明細(xì)表:

1.企業(yè)開發(fā)銷售的主要軟件產(chǎn)品列表或技術(shù)服務(wù)列表；

2.主營業(yè)務(wù)為軟件產(chǎn)品開發(fā)的企業(yè)，提供至少1個主要產(chǎn)品的軟件著作權(quán)或?qū)＠麢?quán)等自主知識產(chǎn)權(quán)的有效證明文件，以及第三方檢測機構(gòu)提供的軟件產(chǎn)品測試報告；主營業(yè)務(wù)僅為技術(shù)服務(wù)的企業(yè)提供核心技術(shù)說明；

3.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)、研究開發(fā)人員及其占企業(yè)職工總數(shù)的比例說明，以及匯算清繳年度最后一個月社會保險繳納證明等相關(guān)證明材料；

4.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）以及軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入、研究開發(fā)費用、境內(nèi)研究開發(fā)費用等情況說明；

5.與主要客戶簽訂的一至兩份代表性的軟件產(chǎn)品銷售合同或技術(shù)服務(wù)合同復(fù)印件；

6.企業(yè)開發(fā)環(huán)境相關(guān)證明材料；

7.稅務(wù)機關(guān)要求出具的其他材料。

02 增值稅即征即退

根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》（財稅〔2011〕100號）第一條規(guī)定，軟件產(chǎn)品增值稅政策增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退。

需要提交省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料、著作權(quán)行政管理部門頒發(fā)的《計算機軟件著作權(quán)登記證書》。

由此可見，軟件產(chǎn)品登記測試成為了“申請退稅”的重要環(huán)節(jié)，相應(yīng)的軟件產(chǎn)品登記測試報告是“申請退稅”的必要材料之一。

近日，國務(wù)院發(fā)布了《國務(wù)院關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定》(國發(fā)〔2015〕11號)。此次公布取消的25項稅務(wù)證明事項，其中包括“納稅人辦理軟件產(chǎn)品、動漫軟件增值稅即征即退手續(xù)時，需提供省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門認(rèn)可的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料。”

軟件產(chǎn)品登記測試報告不再提交等于不需要了嗎？

但是，《決定》里“取消后辦理方法”提出“主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強后續(xù)管理，必要時可委托第三方檢測機構(gòu)對產(chǎn)品進(jìn)行檢測，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)不符合免稅條件的，應(yīng)及時糾正并依法處理。”

由此可見，該《決定》并不表示企業(yè)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)主管機關(guān)申請即征即退時，可完全把軟件登記測試報告排除在所需準(zhǔn)備的材料之外。

軟件產(chǎn)品登記檢測報告仍然是即征即退申報成功的重要證明材料。

03高新企業(yè)認(rèn)定

高新技術(shù)企業(yè)是在國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港.澳.臺地區(qū)）注冊一年以上的居民企業(yè)。

高新技術(shù)企業(yè)評審中，企業(yè)創(chuàng)新能力評價中總分100分，科技成果轉(zhuǎn)化能力占據(jù)了30分，對于高新技術(shù)企業(yè)是否通過認(rèn)定起到至關(guān)重要的作用。

按照2019年高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的要求，轉(zhuǎn)化結(jié)果證明材料包含以下內(nèi)容：

（1）合同、發(fā)票、查新報告、客戶驗收報告等材料；

（2）新產(chǎn)品：新產(chǎn)品證書、生產(chǎn)批文（藥類的）、銷售合同、訂單、銷售發(fā)票、檢測報告、企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等一種或多種材料；

（3）新設(shè)備：設(shè)備說明書、設(shè)備備案文件、發(fā)票等；

（4）新技術(shù)應(yīng)用：多個使用單位的推廣應(yīng)用證明、解決產(chǎn)品性能質(zhì)量或生產(chǎn)效率問題等；

（5）樣品/樣機：檢測報告、毒理報告、用戶報告、說明書等。

因此，作為成果轉(zhuǎn)化材料的軟件產(chǎn)品登記測試報告在高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定中占有不可缺的一部分。

04雙軟評估

“雙軟評估”是國家稅收優(yōu)惠政策的一種，是指軟件企業(yè)的評估和軟件產(chǎn)品的評估。

2000年至2015年，根據(jù)國家鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定，原信息產(chǎn)業(yè)部組織實施“軟件企業(yè)認(rèn)定和軟件產(chǎn)品登記”工作（簡稱“雙軟認(rèn)定”)，經(jīng)認(rèn)定和登記后，發(fā)放“軟件企業(yè)認(rèn)定證書和軟件產(chǎn)品登記證書”。企業(yè)取得證書后，可到稅務(wù)部門登記，享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。2015年3月份，根據(jù)國務(wù)院《關(guān)于取消和調(diào)整一批行政審批項目等事項的決定》（國發(fā)[2015) 11號），其中明確取消“軟件企業(yè)認(rèn)定和軟件產(chǎn)品登記'之后，該項工作隨即終止。為更好地在全國范圍內(nèi)做好軟件行業(yè)自律工作，2017年中國軟件行業(yè)協(xié)會牽頭全國各省級軟件行業(yè)協(xié)會及代表性軟件企業(yè)、專業(yè)機構(gòu)，制定并發(fā)布了中國軟件行業(yè)協(xié)會團體標(biāo)準(zhǔn)《軟件企業(yè)評估標(biāo)準(zhǔn)》（T/SIA002-2017）和《軟件產(chǎn)品評估標(biāo)準(zhǔn)》（T/SIA003-2017）。

軟件產(chǎn)品評估的好處

1、軟件產(chǎn)品經(jīng)過合法登記和備案，取得在我國境內(nèi)經(jīng)營和銷售的資格；

2、軟件產(chǎn)品按13%的法定稅率征收增值稅，對實際稅負(fù)超過3%的部分即征即退，由企業(yè)用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)；

3、有利于提升企業(yè)形象和無形資產(chǎn)價值；

4、可以憑此辦理后續(xù)軟件企業(yè)評估手續(xù)，取得軟件企業(yè)評估證書；

5、有助于企業(yè)承接工程項目，參加招投標(biāo)，促進(jìn)項目成交；

6、可以獲得投資者和消費者信息，對企業(yè)融資和市場營銷都有好處。

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