1.A公司2021年發(fā)生財務困難，短期內(nèi)不能支付已經(jīng)到期的應付B公司賬款700萬元。當年12月經(jīng)雙方協(xié)商，B公司同意A公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務。該產(chǎn)品不含稅公允價值為400萬元，實際成本為240萬元。

A.B公司均為居民企業(yè)且是增值稅一般納稅人。按照企業(yè)重組的一般性稅務處理方法，A公司該業(yè)務應繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。

A.41

B.59

C.76

D.102

答案：D

2.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，當企業(yè)合并事項采取一般性稅務處理方法時，合并企業(yè)接受被合并企業(yè)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是（）。

A.被合并資產(chǎn)的公允價值

B.被合并資產(chǎn)的重置價格

C.被合并資產(chǎn)的賬面凈值

D.被合并資產(chǎn)的評估價值

答案：A

3.2021年6月，A企業(yè)吸收合并B企業(yè)，B企業(yè)全部資產(chǎn)公允價值為5700萬元、全部負債公允價值為3200萬元、未超過彌補年限的虧損額為620萬元。合并時，A企業(yè)支付給B企業(yè)的股權(quán)支付額為2300萬元、銀行存款200萬元。該合并業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件，且A企業(yè)選擇按照特殊性稅務處理的規(guī)定處理。假定截至當年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率為6%。則可由A企業(yè)彌補的B企業(yè)的虧損額為（）萬元。

A.0

B.150

C.570.4

D.620

4.下列關(guān)于基礎(chǔ)設施REITs試點稅收政策的表述，不正確的是（）。

A.設立前，原始權(quán)益人取得項目公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)，以基礎(chǔ)設施資產(chǎn)的原計稅基礎(chǔ)確定

B.設立前，原始權(quán)益人和項目公司不確認所得，不征收企業(yè)所得稅

C.設立前，項目公司取得基礎(chǔ)設施資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以基礎(chǔ)設施資產(chǎn)的原計稅基礎(chǔ)確定

D.設立階段，原始權(quán)益人向基礎(chǔ)設施REITs轉(zhuǎn)讓項目公司股權(quán)實現(xiàn)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓評估增值，當期必須繳納企業(yè)所得稅

5.關(guān)于企業(yè)分立重組的一般性稅務處理，下列表述正確的有（）。

A.企業(yè)分立相關(guān)企業(yè)的虧損可以相互結(jié)轉(zhuǎn)彌補

B.分立企業(yè)應按公允價值確認接受資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)

C.被分立企業(yè)對分立出去的資產(chǎn)應按公允價值確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失

D.被分立企業(yè)繼續(xù)存在時，其股東取得的對價應視同被分立企業(yè)分配進行處理

E.被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在時，被分立企業(yè)股東按原股權(quán)的計稅基礎(chǔ)確認取得新股權(quán)的計稅基礎(chǔ)

6.甲股份公司共有股權(quán)1000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，將80%的股權(quán)讓乙公司收購，然后成為乙公司的子公司。收購日甲公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為7元，每股資產(chǎn)的公允價值為9元，在收購對價中乙公司以股權(quán)形式支付6480萬元，以銀行存款支付720萬元。該股權(quán)收購業(yè)務符合企業(yè)重組特殊性稅務處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。下列對于此項業(yè)務企業(yè)所得稅稅務處理的表述中，正確的有（）。

A.非股權(quán)支付額對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為160萬元

B.非股權(quán)支付額對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為72萬元

C.甲公司股東取得乙公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為5040萬元

D.乙公司取得甲公司股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為5760萬元

E.此項業(yè)務暫不確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

7.100%直接控制的居民企業(yè)之間資產(chǎn)按賬面凈值劃轉(zhuǎn)，符合一定條件的，企業(yè)所得稅可以選擇特殊性稅務處理，具體特殊性稅務處理的規(guī)定有（）。

A.劃出方企業(yè)不確認所得

B.劃入方企業(yè)不確認所得

C.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按公允價值計算折舊扣除

D.劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的公允價值確定

E.劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面凈值確定

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