企業(yè)競爭，效益為王。

一降本，一增效。

怎么做？

建筑施工行業(yè)“老大哥”中國鐵建總結(jié)經(jīng)驗，提煉了心法秘笈——“1246”工程項目成本管理。

前人栽樹，后人乘涼。

什么是“1246”工程項目成本管理？

簡單來說：以提升管理能力為抓手，以降本增效為目標(biāo)，以績效改善為核心，推行“法人管項目”，實現(xiàn)項目管理從粗放向精細(xì)、從零散向集約、從“人治”向“法治”的轉(zhuǎn)變，全面提高項目成本管理水平。

高屋建瓴。

怎么做？一個個來看。

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“一個核心”——抓住項目靈魂

企業(yè)成功的核心是創(chuàng)效，即以“成本為導(dǎo)向、以效益為中心”。項目的成本管理應(yīng)該體現(xiàn)三個方面：

1.建立成本理念，以高品質(zhì)管理為工具，達(dá)成低成本競爭的目標(biāo)，實現(xiàn)在滿足工期、質(zhì)量、安全和環(huán)保等目標(biāo)的同時降本增效。

（航大工管電腦端成本儀表盤）

2.全員全過程的成本理念，要求所有人員都強(qiáng)化成本意識，負(fù)責(zé)各自的成本責(zé)任，確保成本管控貫穿項目施工的全過程。

3.系統(tǒng)、全面、科學(xué)、合理。“系統(tǒng)”表示各種環(huán)境和要素之間相互配合和作用；“全面”表示成本管理涵蓋所有人員、過程、環(huán)節(jié)、方向、鏈條和周期；“科學(xué)”表示所有關(guān)鍵環(huán)節(jié)必須建立在科學(xué)基礎(chǔ)上；“合理”表示必須可操作、可執(zhí)行。

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“兩層管理”：明晰公司和項目部兩層責(zé)權(quán)利經(jīng)濟(jì)關(guān)系

公司層面是項目管理主體和利潤中心，負(fù)責(zé)項目管理、利潤中心及考核。

項目層面是項目實施主體和成本中心，以“鐵三角”管理為核心，抓落實、優(yōu)履約、提效益、促滾動等為主要責(zé)任，管好、干好項目，實現(xiàn)優(yōu)質(zhì)履約創(chuàng)效。

為解決雙方職責(zé)和責(zé)任關(guān)系，需完善“項目經(jīng)理責(zé)任成本制”和“項目成本核算制”，確保合理分權(quán)與授權(quán)。

（航大工管手機(jī)端管理界面）

“四大機(jī)制”——構(gòu)建項目全鏈條，實現(xiàn)閉環(huán)管理

機(jī)制1：項目經(jīng)理責(zé)任制

堅持“法人管項目”下的項目經(jīng)理負(fù)責(zé)制?！胺ㄈ斯茼椖俊辈皇且桓妥硬宓降?，要厘清法人與項目經(jīng)理的權(quán)責(zé)邊界，按照制度化、標(biāo)準(zhǔn)化、流程化要求，在規(guī)范管理的基礎(chǔ)上，充分授權(quán)、提高效率，發(fā)揮項目團(tuán)隊創(chuàng)譽(yù)、創(chuàng)效的主觀能動性。

一是落實“法人管項目”，科學(xué)界定企業(yè)與項目之間的責(zé)權(quán)利。

二是責(zé)任目標(biāo)以成本為核心，涵蓋質(zhì)量、安全、工期、環(huán)保等各項責(zé)任目標(biāo)。

三是價本分離準(zhǔn)確到位。四是考核獎罰兌現(xiàn)及時。五是考核結(jié)果與項目經(jīng)理的使用掛鉤。

機(jī)制2：合約交底策劃制

落實業(yè)主合同和分包分同兩級合同交底的制度。首先，業(yè)主合同交底工作視為管理行為的準(zhǔn)繩，重點包括合同內(nèi)容摘要、關(guān)鍵履約環(huán)節(jié)、任務(wù)分解、風(fēng)險評估、盈虧分析及相關(guān)計劃等。其次，分包合同交底工作也要嚴(yán)格執(zhí)行，項目部應(yīng)在簽訂所有分包合同后，組織相關(guān)部門及分包商進(jìn)行針對交底，并辦理書面手續(xù)。最后，工程項目商務(wù)策劃需要強(qiáng)化，旨在提升盈利能力，包括投標(biāo)、施工及收尾商務(wù)策劃。按“無策劃不商務(wù)、無策劃不施工、項目策劃全覆蓋”原則，保證各環(huán)節(jié)都有策劃并高效銜接。

機(jī)制3：分供招標(biāo)選擇制

分包商主要是邀請招標(biāo)，堅持分包審批制，不準(zhǔn)無計劃簽訂分包合同，堅持與主合同掛鉤制，不準(zhǔn)脫離主合同簽訂分包合同，堅持使用合同文本，不準(zhǔn)未經(jīng)審批簽訂合同。材料、機(jī)械設(shè)備招標(biāo)主要是公開招標(biāo)，實行陽光透明采購，實現(xiàn)降本增效。

機(jī)制4：預(yù)警監(jiān)督風(fēng)險制

1.?建立預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險管理，實施分級預(yù)警，構(gòu)建全面監(jiān)控、多維分析、分級預(yù)警、分層響應(yīng)的體系，及時發(fā)現(xiàn)問題并糾正。

2.?構(gòu)建大風(fēng)控和大監(jiān)督體系，推進(jìn)審計、合規(guī)、內(nèi)控、巡視、紀(jì)檢“五位一體”監(jiān)督體系，側(cè)重預(yù)控，運用信息化手段強(qiáng)化風(fēng)控和監(jiān)督成果應(yīng)用，提升防范和化解風(fēng)險能力。

3.?關(guān)注風(fēng)險項目，及時化解風(fēng)險。梳理項目，了解底數(shù)，按“一項目、一對策、一方案”制定責(zé)任目標(biāo)、責(zé)任人、時間節(jié)點和量化考核指標(biāo)。

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“六大環(huán)節(jié)”——抓住項目重點環(huán)節(jié)，實現(xiàn)精益化管理

環(huán)節(jié)1：堅持“雙預(yù)控”管理

嚴(yán)格落實工程公司主管帶隊項目上場策劃的要求，牢牢把住經(jīng)濟(jì)、技術(shù)兩條主線，把項目施工組織方案、成本要素預(yù)控、二次經(jīng)營策劃等預(yù)控方案做實做細(xì)，確保測算科學(xué)、預(yù)控到位。堅持“雙預(yù)控”回頭看及動態(tài)調(diào)整制度，確?！半p預(yù)控”方案有效落地。

環(huán)節(jié)2：責(zé)任預(yù)算及分解

工程項目責(zé)任預(yù)算實行兩級管理，包括項目責(zé)任預(yù)算和項目層級責(zé)任成本預(yù)算。項目責(zé)任預(yù)算由工程公司負(fù)責(zé)編制；項目層級責(zé)任成本預(yù)算由項目部負(fù)責(zé)編制。兩級預(yù)算相對分離，不形成相互制約關(guān)系。

環(huán)節(jié)3：過程動態(tài)管控

1. 工程數(shù)量管控：由項目工程技術(shù)部負(fù)責(zé)施工圖數(shù)量計算和復(fù)核，實行清單、施工圖、責(zé)任預(yù)算等“五量”的控制，并做好材料應(yīng)耗量的動態(tài)管理。

2. 分包管控：圍繞“選管用核評”五環(huán)節(jié)，實行“工序分離、工費承包、機(jī)械租賃、限額發(fā)料”的模式，嚴(yán)控退場率，強(qiáng)化分包策劃，制定分包模板，提高策劃水平。

3. 物資材料管控：嚴(yán)把“計劃、采購、驗收、保管、發(fā)料、消耗、處置、核算”八關(guān)口，推行集采和網(wǎng)采，降低損耗，提升五優(yōu)化，抓實“量價分控、質(zhì)量提升”。

4. 機(jī)械設(shè)備管控：配管核評四流程，工作量法租賃，比選自有與租賃設(shè)備，合理策劃機(jī)械方案，降低機(jī)械成本，提高利用率和效率。

5. 間接費用管控：推行項目群，降低管理費率，預(yù)算管理，合理配置人員，減少費用支出。

6. 臨建成本管控：按“經(jīng)濟(jì)實用、滿足需求”原則細(xì)化實施方案，加強(qiáng)預(yù)算管理，做到有方案、有設(shè)計、有預(yù)算、有合同、有驗收、有結(jié)算。

7.工期、質(zhì)量、安全和環(huán)保管控：加強(qiáng)項目“雙優(yōu)化”，合理配置資源，提高資金周轉(zhuǎn)利用率。

環(huán)節(jié)4：成本核算分析

按照“收支分算”的總體要求，從收入及成本兩個方面開展盤點、核算、分析工作。

1.加強(qiáng)成本核算分析。執(zhí)行“量價分控”“收支分算”“成本分塊”，規(guī)范成本核算，明確主責(zé)部門和核算內(nèi)容，每季進(jìn)行核查以提高分析質(zhì)量。

2.成本核算分析內(nèi)容。包括收入核算、工程數(shù)量核算、材料/勞務(wù)/機(jī)械設(shè)備/臨時工程成本核算、其他直接費核算、現(xiàn)場管理費核算、稅負(fù)核算和資金計劃。

3.落實層級分析制度。項目部堅持月核算分析，按照“月重點、季全面、年綜合”進(jìn)行成本核算分析，及時發(fā)現(xiàn)問題，及時糾偏，確保項目經(jīng)濟(jì)健康運行。

環(huán)節(jié)5：收入及二次經(jīng)營

1.收入管理。遵循“以合同管理為主線、以變更索賠為手段、以目標(biāo)考核為約束、確保收入并增效益”的原則，及時計價確權(quán)，控制已完工未計價情況。

2.二次經(jīng)營。突出策劃管理，上下聯(lián)動，整合資源，發(fā)揮專家作用，分階段進(jìn)行商務(wù)策劃立項；落實三層級責(zé)任，項目部負(fù)責(zé)創(chuàng)效，工程公司管理二次經(jīng)營，集團(tuán)公司提供支持；建立有效的考核機(jī)制，堅持“一事一獎”，及時兌現(xiàn)；強(qiáng)化對重大項目變更索賠的支持，落實“定方向、定目標(biāo)、定人員、定分工、定獎罰”五定要求，全力確保重大變更事項的實施。

環(huán)節(jié)6：收尾及考核兌現(xiàn)

1.收尾管理。按“六項鎖定”（關(guān)門工期、管理責(zé)任、成本目標(biāo)、變更索賠指標(biāo)、清收清欠目標(biāo)、資金計劃）壓實管理責(zé)任，強(qiáng)化收尾項目管理以最大化效益。

2.考核兌現(xiàn)。執(zhí)行項目“四個必須”考核（按時簽責(zé)任狀、足額繳納風(fēng)險抵押金、過程考核與終期考核結(jié)合、及時獎罰兌現(xiàn)）。按“聯(lián)崗、聯(lián)產(chǎn)、聯(lián)效”原則，建立考核傳導(dǎo)機(jī)制，分解責(zé)任成本，明確獎罰標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)績效考核逐層傳遞。

3.項目后評價。首先，投標(biāo)評價，關(guān)注項目風(fēng)險評估、報價、項目定位、市場拓展目標(biāo)等。其次，經(jīng)濟(jì)評價，關(guān)注經(jīng)濟(jì)運行結(jié)果、盈虧原因、創(chuàng)效貢獻(xiàn)度等。最后，管理評價，關(guān)注資源配置、項目策劃、施工方案、風(fēng)險控制、利益相關(guān)方管理、人才培養(yǎng)等。

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總結(jié)一下“1246”工程項目成本管理內(nèi)涵：

“一個核心”：工程項目以責(zé)任成本管理為核心，實現(xiàn)創(chuàng)效和創(chuàng)譽(yù)；

“兩層管理”：規(guī)范企業(yè)和項目部的兩層面管理，明晰兩級責(zé)權(quán)利經(jīng)濟(jì)關(guān)系；

“四大機(jī)制”：構(gòu)建“項目經(jīng)理責(zé)任制、合約交底策劃制、分供招標(biāo)選擇制、預(yù)警監(jiān)督風(fēng)險制”四大機(jī)制，實現(xiàn)項目閉環(huán)管理；

“六大環(huán)節(jié)”：抓住項目雙預(yù)控、責(zé)任預(yù)算及分解、過程動態(tài)管控、成本核算分析、收入及二次經(jīng)營、收尾及考核兌現(xiàn)等六大重點環(huán)節(jié)，實現(xiàn)工程項目精益化管理。

航大工管祝您做好成本管控，實現(xiàn)效益倍增！