盡職調(diào)查是根據(jù)一定的程序和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)擬企業(yè)進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查、分析，并出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告以供投資者決策的制度。

在IPO過(guò)程中，盡職調(diào)查是發(fā)行人披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，保護(hù)中小投資者合法權(quán)益的重要措施，也是確保質(zhì)量，提高市場(chǎng)整體運(yùn)行效率的基礎(chǔ)性工作。

1、盡職調(diào)查的目的

（1） 投資者的知情權(quán)

（2） 公眾信息披露的質(zhì)量

（3） 維護(hù)社會(huì)公共利益

2、盡職調(diào)查的對(duì)象

（1） 擬企業(yè)的董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)

（2） 擬的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其相關(guān)人員

3、盡調(diào)的基本原則

（1） 合法合規(guī)

（2） 勤勉盡責(zé)

（3） 誠(chéng)實(shí)信用

4、重大事項(xiàng)核查

重大事項(xiàng)核查，指保薦機(jī)構(gòu)和律師通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)檢查、函證等方式，核實(shí)與股票發(fā)行有關(guān)的信息是否真實(shí)，是否存在影響股票價(jià)格異常波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。

5、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)審計(jì)及審核

財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的審核包括：

（1） 合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

（2） 合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注的編制

（3） 關(guān)聯(lián)交易和非關(guān)聯(lián)交易的識(shí)別

（4） 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提

（5） 收入確認(rèn)

（6） 費(fèi)用列支

（7） 負(fù)債確認(rèn)

（8 ）或有損失的處理

（9 ）非經(jīng)常性損益

6、內(nèi)控體系

內(nèi)控體系的建立，有利于規(guī)范的內(nèi)部控制，提高治理水平，促進(jìn)健康穩(wěn)定發(fā)展。

7、盈利預(yù)測(cè)

盈利預(yù)測(cè)，指保薦機(jī)構(gòu)依據(jù)《招股說(shuō)明書(shū)》，按照證監(jiān)會(huì)規(guī)定的要求，對(duì)申請(qǐng)公行股票的未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行的合理估計(jì)。

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