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稽查案例：

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2023年6月8日，國家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局第二稽查局發(fā)布了一條關(guān)于送達(dá)《稅務(wù)處理決定書》的公告。公告中這家虛開發(fā)票企業(yè)違法事實被曝光了。一起來看看具體情況吧~

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昆山盛合源商貿(mào)有限公司：

我局（所）于2023年3月20日至2023年6月5日對你（單位）2014年1月1日至2016年12月31日涉稅情況進(jìn)行了檢查，違法事實及處理決定如下：

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違法事實

檢查開始時，你單位已被認(rèn)定為非正常戶，無法聯(lián)系，屬于走逃（失聯(lián)）企業(yè)。檢查人員于2023年3月24日通過國家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局網(wǎng)站對你單位公告送達(dá)《稅務(wù)檢查通知書》（蘇州稅二稽檢通〔2023〕48號）。

2018年4月太倉市公安局抓獲犯罪嫌疑人鄭亞煥，身份證號碼：350321197011186470，經(jīng)訊問，鄭亞煥2014年成立昆山盛合源商貿(mào)并進(jìn)行買賣發(fā)票，你單位進(jìn)項發(fā)票主要是從東北和安徽的賣票企業(yè)以發(fā)票金額5%至6%的手續(xù)費購買。賣票手續(xù)費在7%至7.5%之間，賣票違法所得通過名為何小雪的銀行卡（實際控制人鄭亞煥）收取，發(fā)票大部分通過郵寄方式給買家。

以上情況表明：昆山盛合源商貿(mào)有限公司屬于虛開發(fā)票企業(yè)。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票檢查問題的通知》（稅總發(fā)〔2016〕172號）交易真實性判定相關(guān)規(guī)定，你單位交易不真實。

處理決定及依據(jù)

（一）根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十二條之規(guī)定，認(rèn)定你單位開具的350份增值稅專用發(fā)票為“虛開”。

限你（單位）自收到本決定書之日起15日內(nèi)按照規(guī)定進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。

你（單位）若同我局（所）在納稅上有爭議，必須先依照本決定的期限繳納稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可自上述款項繳清或者提供相應(yīng)擔(dān)保被稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起六十日內(nèi)依法向國家稅務(wù)總局蘇州市稅務(wù)局申請行政復(fù)議。

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稅局認(rèn)為企業(yè)虛開發(fā)票的情況主要包括以下幾個方面：

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虛構(gòu)交易：企業(yè)制作虛假的交易記錄和發(fā)票，但實際并未發(fā)生真實的商品或服務(wù)交易。這包括與不存在的供應(yīng)商或客戶進(jìn)行虛假交易、虛構(gòu)銷售金額、數(shù)量和種類等。

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虛增成本：企業(yè)故意虛增成本，以減少應(yīng)納稅所得額，從而逃避稅收。這包括虛構(gòu)采購成本、虛構(gòu)費用支出或虛構(gòu)其他成本項目。

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虛開增值稅專用發(fā)票：企業(yè)虛構(gòu)銷售額，通過虛開增值稅專用發(fā)票來騙取增值稅退稅或抵扣稅款。這包括虛構(gòu)銷售額、虛構(gòu)銷售商品或服務(wù)的種類和數(shù)量等。

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虛開普通發(fā)票：企業(yè)制作虛假的普通發(fā)票，以獲取非法利益。這包括虛構(gòu)收入、虛構(gòu)購買商品或服務(wù)的種類和數(shù)量等。

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虛開發(fā)票鏈條：企業(yè)參與虛開發(fā)票的鏈條，與其他企業(yè)或個人串通合作，相互開具虛假發(fā)票，以達(dá)到共同逃避稅收的目的。

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稅局通常通過稅務(wù)稽查、數(shù)據(jù)分析、舉報等手段來查實企業(yè)是否存在虛開發(fā)票的行為。一旦企業(yè)被稅局認(rèn)定為虛開發(fā)票，將面臨嚴(yán)重的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)處罰。因此，企業(yè)應(yīng)遵守稅法和相關(guān)法律法規(guī)，確保發(fā)票的真實性和合法性，避免涉及虛開發(fā)票的風(fēng)險。

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“稅檢康”融合了大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，模擬金稅四期的檢測環(huán)境，幫助企業(yè)多維度財稅自檢。企業(yè)主可以通過“稅檢康”及時了解企業(yè)的節(jié)稅空間、潛在風(fēng)險，同時對上下游及股東關(guān)聯(lián)企業(yè)的風(fēng)險做到心中有數(shù)，讓企業(yè)遠(yuǎn)離稅務(wù)稽查、安享政策紅利、合規(guī)降本增效。還可以通過對過往12個月的發(fā)票進(jìn)行分析，通過實時預(yù)警可以有效降低企業(yè)涉稅風(fēng)險。

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